PAGE衛(wèi)生院財務收支審批制度一、總則（一）制定目的為加強衛(wèi)生院財務管理，規(guī)范財務收支審批行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和財務制度，結合本衛(wèi)生院實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生院各科室及全體工作人員涉及的財務收支審批活動。（三）基本原則1.合法性原則：財務收支審批必須符合國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀律以及衛(wèi)生院內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.真實性原則：各項收支應真實、準確、完整地反映衛(wèi)生院經(jīng)濟活動，不得虛報、瞞報。3.合理性原則：審批應根據(jù)衛(wèi)生院實際業(yè)務需要，確保資金使用合理、必要，避免浪費和不合理開支。4.審批與執(zhí)行分離原則：明確審批人員和執(zhí)行人員的職責權限，實行審批與執(zhí)行相互分離、相互制約。二、財務收支審批的職責分工（一）審批人員職責1.衛(wèi)生院院長對衛(wèi)生院重大財務收支事項進行最終審批決策。監(jiān)督財務收支審批制度的執(zhí)行情況，確保各項審批活動合法、合規(guī)。2.分管財務副院長協(xié)助院長管理財務工作，對財務收支審批進行審核把關。負責審核日常財務收支計劃、預算執(zhí)行情況等，提出審核意見。3.財務科長具體負責財務收支審批的日常工作，對各項收支憑證進行初審。審核財務收支的合理性、合法性，確保符合財務制度和相關規(guī)定。定期向院長和分管副院長匯報財務收支審批情況。（二）執(zhí)行人員職責1.財務人員根據(jù)審批后的財務收支憑證進行賬務處理，確保財務數(shù)據(jù)準確無誤。嚴格按照財務制度和審批程序辦理資金收付業(yè)務，及時記錄和反映財務收支情況。2.業(yè)務科室負責人負責本科室業(yè)務范圍內(nèi)的財務收支申請，確保申請事項真實、合理，并提供相關證明材料。對本科室的財務收支執(zhí)行情況負責，配合財務部門進行監(jiān)督檢查。三、財務收入審批（一）醫(yī)療收入審批1.掛號收入掛號員每日將掛號票據(jù)及相關信息整理后，交財務人員進行核對。財務人員核對無誤后，編制掛號收入日報表，經(jīng)財務科長初審簽字后，報分管財務副院長審核，院長審批。2.門診收入各科室醫(yī)生開具門診收費票據(jù)后，患者到收費處繳費。收費員收款后，打印收費明細清單并加蓋印章。每日終了，收費員將當日門診收費票據(jù)存根聯(lián)、收費明細清單及現(xiàn)金繳存單等交財務人員核對。財務人員核對無誤后，編制門診收入日報表，經(jīng)財務科長初審簽字后，報分管財務副院長審核，院長審批。3.住院收入臨床科室醫(yī)生根據(jù)患者病情開具住院醫(yī)囑及收費項目，護士執(zhí)行并記錄相關信息?；颊叱鲈航Y算時，收費處按照住院期間的收費項目進行匯總收費，打印住院費用結算清單。財務人員對住院收費票據(jù)、結算清單及相關資料進行核對，編制住院收入日報表，經(jīng)財務科長初審簽字后，報分管財務副院長審核，院長審批。（二）其他收入審批1.上級補助收入收到上級部門的補助資金文件及撥款憑證后，財務人員進行初審，核實資金來源、金額等信息。將初審后的資料報財務科長審核簽字，再報分管財務副院長審核，院長審批。2.社會捐贈收入接受社會捐贈時，由衛(wèi)生院指定專人負責辦理相關手續(xù)，填寫捐贈登記表，注明捐贈單位或個人名稱、捐贈金額、捐贈用途等信息。捐贈登記表經(jīng)業(yè)務科室負責人簽字確認后，交財務人員。財務人員初審后，報財務科長審核簽字，再報分管財務副院長審核，院長審批。3.利息收入財務人員定期核對銀行存款利息，編制利息收入清單。利息收入清單經(jīng)財務科長初審簽字后，報分管財務副院長審核，院長審批。四、財務支出審批（一）審批流程1.經(jīng)辦人填寫支出申請各項財務支出的經(jīng)辦人應根據(jù)業(yè)務實際情況，填寫支出申請表，詳細注明支出事由、金額、支付方式等信息，并提供相關證明材料。2.科室負責人審核支出申請表經(jīng)所在科室負責人審核，確認支出事項真實、合理，符合本科室業(yè)務需要后簽字。3.財務科長初審財務科長對支出申請表及相關證明材料進行初審，重點審核支出的合法性、合規(guī)性、合理性以及票據(jù)的真實性、完整性。審核無誤后簽字。4.分管財務副院長審核分管財務副院長對初審后的支出申請進行審核，從財務管理角度提出審核意見，審核通過后簽字。5.院長審批院長對重大財務支出事項進行最終審批決策，對金額較大或涉及重要業(yè)務的支出進行重點審查，審批通過后簽字。（二）具體支出審批規(guī)定1.人員經(jīng)費支出工資、獎金、福利等人員經(jīng)費支出，由人事部門按照相關規(guī)定核算并提供明細清單。財務人員根據(jù)人事部門提供的清單進行審核，經(jīng)財務科長初審、分管財務副院長審核后，報院長審批。2.藥品及衛(wèi)生材料采購支出藥械科根據(jù)臨床需求制定藥品及衛(wèi)生材料采購計劃，填寫采購申請表，注明采購品種、數(shù)量、預算金額等信息。采購申請表經(jīng)藥械科負責人審核簽字后，交財務人員初審。財務人員審核采購計劃的合理性及資金預算情況，簽字后報財務科長。財務科長審核通過后，報分管財務副院長審核，院長審批。采購完成后，采購人員憑發(fā)票、入庫單等憑證辦理報銷手續(xù)，按照上述審批流程進行審批。3.設備購置支出各科室根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要提出設備購置申請，填寫設備購置申請表，詳細說明設備名稱、型號、數(shù)量、預算金額、購置理由等。申請表經(jīng)科室負責人、設備管理部門負責人審核簽字后，交財務人員初審。財務人員審核設備購置的必要性、資金預算及可行性，簽字后報財務科長。財務科長審核通過后，報分管財務副院長審核，院長審批。設備購置完成后，經(jīng)辦人員憑發(fā)票、驗收報告等憑證辦理報銷手續(xù)，按審批流程審批。4.日常公用經(jīng)費支出辦公費、水電費、差旅費、會議費等日常公用經(jīng)費支出，經(jīng)辦人填寫支出申請表，附上相關發(fā)票、清單等證明材料。經(jīng)所在科室負責人審核、財務科長初審、分管財務副院長審核后，報院長審批。5.專項經(jīng)費支出專項經(jīng)費支出按照?？顚Ｓ玫脑瓌t，由項目負責人根據(jù)項目實施進度填寫專項經(jīng)費支出申請表，注明支出明細及用途。申請表經(jīng)項目負責人、項目主管部門負責人審核簽字后，交財務人員初審。財務人員審核專項經(jīng)費支出的合規(guī)性及與項目預算的匹配性，簽字后報財務科長。財務科長審核通過后，報分管財務副院長審核，院長審批。五、財務收支審批的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.衛(wèi)生院內(nèi)部審計部門定期對財務收支審批情況進行審計監(jiān)督，檢查審批程序是否合規(guī)、審批意見是否落實、財務收支是否真實合法等。2.財務部門定期對財務收支審批情況進行自查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，并向院長和分管副院長匯報自查結果。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務等相關部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供財務收支審批的相關資料和情況說明。2.主動接受社會監(jiān)督，定期向社會公開衛(wèi)生院財務收支情況，接受群眾監(jiān)督和意見建議。六、財務收支審批的信息化管理（一）建立財務收支審批系統(tǒng)利用信息化技術建立財務收支審批系統(tǒng)，實現(xiàn)財務收支申請、審批、查詢等流程的在線操作。經(jīng)辦人通過系統(tǒng)填寫支出申請，上傳相關證明材料，審批人員在系統(tǒng)中進行審核簽字，提高審批效率和透明度。（二）數(shù)據(jù)統(tǒng)計與分析財務收支審批系統(tǒng)應具備數(shù)據(jù)統(tǒng)計和分析功能，能夠自動生成各類財務收支報表和分析報告，為衛(wèi)生院財務管理決策提供數(shù)據(jù)支持。七、違規(guī)處理（一）對于違反財務收支審批制度的行為，按照以下規(guī)定進行處理：1.對未經(jīng)審批擅自辦理財務收支業(yè)務的經(jīng)辦人，責令其改正，并視情節(jié)輕重給予批評教育或相應的經(jīng)濟處罰。2.對審核把關不嚴，導致違規(guī)財務收支的審批人員，給予批評教育，責令其糾正錯誤，并根據(jù)情節(jié)輕重追究相應責任。3.對故意違反財務收支審批制度，造成衛(wèi)生院經(jīng)濟損失的人員，依法依規(guī)追究其經(jīng)濟責任和行政責任；構成犯罪