PAGE衛(wèi)生監(jiān)督所預算管理制度一、總則（一）制度目的本預算管理制度旨在規(guī)范衛(wèi)生監(jiān)督所的預算管理工作，確保預算編制科學合理、執(zhí)行嚴格有效、監(jiān)督及時到位，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生監(jiān)督工作的順利開展，更好地履行衛(wèi)生監(jiān)督職責，維護公眾健康權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生監(jiān)督所內(nèi)部各部門及所屬單位的預算管理活動，包括年度預算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算和監(jiān)督等全過程。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保預算管理活動合法合規(guī)。2.完整性原則：全面涵蓋衛(wèi)生監(jiān)督所各項收入和支出，不得遺漏重要項目，保證預算的完整性。3.科學性原則：運用科學的方法和合理的標準進行預算編制，充分考慮衛(wèi)生監(jiān)督工作的實際需求和發(fā)展趨勢，提高預算的準確性和可靠性。4.嚴肅性原則：預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和變更，確保預算的嚴肅性和權(quán)威性。5.績效性原則：注重預算資金的使用效益，強化績效目標管理，將績效理念貫穿于預算管理全過程，提高資金使用效率和效果。二、預算管理職責分工（一）預算管理委員會成立衛(wèi)生監(jiān)督所預算管理委員會，由所領導班子成員、各業(yè)務科室負責人等組成。預算管理委員會負責審議預算管理制度、確定預算管理目標、審批年度預算草案、協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的重大問題等。（二）財務部門財務部門是預算管理的牽頭部門，負責組織預算編制、審核、匯總、上報等工作，跟蹤預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析和評價，提出預算調(diào)整建議，編制年度決算報告等。（三）業(yè)務科室各業(yè)務科室負責本部門預算的編制和執(zhí)行，根據(jù)衛(wèi)生監(jiān)督工作任務和實際需求，提出本科室年度預算建議數(shù)，嚴格執(zhí)行批準的預算，及時反饋預算執(zhí)行中的問題和情況。（四）其他部門其他部門按照職責分工，配合做好相關(guān)預算管理工作，提供有關(guān)預算編制的基礎資料和數(shù)據(jù)，協(xié)助財務部門進行預算審核和執(zhí)行監(jiān)督等。三、預算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、政策方針以及衛(wèi)生健康領域的相關(guān)規(guī)定和要求。2.衛(wèi)生監(jiān)督所的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和工作任務。3.上一年度預算執(zhí)行情況和本年度預算收支變化因素。4.定員定額標準以及資產(chǎn)配置標準等。（二）編制內(nèi)容1.收入預算財政撥款收入：包括一般公共預算撥款、政府性基金預算撥款等，根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)和相關(guān)政策規(guī)定編制。事業(yè)收入：如衛(wèi)生監(jiān)督收費、培訓收入等，按照預計的業(yè)務量和收費標準等進行測算編制。上級補助收入：根據(jù)上級主管部門的補助政策和預計補助金額編制。附屬單位上繳收入：按照附屬單位的上繳計劃編制。其他收入：如捐贈收入、利息收入等，根據(jù)實際情況合理預計編制。2.支出預算人員經(jīng)費：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等，按照國家和地方規(guī)定的標準以及人員編制情況編制。公用經(jīng)費：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、設備購置及維護費等，根據(jù)業(yè)務工作需要和相關(guān)定額標準編制。項目支出：根據(jù)衛(wèi)生監(jiān)督所的專項工作任務和事業(yè)發(fā)展需求，如衛(wèi)生監(jiān)督抽檢、執(zhí)法辦案、信息化建設等項目，詳細編制項目預算，明確項目名稱、項目內(nèi)容、實施進度、資金需求等。（三）編制方法1.零基預算法：對于基本支出預算，在充分考慮人員和業(yè)務實際需求的基礎上，按照定員定額標準進行編制，不考慮以往年度的支出情況。2.項目預算滾動編制法：對于項目支出預算，根據(jù)項目的輕重緩急、實施進度和資金需求，結(jié)合衛(wèi)生監(jiān)督工作的長期規(guī)劃，逐年滾動編制，確保項目預算的連續(xù)性和合理性。3.績效目標編制法：在編制項目預算時，同步編制績效目標，明確項目的預期產(chǎn)出和效果，以及相應的績效指標和評價標準，為預算執(zhí)行和績效評價提供依據(jù)。（四）編制程序1.準備階段財務部門根據(jù)財政部門和上級主管部門的要求，制定年度預算編制工作方案，明確預算編制的原則、方法、時間安排和工作要求等。各業(yè)務科室和其他部門按照工作方案的要求，收集、整理和分析有關(guān)基礎資料和數(shù)據(jù)，為預算編制做好準備。2.一上階段各業(yè)務科室根據(jù)本科室的工作任務和實際需求，結(jié)合預算編制依據(jù)和方法，編制本科室年度預算建議數(shù)，并報送財務部門。財務部門對各業(yè)務科室報送的預算建議數(shù)進行審核、匯總，形成衛(wèi)生監(jiān)督所年度預算草案（一上），報預算管理委員會審議。3.一下階段預算管理委員會對預算草案（一上）進行審議，提出修改意見和建議。財務部門根據(jù)預算管理委員會的審議意見，對預算草案（一上）進行調(diào)整和完善，形成衛(wèi)生監(jiān)督所年度預算草案（一下），報上級主管部門和財政部門審核。4.二上階段根據(jù)上級主管部門和財政部門的審核意見，財務部門對預算草案（一下）進行進一步調(diào)整和完善，形成衛(wèi)生監(jiān)督所年度預算草案（二上），報預算管理委員會審議。預算管理委員會審議通過后，將年度預算草案（二上）報上級主管部門和財政部門審批。5.下達階段財政部門批復衛(wèi)生監(jiān)督所年度預算后，財務部門及時將預算批復下達至各業(yè)務科室和其他部門，并組織實施。四、預算執(zhí)行（一）執(zhí)行原則1.嚴格執(zhí)行原則：各部門必須嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整或變更預算項目和金額。2.均衡執(zhí)行原則：合理安排各項支出進度，確保預算執(zhí)行的均衡性，避免出現(xiàn)支出忽高忽低的情況。3.節(jié)約高效原則：在預算執(zhí)行過程中，注重節(jié)約資金，提高資金使用效益，杜絕鋪張浪費。（二）執(zhí)行監(jiān)控1.財務部門建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時掌握預算執(zhí)行進度和資金使用情況。2.各業(yè)務科室定期向財務部門報送預算執(zhí)行情況報告，包括預算執(zhí)行進度、資金使用效果、存在的問題及改進措施等。3.財務部門根據(jù)預算執(zhí)行監(jiān)控情況，對預算執(zhí)行偏差較大的項目進行重點監(jiān)控和分析，及時查找原因，提出改進建議，并督促相關(guān)部門采取措施加以糾正。（三）支出審批1.各項支出必須嚴格按照財務審批制度執(zhí)行，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由部門負責人審核簽字后，報分管領導審批；重大支出或超預算支出需經(jīng)預算管理委員會審議通過后，報所領導審批。3.支出審批時，應審核支出的真實性、合法性、合理性和合規(guī)性，確保支出符合預算安排和相關(guān)規(guī)定。五、預算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家有關(guān)政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導致預算編制基礎不成立。2.衛(wèi)生監(jiān)督所事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃或工作任務發(fā)生重大調(diào)整，影響預算執(zhí)行。3.因不可抗力等因素，致使預算執(zhí)行無法按原計劃進行。4.預算執(zhí)行過程中，發(fā)現(xiàn)原預算編制存在重大失誤，需要調(diào)整預算。（二）調(diào)整程序1.預算執(zhí)行部門提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對預算執(zhí)行的影響等。2.財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，分析調(diào)整的必要性和可行性，并提出審核意見。3.預算管理委員會對預算調(diào)整申請進行審議，根據(jù)審議結(jié)果決定是否批準調(diào)整預算。4.經(jīng)批準的預算調(diào)整事項，由財務部門及時調(diào)整預算指標，并下達至各相關(guān)部門執(zhí)行。六、決算與績效評價（一）決算1.年度終了，財務部門按照財政部門和上級主管部門的要求，組織開展年度決算工作。2.各業(yè)務科室和其他部門應及時清理本部門的各項收支和往來款項，確保決算數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。3.財務部門根據(jù)各部門提供的決算資料，編制衛(wèi)生監(jiān)督所年度決算報告，經(jīng)審核、匯總后報上級主管部門和財政部門審批。（二）績效評價1.建立預算績效評價制度，對衛(wèi)生監(jiān)督所預算資金的使用效益進行全面評價。2.績效評價內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況、資金使用效益、社會效益等方面，通過設定績效目標、建立績效指標體系、運用科學的評價方法等，對預算項目進行績效評價。3.績效評價結(jié)果作為預算安排、資金分配和項目管理的重要依據(jù)，對績效評價結(jié)果好的項目，在今后預算安排中給予適當傾斜；對績效評價結(jié)果差的項目，要分析原因，提出改進措施，并相應減少或取消下一年度預算安排。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.建立健全預算監(jiān)督檢查機制，定期對預算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等情況進行監(jiān)督檢查。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行中的問題。3.審計部門負責對預算管理活動進行審計監(jiān)督，重點審查預算編制的真實性、合法性、合理性，預算執(zhí)行的合規(guī)性、效益性等，對發(fā)現(xiàn)的問題依法依規(guī)進行處理。（二）考核獎懲1.制定預算管理考核辦法，對各部門的預算管理工作進行考核評價。2.考核內(nèi)容包括預算編制質(zhì)量、預算執(zhí)行情況、預算調(diào)整規(guī)范、決算工作質(zhì)量、績效評價結(jié)果等方面。3.根據(jù)考核結(jié)果，