PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院票據(jù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，確保票據(jù)的安全、完整和有效使用，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在醫(yī)療服務(wù)、藥品銷售、行政事業(yè)性收費(fèi)等活動(dòng)中涉及的各類票據(jù)管理，包括但不限于門診收費(fèi)票據(jù)、住院收費(fèi)票據(jù)、財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，依法使用和管理票據(jù)。2.真實(shí)性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開、偽造票據(jù)。3.完整性原則：確保票據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容填寫齊全、規(guī)范，印章清晰，聯(lián)次完整。4.安全性原則：加強(qiáng)票據(jù)的保管和存儲(chǔ)，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。5.及時(shí)性原則：及時(shí)開具、收取和核銷票據(jù)，確保資金及時(shí)入賬，賬目清晰。二、票據(jù)種類及適用范圍（一）門診收費(fèi)票據(jù)用于收取門診患者的醫(yī)療費(fèi)用，包括掛號(hào)費(fèi)、診查費(fèi)、檢查費(fèi)、治療費(fèi)、藥費(fèi)等。（二）住院收費(fèi)票據(jù)用于收取住院患者的醫(yī)療費(fèi)用，涵蓋床位費(fèi)、護(hù)理費(fèi)、手術(shù)費(fèi)、檢查費(fèi)、治療費(fèi)、藥費(fèi)等各項(xiàng)住院期間發(fā)生的費(fèi)用。（三）財(cái)政票據(jù)1.醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)（電子）：是財(cái)政部門監(jiān)制的非營(yíng)利性醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得醫(yī)療收入時(shí)開具的收款憑證，適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在提供基本醫(yī)療服務(wù)過(guò)程中收取的各類費(fèi)用。2.非稅收入通用票據(jù)：用于收取除醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)以外的其他非稅收入，如行政事業(yè)性收費(fèi)、捐贈(zèng)收入等。（四）稅務(wù)發(fā)票1.增值稅普通發(fā)票：當(dāng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院發(fā)生銷售藥品、醫(yī)療器械等應(yīng)稅行為時(shí)，應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票。2.增值稅專用發(fā)票：符合條件的一般納稅人在銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，可以開具增值稅專用發(fā)票。三、票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)與保管（一）票據(jù)購(gòu)領(lǐng)1.衛(wèi)生院指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)購(gòu)領(lǐng)工作。購(gòu)領(lǐng)票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，填寫相關(guān)購(gòu)領(lǐng)申請(qǐng)表，提供有效證件，并按規(guī)定繳納購(gòu)領(lǐng)費(fèi)用。2.購(gòu)領(lǐng)的票據(jù)數(shù)量應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院實(shí)際業(yè)務(wù)量合理確定，避免積壓或短缺。同時(shí)，要建立票據(jù)購(gòu)領(lǐng)登記臺(tái)賬，詳細(xì)記錄購(gòu)領(lǐng)日期、票據(jù)種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息。（二）票據(jù)保管1.設(shè)立專門的票據(jù)保管場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜、防盜門窗等安全設(shè)施，確保票據(jù)存放安全。2.票據(jù)應(yīng)分類存放，按照票據(jù)種類、號(hào)碼順序排列整齊，并建立票據(jù)保管明細(xì)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的出入庫(kù)情況。3.對(duì)于已開具的票據(jù)存根聯(lián)和作廢票據(jù)，應(yīng)妥善保管，保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。保管期滿后，經(jīng)批準(zhǔn)方可銷毀，并做好銷毀記錄。4.定期對(duì)票據(jù)保管情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況，應(yīng)立即報(bào)告上級(jí)主管部門，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。四、票據(jù)的開具與使用（一）開具要求1.票據(jù)開具人員應(yīng)具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識(shí)和技能，熟悉各類票據(jù)的開具規(guī)定和要求。2.開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)使用中文，按號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫或打印，內(nèi)容完全一致，并在票據(jù)聯(lián)加蓋衛(wèi)生院財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍；不得虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、虛開發(fā)票。（二）使用規(guī)范1.門診收費(fèi)票據(jù)應(yīng)在收費(fèi)時(shí)當(dāng)場(chǎng)開具，注明患者姓名、性別、年齡、科室、收費(fèi)項(xiàng)目、金額等信息。住院收費(fèi)票據(jù)應(yīng)在患者出院結(jié)算時(shí)開具，詳細(xì)列出住院期間的各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)。2.財(cái)政票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門規(guī)定的用途和范圍使用，不得擅自改變用途或擴(kuò)大使用范圍。3.稅務(wù)發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定開具，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫購(gòu)貨方的納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等信息。（三）作廢票據(jù)處理1.開具的票據(jù)如有錯(cuò)誤，應(yīng)在全部聯(lián)次注明“作廢”字樣，并完整保存，不得擅自銷毀。2.作廢票據(jù)的原因應(yīng)詳細(xì)記錄，如開票有誤、患者退費(fèi)等。對(duì)于因開票有誤導(dǎo)致的作廢票據(jù)，應(yīng)重新開具正確的票據(jù)，并在新票據(jù)上注明原作廢票據(jù)的號(hào)碼。五、票據(jù)的收取與審核（一）票據(jù)收取1.衛(wèi)生院在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)、足額收取各類款項(xiàng)，并要求付款方取得合法有效的票據(jù)。2.對(duì)于收到的票據(jù)，應(yīng)認(rèn)真審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性，包括票據(jù)的格式、內(nèi)容、印章、聯(lián)次等是否符合規(guī)定。（二）票據(jù)審核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門崗位或指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)審核工作。審核人員應(yīng)具備較強(qiáng)的責(zé)任心和專業(yè)知識(shí)，熟悉票據(jù)管理規(guī)定和財(cái)務(wù)制度。2.審核內(nèi)容包括：票據(jù)開具日期是否正確；收款單位名稱是否為本衛(wèi)生院；項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符；金額計(jì)算是否準(zhǔn)確；大小寫金額是否一致；印章是否齊全、清晰等。3.對(duì)于審核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題票據(jù)，應(yīng)及時(shí)與開票方聯(lián)系，要求其重新開具或更正。如無(wú)法取得正確票據(jù)，應(yīng)拒絕付款，并向上級(jí)主管部門報(bào)告。六、票據(jù)的核銷與歸檔（一）票據(jù)核銷1.定期對(duì)已開具的票據(jù)進(jìn)行核銷，確保票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)金額一致，賬目清晰。核銷時(shí)，應(yīng)核對(duì)票據(jù)號(hào)碼、開具金額、收款金額等信息，并在票據(jù)存根聯(lián)上加蓋“已核銷”戳記。2.建立票據(jù)核銷臺(tái)賬，詳細(xì)記錄核銷日期及起止號(hào)碼、核銷金額、收款金額、核銷人等信息，以便查詢和核對(duì)。（二）票據(jù)歸檔1.已核銷的票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行歸檔保存，歸檔期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。歸檔時(shí)，應(yīng)按照票據(jù)種類和時(shí)間順序進(jìn)行整理，確保檔案資料完整、有序。2.票據(jù)檔案應(yīng)妥善保管，便于查閱和審計(jì)。如需查閱票據(jù)檔案，應(yīng)履行相應(yīng)的審批手續(xù)，并做好查閱記錄。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)票據(jù)管理情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)使用和管理的日常監(jiān)督，定期檢查票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、保管、開具、收取、審核、核銷等環(huán)節(jié)，確保票據(jù)管理規(guī)范、有序。（二）外部檢查1.接受財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供票據(jù)管理資料，積極配合檢查工作。2.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)按照要求及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告上級(jí)主管部門。八、責(zé)任追究（一）對(duì)違反票據(jù)管理制度行為的界定1.未按規(guī)定購(gòu)領(lǐng)、保管票據(jù)，導(dǎo)致票據(jù)丟失、被盜、損毀的。2.擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍，虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、虛開發(fā)票的。3.開具票據(jù)時(shí)項(xiàng)目填寫不全、內(nèi)容不真實(shí)、字跡不清楚，未加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的。4.未按規(guī)定審核票據(jù)，導(dǎo)致收受問(wèn)題票據(jù)的。5.未及時(shí)核銷票據(jù)，造成賬目混亂的。6.其他違反票據(jù)管理制度的行為。（二）責(zé)任追究措施1.對(duì)于違反票據(jù)管理制度的行為，視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責(zé)任