PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院資金審簽制度一、總則（一）目的為加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院資金管理，規(guī)范資金使用審批流程，確保資金安全、合理、有效使用，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項資金的收支審批管理，包括財政撥款、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入以及各類支出等。（三）基本原則1.合法性原則：資金審簽必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。2.合理性原則：資金使用應(yīng)符合衛(wèi)生院的發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)需要，具有合理性和必要性。3.真實性原則：審簽的資金收支業(yè)務(wù)必須真實、準確、完整，嚴禁虛假報賬。4.審批權(quán)限原則：明確各級審批人員的職責和權(quán)限，按照規(guī)定的審批流程進行審簽。5.監(jiān)督制約原則：建立健全資金審簽的監(jiān)督機制，加強對資金使用的全過程監(jiān)督。二、資金審批流程（一）收入審批流程1.門診收入收費人員每日將門診收費日報表及相關(guān)票據(jù)交財務(wù)部門。財務(wù)人員核對日報表與票據(jù)金額、項目等是否一致，無誤后編制收款憑證。收款憑證經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字后登記入賬。2.住院收入臨床科室每日將住院患者費用清單交至住院處。住院處匯總后編制住院收入日報表交財務(wù)部門。財務(wù)人員核對日報表與費用清單，審核無誤后編制收款憑證。收款憑證依次經(jīng)住院處負責人、財務(wù)負責人審核簽字后登記入賬。3.其他收入涉及其他收入的部門或個人應(yīng)及時將收入情況報財務(wù)部門。財務(wù)人員審核收入的合法性、真實性后，編制收款憑證。收款憑證經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字后登記入賬。（二）支出審批流程1.日常費用支出費用報銷人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核簽字，確認該費用與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)且符合規(guī)定。財務(wù)人員審核原始憑證的合法性、完整性，以及報銷金額是否符合標準，審核無誤后簽字。分管領(lǐng)導根據(jù)審批權(quán)限進行審批簽字。院長最終審批簽字后，財務(wù)部門予以報銷付款。2.大額支出對于單項金額較大的支出（金額標準由衛(wèi)生院根據(jù)實際情況確定），除按照日常費用支出流程審批外，還需提交院長辦公會或院務(wù)會討論決定。討論通過后，按照上述流程完成審批，財務(wù)部門方可辦理付款手續(xù)。3.專項資金支出專項資金使用部門根據(jù)項目計劃和預(yù)算編制專項資金支出申請，詳細說明支出內(nèi)容、金額、用途等。財務(wù)部門審核申請是否符合專項資金管理規(guī)定及預(yù)算安排，審核通過后簽字。分管領(lǐng)導審批簽字。院長審批簽字后，按照專項資金管理辦法進行支付。三、審批權(quán)限劃分（一）院長1.負責審批衛(wèi)生院重大資金支出、預(yù)算調(diào)整等事項。2.對各項資金收支的最終審批負責，確保資金使用符合衛(wèi)生院整體利益和發(fā)展戰(zhàn)略。（二）分管領(lǐng)導1.根據(jù)分工，審批分管部門的日常費用支出、業(yè)務(wù)相關(guān)的資金支出等。2.對分管范圍內(nèi)資金使用的合理性、合規(guī)性進行審核把關(guān)，協(xié)助院長做好資金管理工作。（三）財務(wù)負責人1.審核資金收支的財務(wù)合規(guī)性，包括原始憑證的合法性、記賬憑證的準確性等。2.對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和分析，提出財務(wù)管理建議。3.負責審核財務(wù)報表等相關(guān)財務(wù)資料，確保財務(wù)信息真實、完整。（四）部門負責人1.審批本部門日常費用支出，對費用的真實性、必要性負責。2.審核本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的資金申請，確保資金使用與業(yè)務(wù)工作相符。四、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.衛(wèi)生院各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門的資金預(yù)算草案。2.財務(wù)部門匯總各部門預(yù)算草案，結(jié)合衛(wèi)生院整體發(fā)展規(guī)劃和財務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算方案。3.年度資金預(yù)算方案經(jīng)院長辦公會或院務(wù)會審議通過后，報上級主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負責監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期對預(yù)算執(zhí)行進度進行分析和通報。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.因政策變化、業(yè)務(wù)發(fā)展需要等原因確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請。2.申請應(yīng)詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額等。3.財務(wù)部門審核調(diào)整申請的合理性，提出審核意見。4.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)院長辦公會或院務(wù)會審議通過后，方可進行預(yù)算調(diào)整。五、資金安全管理（一）庫存現(xiàn)金管理1.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行。2.現(xiàn)金收付必須當面點清，確保賬款相符。3.出納人員應(yīng)每日盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，做到日清月結(jié)。4.財務(wù)負責人定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查盤點，確保現(xiàn)金安全。（二）銀行存款管理1.衛(wèi)生院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開設(shè)賬戶，并嚴格遵守銀行賬戶管理規(guī)定。2.銀行存款收付業(yè)務(wù)必須由出納人員辦理，其他人員不得經(jīng)管。3.出納人員應(yīng)及時登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4.財務(wù)負責人定期審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。（三）票據(jù)及印章管理1.各類票據(jù)（如收費票據(jù)、發(fā)票等）應(yīng)指定專人負責保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷登記制度。2.票據(jù)使用人員應(yīng)嚴格按照規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、完整、準確。3.衛(wèi)生院印章（如財務(wù)專用章、法人章等）應(yīng)分別指定專人保管，嚴格按照規(guī)定的審批程序使用印章。4.嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.衛(wèi)生院設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對資金收支情況進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)審查資金審批流程是否合規(guī)、資金使用是否合理、財務(wù)核算是否準確等。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門定期對衛(wèi)生院資金管理情況進行自查，重點檢查資金審批、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)核算等方面的情況。2.對自查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行整改，確保資金管理規(guī)范。（三）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查。2.對外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應(yīng)認真落實整改，不斷完善資金管理制度。七、責任追究（一）違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，對相關(guān)責任人給予批評教育、責令改正，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的經(jīng)濟處罰：1.未按規(guī)定審批流程進行資金