PAGE衛(wèi)生院賬務(wù)會審制度一、總則（一）目的為加強衛(wèi)生院財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，確保衛(wèi)生院財務(wù)信息真實、準確、完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實際情況，制定本賬務(wù)會審制度。（二）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生院各科室及全體財務(wù)人員。（三）基本原則1.合法性原則：賬務(wù)會審工作應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實反映衛(wèi)生院財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，嚴禁弄虛作假。3.準確性原則：財務(wù)核算應(yīng)準確無誤，各項收支、資產(chǎn)負債等數(shù)據(jù)應(yīng)清晰明確。4.完整性原則：會審內(nèi)容應(yīng)涵蓋衛(wèi)生院所有財務(wù)活動，確保無遺漏。5.及時性原則：定期進行賬務(wù)會審，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，保證財務(wù)工作的時效性。二、賬務(wù)會審的組織與職責（一）會審小組組成成立由衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部門負責人、審計人員及相關(guān)科室負責人組成的賬務(wù)會審小組。（二）職責分工1.衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)負責審批賬務(wù)會審制度和會審計劃。對會審結(jié)果進行決策，協(xié)調(diào)解決重大財務(wù)問題。2.財務(wù)部門負責人組織實施賬務(wù)會審工作，制定會審計劃和方案。提供財務(wù)資料，解釋財務(wù)政策和制度。對會審發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議并跟蹤落實。3.審計人員參與賬務(wù)會審工作，對財務(wù)資料進行審計和檢查。協(xié)助查找財務(wù)問題，分析問題原因，提出審計意見。4.相關(guān)科室負責人配合賬務(wù)會審工作，提供本科室相關(guān)業(yè)務(wù)資料。對本科室財務(wù)收支情況進行說明和解釋。三、賬務(wù)會審的內(nèi)容（一）財務(wù)報表會審1.審查資產(chǎn)負債表、收入支出總表、業(yè)務(wù)收支明細表等財務(wù)報表的編制是否符合會計準則和財務(wù)制度要求。2.核對報表數(shù)據(jù)的準確性和勾稽關(guān)系，檢查報表項目是否完整、清晰。3.分析財務(wù)報表各項指標的變動情況，評估衛(wèi)生院財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）會計憑證會審1.檢查會計憑證的填制是否規(guī)范，包括日期、編號、摘要、科目、金額、附件等要素是否齊全、準確。2.審核記賬憑證與原始憑證的一致性，原始憑證是否真實、合法、有效。3.查看會計憑證的裝訂是否整齊、合規(guī)，有無缺頁、漏號等情況。（三）賬簿會審1.審查總賬、明細賬、日記賬等賬簿的設(shè)置是否合理，登記是否及時、準確。2.核對賬簿記錄與會計憑證的一致性，檢查賬賬相符情況。3.檢查賬簿的結(jié)賬、對賬工作是否規(guī)范，是否存在賬實不符的情況。（四）財務(wù)收支會審1.審查各項收入的來源是否合法、合規(guī)，是否及時足額入賬。2.檢查支出的審批手續(xù)是否齊全，支出是否符合預(yù)算和相關(guān)規(guī)定。3.核實專項資金的使用是否?？顚Ｓ茫袩o截留、挪用等情況。4.審查成本核算是否準確，成本控制措施是否有效。（五）資產(chǎn)管理會審1.檢查固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。2.核對固定資產(chǎn)賬實是否相符，有無盤盈、盤虧情況。3.審查庫存物資的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等流程是否規(guī)范，庫存物資是否賬實相符。4.檢查對外投資的決策程序是否合規(guī)，投資收益是否及時入賬。（六）票據(jù)管理會審1.審查收費票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.檢查票據(jù)開具是否規(guī)范，有無虛開、代開等情況。3.核實票據(jù)存根與記賬聯(lián)的一致性，票據(jù)使用金額是否準確入賬。四、賬務(wù)會審的流程（一）會審準備1.財務(wù)部門負責人根據(jù)衛(wèi)生院實際情況和財務(wù)管理需要，制定年度賬務(wù)會審計劃，明確會審的范圍、內(nèi)容、時間安排等。2.財務(wù)人員按照會審計劃要求，整理、準備相關(guān)財務(wù)資料，包括財務(wù)報表、會計憑證、賬簿、發(fā)票、合同等。3.提前通知會審小組成員參加會審會議，告知會審的具體內(nèi)容和要求。（二）會審實施1.會審會議由財務(wù)部門負責人主持，首先介紹會審的目的、范圍和內(nèi)容。2.財務(wù)人員對財務(wù)資料進行詳細匯報，包括財務(wù)狀況、收支情況、資產(chǎn)管理等方面的工作進展和存在的問題。3.會審小組成員對財務(wù)資料進行審查和分析，提出疑問和意見，與財務(wù)人員進行溝通和討論。4.審計人員對財務(wù)資料進行審計檢查，重點關(guān)注財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準確性和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)問題及時記錄。（三）會審記錄1.安排專人負責會審記錄，詳細記錄會審過程中提出的問題、討論的結(jié)果和整改建議。2.會審記錄應(yīng)包括問題描述、涉及金額、責任部門、整改建議、整改期限等內(nèi)容。3.會審記錄由會審小組成員簽字確認，作為后續(xù)整改工作的依據(jù)。（四）會審報告1.會審結(jié)束后，財務(wù)部門負責人根據(jù)會審記錄和討論結(jié)果，撰寫賬務(wù)會審報告。2.會審報告應(yīng)包括會審基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、問題原因分析、整改建議等內(nèi)容。3.會審報告經(jīng)會審小組審核后，報衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審批。（五）整改落實1.衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)會審報告，對存在的問題進行決策，并下達整改通知。2.根據(jù)整改通知要求，責任部門制定具體的整改措施和計劃，明確整改責任人、整改期限。3.財務(wù)部門負責跟蹤整改落實情況，定期向衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)匯報整改進展。4.整改完成后，責任部門提交整改報告，財務(wù)部門對整改效果進行檢查和評估。五、賬務(wù)會審的時間安排（一）定期會審1.每月進行一次常規(guī)賬務(wù)會審，對當月財務(wù)收支、會計憑證、賬簿等進行審查。2.每季度進行一次全面賬務(wù)會審，對本季度財務(wù)工作進行系統(tǒng)審查和分析。3.每年年終進行一次年度賬務(wù)會審，對全年財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行綜合審查和評價。（二）不定期會審1.根據(jù)衛(wèi)生院實際情況和工作需要，不定期開展專項賬務(wù)會審，如專項資金使用情況會審、重大項目財務(wù)會審等。2.在發(fā)生重大財務(wù)事項或財務(wù)風險時，及時組織賬務(wù)會審，確保財務(wù)安全。六、賬務(wù)會審的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制1.衛(wèi)生院內(nèi)部審計部門負責對賬務(wù)會審工作進行監(jiān)督，檢查會審程序是否合規(guī)、會審結(jié)果是否真實準確。2.接受上級主管部門和財政、審計等外部監(jiān)督部門的檢查和指導(dǎo)，對提出的意見和建議及時整改落實。（二）考核辦法1.將賬務(wù)會審工作納入財務(wù)人員績效考核