PAGE衛(wèi)生局財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生局財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，確保衛(wèi)生局各項(xiàng)工作的順利開展，保障醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生局機(jī)關(guān)及所屬各醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。（四）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須符合國家法律法規(guī)和政策要求。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生局財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)衛(wèi)生局實(shí)際情況和發(fā)展變化，適時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、上年度預(yù)算執(zhí)行情況以及本年度工作計(jì)劃等編制預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行科學(xué)合理預(yù)測(cè)。3.編制流程：各科室根據(jù)職責(zé)和工作任務(wù)提出預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核匯總。財(cái)務(wù)部門對(duì)各科室預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、平衡，提出衛(wèi)生局年度預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后的預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)到各科室，并明確各科室的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.執(zhí)行監(jiān)控：各科室應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.調(diào)整追加：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整或追加預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：建立健全預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、預(yù)算執(zhí)行效益等指標(biāo)。2.考核方式：定期對(duì)各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與科室績(jī)效掛鉤。3.結(jié)果應(yīng)用：根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的科室給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的科室進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令其限期整改。三、收入管理（一）收入范圍衛(wèi)生局收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政補(bǔ)助收入：按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入。2.醫(yī)療收入：在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)，按照國家規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入。3.藥品收入：在發(fā)出藥品并收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)，按照國家規(guī)定的藥品價(jià)格確認(rèn)收入。4.其他收入：在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算1.分類核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照收入類別進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.票據(jù)管理：嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)，確保票據(jù)安全。（四）收入監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：建立健全收入內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)收入情況進(jìn)行檢查和分析，防止收入流失。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)等部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問題。四、支出管理（一）支出范圍衛(wèi)生局支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出審批1.審批流程：各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，一般支出由科室負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.審批權(quán)限：明確各審批環(huán)節(jié)的審批權(quán)限，確保支出審批的規(guī)范和嚴(yán)格。（三）支出核算1.分類核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照支出類別進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映各項(xiàng)支出的用途和金額。2.支出標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。（四）支出控制1.預(yù)算控制：各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，不得超預(yù)算支出。2.審批控制：加強(qiáng)支出審批管理，杜絕不合理支出。3.合同控制：涉及經(jīng)濟(jì)合同的支出，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行。（五）支出監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：定期對(duì)支出情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，確保支出合法合規(guī)。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類衛(wèi)生局資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.購置計(jì)劃：各科室根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核匯總，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子審批后實(shí)施。2.采購程序：按照政府采購相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)采購，確保采購過程公開、公平、公正。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)：制定資產(chǎn)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和流程，對(duì)購置的資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收。2.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告：驗(yàn)收合格后，由驗(yàn)收人員出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，作為資產(chǎn)入賬的依據(jù)。（四）資產(chǎn)核算1.入賬管理：財(cái)務(wù)部門按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行入賬核算，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.折舊攤銷：對(duì)固定資產(chǎn)按照規(guī)定計(jì)提折舊，對(duì)無形資產(chǎn)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。（五）資產(chǎn)清查1.定期清查：定期組織資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.清查報(bào)告：清查結(jié)束后，編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。（六）資產(chǎn)處置1.處置范圍：對(duì)閑置、報(bào)廢、毀損等資產(chǎn)進(jìn)行處置。2.處置程序：按照規(guī)定程序辦理資產(chǎn)處置審批手續(xù)，通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行處置。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍衛(wèi)生局負(fù)債主要包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債控制1.規(guī)?？刂疲汉侠砜刂曝?fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：定期對(duì)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，采取有效措施防范和化解負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。（三）負(fù)債核算1.明細(xì)核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照負(fù)債類別進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映負(fù)債情況。2.還款計(jì)劃：制定合理的還款計(jì)劃，按時(shí)足額償還債務(wù)。（四）負(fù)債監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：加強(qiáng)對(duì)負(fù)債情況的內(nèi)部監(jiān)督檢查，確保負(fù)債管理規(guī)范。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問題。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告內(nèi)容：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，全面反映衛(wèi)生局財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.報(bào)告編制：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地編制財(cái)務(wù)報(bào)告。3.報(bào)告報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)審核后，按時(shí)報(bào)送上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等。2.分析方法：采用比較分析、比率分析、趨勢(shì)分析等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.分析報(bào)告：撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：成立內(nèi)部監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對(duì)衛(wèi)生局財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容：對(duì)預(yù)算執(zhí)行、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等進(jìn)行全面監(jiān)督。3.監(jiān)督方式：定期檢查、不定期抽查、