PAGE衛(wèi)生院財務科管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院財務科的工作流程，加強財務管理，提高資金使用效益，確保衛(wèi)生院財務工作的規(guī)范化、科學化和精細化，為衛(wèi)生院的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務支持。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院財務科全體工作人員，以及與財務工作相關的其他部門和人員。3.依據(jù)本制度依據(jù)國家相關法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》等，結(jié)合衛(wèi)生院實際情況制定。二、財務科崗位職責1.科長崗位職責全面負責財務科的日常管理工作，制定工作計劃和目標，并組織實施。組織編制和執(zhí)行衛(wèi)生院年度財務預算，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，提出調(diào)整建議。負責財務科人員的管理和考核，合理安排工作崗位，組織業(yè)務培訓，提高團隊整體素質(zhì)。組織財務核算和報表編制工作，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性，為衛(wèi)生院決策提供可靠的財務信息支持。負責與財政、稅務、審計等相關部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解政策法規(guī)變化，辦理各項財務手續(xù)。參與衛(wèi)生院重大經(jīng)濟決策，對投資、籌資、成本控制等提出專業(yè)意見和建議。負責財務科內(nèi)部管理制度的制定和完善，加強內(nèi)部控制，防范財務風險。2.會計崗位職責按照國家會計制度和相關法規(guī)，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、賬簿、報表等資料。協(xié)助科長編制財務預算，提供相關財務數(shù)據(jù)和分析資料。參與財務審計工作，配合審計人員提供所需資料和解釋說明。3.出納崗位職責嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。負責保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確?，F(xiàn)金和有價證券的安全。按照規(guī)定程序開具支票、匯票等票據(jù)，登記票據(jù)使用情況。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表等相關報表。協(xié)助其他部門辦理與現(xiàn)金、銀行相關的業(yè)務，如工資發(fā)放、費用報銷等。負責財務科印章、空白支票等重要物品的保管和使用登記。三、財務預算管理1.預算編制原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關政策要求。真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為基礎，數(shù)據(jù)真實可靠。完整性原則：涵蓋衛(wèi)生院所有收入和支出項目，不遺漏重要事項?？茖W性原則：運用合理的方法和模型進行預測和編制，提高預算的準確性。嚴肅性原則：預算一經(jīng)確定，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預算編制流程每年末，各科室根據(jù)本年度業(yè)務開展情況和下一年度工作計劃，提出本科室的收入、支出預算建議，報財務科匯總。財務科對各科室上報的預算建議進行審核、分析和綜合平衡，結(jié)合衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略和總體目標，編制衛(wèi)生院年度財務預算草案。預算草案提交院長辦公會審議，經(jīng)院長批準后形成正式年度財務預算。3.預算執(zhí)行與監(jiān)控各科室嚴格按照預算安排執(zhí)行各項經(jīng)濟業(yè)務，確保預算目標的實現(xiàn)。財務科定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。每月末，各科室編制預算執(zhí)行情況報告，報財務科匯總。財務科根據(jù)各科室預算執(zhí)行情況報告，編制衛(wèi)生院預算執(zhí)行情況分析報告，提交院長辦公會。4.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，由相關科室提出書面申請，詳細說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。財務科對申請進行審核，并結(jié)合預算執(zhí)行情況和衛(wèi)生院實際情況進行評估，提出調(diào)整建議。調(diào)整建議提交院長辦公會審議，經(jīng)院長批準后進行預算調(diào)整。四、收入管理1.醫(yī)療收入管理嚴格執(zhí)行國家醫(yī)療收費標準，公示收費項目和標準，確保收費公開透明。收費人員應準確使用收費系統(tǒng)，按照規(guī)定的收費項目和標準進行收費操作，開具合法有效的收費票據(jù)。加強對門診、住院收費的審核和監(jiān)督，每日核對收費金額與系統(tǒng)記錄是否一致，定期進行收費自查，防止漏收、錯收等情況發(fā)生。建立醫(yī)療收入臺賬，詳細記錄每筆收入的來源、金額、時間等信息，確保收入數(shù)據(jù)的準確完整。按照規(guī)定及時將醫(yī)療收入上繳財政專戶或進行賬務處理，嚴禁截留、挪用醫(yī)療收入。2.財政補助收入管理及時了解財政補助政策和資金下達情況，確保財政補助資金足額、及時到位。按照財政部門要求，編制財政補助收入預算，準確反映財政補助資金的用途和金額。對財政補助資金進行專項核算，嚴格按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變資金用途。定期向財政部門報送財政補助資金使用情況報告，接受財政監(jiān)督檢查。3.其他收入管理對衛(wèi)生院的其他收入，如培訓收入、出租收入等，進行規(guī)范管理。簽訂相關合同或協(xié)議，明確收入的金額、支付方式、支付時間等條款，確保收入的合法性和穩(wěn)定性。按照規(guī)定進行賬務處理，及時足額收取其他收入，防止收入流失。五、支出管理1.支出審批原則嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和衛(wèi)生院財務制度，確保支出合法合規(guī)。堅持“一支筆”審批制度，重大支出項目需經(jīng)院長辦公會或相關決策機構(gòu)審議通過。支出審批應遵循真實性、合理性、必要性原則，杜絕不合理支出。2.支出審批流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單或借款單，詳細注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關原始憑證?？剖邑撠熑藢χС龅恼鎸嵭?、合理性進行審核簽字。財務科對原始憑證的合法性、完整性和報銷金額的準確性進行審核，審核無誤后簽字。分管領導根據(jù)審批權(quán)限進行審批簽字。院長對重大支出項目進行最終審批簽字。出納根據(jù)審批后的報銷單或借款單辦理支付手續(xù)。3.費用報銷管理嚴格按照費用報銷范圍和標準進行報銷，嚴禁超范圍、超標準報銷。原始憑證應真實、合法、有效，發(fā)票必須加蓋發(fā)票專用章，內(nèi)容完整，字跡清晰。報銷憑證應及時提交財務科，財務科應在規(guī)定時間內(nèi)完成審核報銷工作，不得拖延。對不符合報銷規(guī)定的憑證，財務科應予以退回，并說明原因。4.物資采購支出管理制定物資采購計劃，根據(jù)實際需求合理安排采購數(shù)量和時間，避免積壓和浪費。物資采購應遵循公開、公平、公正原則，通過招標、詢價等方式選擇供應商，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。簽訂物資采購合同，明確采購物資的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式等條款，確保合同的合法性和有效性。物資采購驗收合格后，經(jīng)辦人應及時辦理入庫手續(xù)，并填寫入庫單。財務科根據(jù)入庫單和采購合同進行賬務處理，支付采購款項。5.固定資產(chǎn)購置支出管理固定資產(chǎn)購置應納入年度預算管理，按照規(guī)定的審批程序進行。購置固定資產(chǎn)應進行可行性論證，選擇性價比高的產(chǎn)品，確保固定資產(chǎn)的實用性和經(jīng)濟性。固定資產(chǎn)購置后，應及時辦理驗收、入賬手續(xù)，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)及時進行賬務處理。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金庫存限額規(guī)定，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。加強現(xiàn)金收付的安全防范措施，確?，F(xiàn)金的安全。定期對現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。銀行存款管理按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，合理使用銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強對銀行賬戶的管理，防止出租、出借銀行賬戶等違規(guī)行為。應收賬款管理建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的發(fā)生時間、金額、客戶信息等。定期對應收賬款進行清理和催收，對逾期賬款采取有效措施進行追收，減少壞賬損失。加強對應收賬款的風險評估，對可能出現(xiàn)壞賬的客戶，及時調(diào)整信用政策。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置按照固定資產(chǎn)購置審批程序進行購置，確保購置的固定資產(chǎn)符合衛(wèi)生院實際需求。對購置的固定資產(chǎn)進行驗收，檢查其質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量等是否符合合同要求。及時辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，將固定資產(chǎn)納入財務核算。固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，準確計算折舊費用，并計入相關成本費用科目。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行核對，確保折舊計算的準確性。固定資產(chǎn)清查每年至少組織一次固定資產(chǎn)清查盤點工作，全面清查固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、存放地點等。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，及時查明原因，按照規(guī)定進行賬務處理。根據(jù)清查結(jié)果，編制固定資產(chǎn)清查報告，分析固定資產(chǎn)管理中存在的問題，提出改進措施。3.庫存物資庫存物資采購根據(jù)庫存物資的消耗情況和業(yè)務需求，制定合理的采購計劃，確保庫存物資的供應。按照物資采購管理規(guī)定，選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。庫存物資驗收庫存物資到貨后，應及時組織驗收，檢查物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否符合采購合同要求。驗收合格的物資應及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單；驗收不合格的物資應及時與供應商協(xié)商處理。庫存物資保管建立庫存物資保管制度，合理安排物資存放地點，確保物資的安全和完整。定期對庫存物資進行盤點，做到賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。加強對庫存物資的日常管理，防止物資積壓、變質(zhì)、損壞等情況發(fā)生。庫存物資發(fā)出根據(jù)實際業(yè)務需求，辦理庫存物資發(fā)出手續(xù)，填寫出庫單。嚴格按照先進先出、后進后出的原則發(fā)出物資，確保庫存物資的合理流轉(zhuǎn)。定期對庫存物資發(fā)出情況進行核對，確保發(fā)出物資的數(shù)量和金額準確無誤。七、財務核算與報表編制1.財務核算原則按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保會計信息的真實性、準確性、完整性和及時性。采用權(quán)責發(fā)生制原則進行會計核算，正確計算收入和費用，合理確定本期損益。遵循配比原則，將收入與相關的成本費用進行合理配比，準確反映衛(wèi)生院的經(jīng)營成果。2.會計科目設置根據(jù)國家會計制度和衛(wèi)生院實際情況，合理設置會計科目，確保會計核算的準確性和規(guī)范性。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應按照規(guī)定的程序進行。3.財務報表編制定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、業(yè)務收支明細表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應根據(jù)會計賬簿記錄和相關資料編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準確、編報及時。財務報表編制完成后，應進行審核，確保報表數(shù)據(jù)的準確性。審核無誤后，加蓋財務科印章，并由相關負責人簽字。按照規(guī)定及時向財政部門、主管部門報送財務報表，同時向衛(wèi)生院內(nèi)部提供財務報表，為決策提供依據(jù)。八、財務監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督財務科應建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務工作的日常監(jiān)督和檢查。定期對財務收支、資產(chǎn)管理、預算執(zhí)行等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。加強對財務人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓，提高財務人員的監(jiān)督意識和業(yè)務水平。2.外部審計積極配合財政、審計等部門的審計工作，按照要求提供相關資料和信息。對審計提出的問題，應認真分析原因，制定整改措施，及時進行整改，并將整改情況反饋給審計部門。根據(jù)審計意見和建議，完善財務管理制度，加強財務管理，提高財務工作質(zhì)量。九、財務檔案管理1.檔案分類財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、合同協(xié)議及其他重要財務資料等。2.檔案整理財務人員應按照檔案管理要求，定期對財務檔案進行整理、裝訂和編號。會計憑證應按月裝訂成冊，封面注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)等信息；會計賬簿應按年整理歸檔，編制賬簿目錄；財務報表應按年度裝訂成冊，加蓋單位公章和相關人員印章。3.檔案保管設立專門的財務檔