PAGE衛(wèi)生院控制內(nèi)部控制制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)衛(wèi)生院內(nèi)部管理，規(guī)范衛(wèi)生院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院健康、可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本內(nèi)部控制制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院全體員工及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)規(guī)范，確保衛(wèi)生院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等各個(gè)方面。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)衛(wèi)生院的實(shí)際情況和發(fā)展需求，不斷完善和優(yōu)化內(nèi)部控制制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在實(shí)施內(nèi)部控制過程中，權(quán)衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本實(shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃、以前年度預(yù)算執(zhí)行情況以及本年度收支預(yù)測(cè)等因素，按照“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的程序編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制要遵循完整性、準(zhǔn)確性、合理性、嚴(yán)肅性等原則，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠。3.各科室應(yīng)根據(jù)本科室業(yè)務(wù)工作實(shí)際，提出本科室年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)各科室上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合衛(wèi)生院整體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出衛(wèi)生院年度預(yù)算草案，報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后，提交職工代表大會(huì)審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各科室必須嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排，及時(shí)、足額地組織收入，合理安排支出，嚴(yán)格控制無預(yù)算支出。3.各科室應(yīng)定期對(duì)本科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，查找預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，提出改進(jìn)措施，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)衛(wèi)生院預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與年度工作計(jì)劃相匹配。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、不可預(yù)見因素等，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由科室提出，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。4.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并通知相關(guān)科室按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。三、收入管理（一）收入范圍衛(wèi)生院收入包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入、其他收入等。（二）收費(fèi)管理1.衛(wèi)生院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，嚴(yán)禁自立項(xiàng)目收費(fèi)、分解項(xiàng)目收費(fèi)、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)等違規(guī)行為。2.收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在衛(wèi)生院顯著位置公示，接受社會(huì)監(jiān)督。3.收費(fèi)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，并及時(shí)將收費(fèi)款項(xiàng)足額上繳財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收費(fèi)情況進(jìn)行檢查和核對(duì)，確保收費(fèi)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（三）收入核算1.衛(wèi)生院應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.醫(yī)療收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入等應(yīng)按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收入進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施。四、支出管理（一）支出范圍衛(wèi)生院支出包括醫(yī)療支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用、其他支出等。（二）支出審批1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格遵循“一事一批”的原則，確保支出的合理性和必要性。（三）支出核算1.衛(wèi)生院應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)支出進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)支出管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施。（四）成本控制1.衛(wèi)生院應(yīng)加強(qiáng)成本管理，建立成本核算制度，定期進(jìn)行成本分析和成本控制。2.各科室應(yīng)按照成本核算要求填報(bào)成本數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)匯總、分析成本數(shù)據(jù)，為成本控制提供依據(jù)。3.衛(wèi)生院應(yīng)采取有效措施降低成本，提高資金使用效益，如優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、合理配置資源、控制物資消耗等。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全貨幣資金管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，實(shí)行限額管理，確?，F(xiàn)金安全。3.銀行存款管理應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。（二）固定資產(chǎn)管理1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，嚴(yán)格控制購置標(biāo)準(zhǔn)，確保固定資產(chǎn)購置的合理性和必要性。3.固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照合同要求進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。4.固定資產(chǎn)保管應(yīng)明確保管責(zé)任，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。5.固定資產(chǎn)使用應(yīng)合理安排，提高固定資產(chǎn)使用效率，避免閑置浪費(fèi)。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)處置的公開、公正、公平。（三）庫存物資管理1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全庫存物資管理制度，加強(qiáng)庫存物資的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。2.庫存物資采購應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，嚴(yán)格控制采購成本，確保庫存物資質(zhì)量符合要求。3.庫存物資驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照合同要求進(jìn)行，確保庫存物資數(shù)量、質(zhì)量相符。4.庫存物資保管應(yīng)明確保管責(zé)任，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保庫存物資賬實(shí)相符。5.庫存物資領(lǐng)用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保庫存物資領(lǐng)用的合理性和必要性。6.庫存物資盤點(diǎn)應(yīng)定期進(jìn)行，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，確保庫存物資安全。六、建設(shè)項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.衛(wèi)生院建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要，按照規(guī)定的程序進(jìn)行立項(xiàng)。2.項(xiàng)目立項(xiàng)前應(yīng)進(jìn)行可行性研究論證，確保項(xiàng)目建設(shè)的必要性、可行性和合理性。3.項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門審批，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（二）項(xiàng)目招標(biāo)1.衛(wèi)生院建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)招投標(biāo)法律法規(guī)的規(guī)定，進(jìn)行招標(biāo)采購。2.招標(biāo)采購應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保招標(biāo)采購過程的公開、公正、公平。3.招標(biāo)采購文件應(yīng)明確招標(biāo)采購的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序等內(nèi)容，確保招標(biāo)采購活動(dòng)的合法性和規(guī)范性。（三）項(xiàng)目建設(shè)1.衛(wèi)生院建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按照批準(zhǔn)的建設(shè)方案進(jìn)行建設(shè)，嚴(yán)格控制建設(shè)質(zhì)量、建設(shè)進(jìn)度和建設(shè)成本。2.項(xiàng)目建設(shè)過程中應(yīng)建立健全項(xiàng)目管理制度，加強(qiáng)項(xiàng)目施工管理和工程監(jiān)理，確保項(xiàng)目建設(shè)順利進(jìn)行。3.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決項(xiàng)目建設(shè)過程中存在的問題。（四）項(xiàng)目驗(yàn)收1.衛(wèi)生院建設(shè)項(xiàng)目竣工后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行驗(yàn)收。2.項(xiàng)目驗(yàn)收應(yīng)成立驗(yàn)收小組，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行全面檢查和評(píng)估，確保項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量符合要求。3.項(xiàng)目驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)辦理項(xiàng)目竣工決算和資產(chǎn)交付手續(xù)。七、合同管理（一）合同簽訂1.衛(wèi)生院簽訂合同應(yīng)遵循合法、公平、公正、誠(chéng)信等原則，確保合同的合法性和有效性。2.合同簽訂前應(yīng)進(jìn)行合同條款審查，確保合同條款明確、具體、合理，避免合同糾紛。3.合同簽訂應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。（二）合同履行1.衛(wèi)生院應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，確保合同的全面履行。2.合同履行過程中應(yīng)建立健全合同履行跟蹤制度，及時(shí)掌握合同履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。3.如遇合同變更、解除等情況，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時(shí)通知合同對(duì)方當(dāng)事人。（三）合同檔案管理1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全合同檔案管理制度，加強(qiáng)合同檔案的收集、整理、歸檔、保管等工作。2.合同檔案應(yīng)包括合同文本、合同審批文件、合同履行記錄等相關(guān)資料，確保合同檔案的完整性和真實(shí)性。3.合同檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。八、監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日常監(jiān)督和定期檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括對(duì)預(yù)算執(zhí)行、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等各個(gè)方面的監(jiān)督檢查。3.內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)定期進(jìn)行，檢查結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋給相關(guān)部門和人員，并提出改進(jìn)建議。（二）外部監(jiān)督1.衛(wèi)生院應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)、衛(wèi)生等部門的外部監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。2.對(duì)于外部監(jiān)督檢查提出批評(píng)意見和建議，衛(wèi)生院應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，并及時(shí)將整改情況反饋給相關(guān)部門。（三）內(nèi)