PAGE衛(wèi)生院清查盤點(diǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全、完整，真實(shí)反映資產(chǎn)狀況，規(guī)范清查盤點(diǎn)工作流程，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院內(nèi)所有固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、藥品及庫(kù)存物資等的清查盤點(diǎn)管理。（三）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定清查盤點(diǎn)計(jì)劃，組織實(shí)施清查盤點(diǎn)工作，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，并編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表。同時(shí)，負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)清查過程中的財(cái)務(wù)問題進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。2.資產(chǎn)管理部門協(xié)助財(cái)務(wù)部門開展清查盤點(diǎn)工作，負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)的清查、登記、核實(shí)及盤點(diǎn)報(bào)告的編制。對(duì)資產(chǎn)的使用狀況、維護(hù)情況進(jìn)行檢查，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。3.各科室負(fù)責(zé)本科室資產(chǎn)的自查工作，配合財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門完成全院的清查盤點(diǎn)工作。及時(shí)提供資產(chǎn)相關(guān)信息，對(duì)盤盈、盤虧資產(chǎn)說(shuō)明原因，并協(xié)助辦理相關(guān)手續(xù)。二、清查盤點(diǎn)周期（一）定期清查1.每年至少進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)工作，清查時(shí)間一般安排在年末結(jié)賬前，確保年度財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.季度末對(duì)重點(diǎn)資產(chǎn)或變動(dòng)頻繁的資產(chǎn)進(jìn)行局部清查，如貴重醫(yī)療設(shè)備、高值耗材等。（二）不定期清查1.當(dāng)衛(wèi)生院發(fā)生重大人事變動(dòng)、機(jī)構(gòu)調(diào)整、資產(chǎn)購(gòu)置或處置等情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，以明確資產(chǎn)的交接和變動(dòng)情況。2.根據(jù)上級(jí)主管部門的要求或特定工作需要，開展專項(xiàng)清查盤點(diǎn)工作。三、清查盤點(diǎn)內(nèi)容（一）固定資產(chǎn)清查1.核對(duì)固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置日期、購(gòu)置價(jià)格、使用部門、存放地點(diǎn)等信息，確保賬實(shí)相符。2.檢查固定資產(chǎn)的使用狀況，包括在用、閑置、待報(bào)廢等情況，核實(shí)資產(chǎn)的完好程度，對(duì)存在損壞、丟失的資產(chǎn)查明原因并記錄。3.查看固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提情況，是否按照規(guī)定的折舊方法和年限進(jìn)行計(jì)提，確保折舊計(jì)算準(zhǔn)確。（二）流動(dòng)資產(chǎn)清查1.貨幣資金清查庫(kù)存現(xiàn)金：實(shí)地盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金是否一致，檢查現(xiàn)金收支是否符合規(guī)定，有無(wú)白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金等情況。銀行存款：核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性和原因，核實(shí)銀行賬戶信息。2.應(yīng)收賬款清查逐筆核對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)，與債務(wù)人進(jìn)行函證或核實(shí)，確認(rèn)款項(xiàng)的真實(shí)性和可收回性。對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款，分析原因，采取相應(yīng)的催收措施，必要時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。3.庫(kù)存物資清查盤點(diǎn)各類庫(kù)存物資，包括藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等，核對(duì)物資的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，確保賬實(shí)相符。檢查物資的質(zhì)量狀況，是否存在過期、變質(zhì)、損壞等情況，對(duì)積壓物資進(jìn)行清理和處理。核實(shí)物資的出入庫(kù)手續(xù)是否齊全，庫(kù)存管理是否規(guī)范。（三）藥品清查1.對(duì)藥房、藥庫(kù)的藥品進(jìn)行全面盤點(diǎn)，核對(duì)藥品的品種、規(guī)格、數(shù)量、批次、有效期等信息，確保賬實(shí)相符。2.檢查藥品的采購(gòu)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、銷售等環(huán)節(jié)的記錄，是否符合藥品管理法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。3.清查藥品的盤盈、盤虧情況，分析原因，對(duì)于盤虧藥品要查明去向，防止藥品丟失或挪用。四、清查盤點(diǎn)方法（一）實(shí)地盤點(diǎn)法對(duì)固定資產(chǎn)、庫(kù)存物資、藥品等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地逐一清點(diǎn)，核實(shí)數(shù)量和狀態(tài)。（二）抽樣盤點(diǎn)法對(duì)于數(shù)量較多、價(jià)值較低的資產(chǎn)，可采用抽樣盤點(diǎn)的方法，按照一定比例抽取樣本進(jìn)行清查，然后根據(jù)樣本情況推斷總體情況。（三）核對(duì)法通過核對(duì)相關(guān)賬目、憑證、記錄等資料，檢查資產(chǎn)的入賬價(jià)值、數(shù)量、金額等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。（四）函證法對(duì)于應(yīng)收賬款等往來(lái)款項(xiàng)，向債務(wù)人發(fā)函詢證，核實(shí)款項(xiàng)的真實(shí)性和金額。五、清查盤點(diǎn)步驟（一）準(zhǔn)備階段1.成立清查盤點(diǎn)工作小組，明確小組成員的職責(zé)分工。2.制定清查盤點(diǎn)工作方案，確定清查范圍、方法、時(shí)間安排及人員分工等。3.準(zhǔn)備清查所需的各類表格、賬冊(cè)、憑證等資料，以及盤點(diǎn)工具。（二）實(shí)施階段1.財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門及各科室按照分工開展清查工作。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)核對(duì)賬目，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。資產(chǎn)管理部門對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清查登記，填寫清查盤點(diǎn)表。各科室對(duì)本科室資產(chǎn)進(jìn)行自查，并配合其他部門完成全院清查工作。2.在清查過程中，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，要詳細(xì)記錄，查明原因，并及時(shí)向清查盤點(diǎn)工作小組報(bào)告。3.對(duì)于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，要進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，填寫盤盈、盤虧明細(xì)表，并注明原因和處理建議。（三）總結(jié)階段1.清查盤點(diǎn)工作結(jié)束后，各部門將清查結(jié)果匯總至清查盤點(diǎn)工作小組。2.工作小組對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行審核、分析，編制清查盤點(diǎn)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括清查基本情況、清查結(jié)果、存在問題及改進(jìn)建議等。3.根據(jù)清查盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，調(diào)整相關(guān)賬目和資產(chǎn)信息。六、清查盤點(diǎn)結(jié)果處理（一）盤盈資產(chǎn)處理1.對(duì)于盤盈的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、藥品及庫(kù)存物資等，要查明原因，如屬于記賬錯(cuò)誤、漏記等原因造成的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目。2.如無(wú)法查明盤盈原因的，經(jīng)批準(zhǔn)后作為待處理財(cái)產(chǎn)損溢，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（二）盤虧資產(chǎn)處理1.對(duì)于盤虧的資產(chǎn)，要查明原因，區(qū)分責(zé)任。屬于正常損耗、自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的，經(jīng)批準(zhǔn)后按照規(guī)定進(jìn)行核銷處理。2.屬于人為原因造成的資產(chǎn)損失，如保管不善、丟失、挪用等，要追究相關(guān)人員的責(zé)任，并要求責(zé)任人賠償損失。3.盤虧資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)核銷后，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)調(diào)整相關(guān)賬目，確保賬實(shí)相符。（三）賬務(wù)調(diào)整1.根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果，財(cái)務(wù)部門按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等賬目進(jìn)行調(diào)整。2.涉及損益類科目的調(diào)整，要按照規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)清查盤點(diǎn)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保清查工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.定期對(duì)清查盤點(diǎn)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。（二）考核措施1.將清查盤點(diǎn)工作納入各科室及相關(guān)人員的績(jī)效考核體系，對(duì)清查工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、結(jié)果