PAGE衛(wèi)生院出納預(yù)算制度匯編一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院出納預(yù)算工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，確保衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開展，保障醫(yī)療服務(wù)的正常運(yùn)行，維護(hù)衛(wèi)生院及患者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院全體財(cái)務(wù)人員及涉及預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等相關(guān)工作的部門和人員。（三）編制依據(jù)1.國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國預(yù)算法》等。2.醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。3.衛(wèi)生院的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃及業(yè)務(wù)特點(diǎn)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)定，確保預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整合法合規(guī)。2.完整性原則：全面涵蓋衛(wèi)生院各項(xiàng)收入、支出，不得遺漏重要項(xiàng)目，保證預(yù)算的完整性。3.準(zhǔn)確性原則：依據(jù)可靠的數(shù)據(jù)和信息，進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測和估算，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高衛(wèi)生院的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。二、預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成由衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子成員、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、各業(yè)務(wù)科室主任等組成。2.職責(zé)（1）審議確定衛(wèi)生院預(yù)算管理的目標(biāo)、政策和制度。（2）審查年度預(yù)算草案，提出修改意見和建議。（3）協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。（4）對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核，根據(jù)考核結(jié)果提出獎(jiǎng)懲意見。（二）財(cái)務(wù)部門1.職責(zé)（1）負(fù)責(zé)預(yù)算編制的組織、指導(dǎo)和審核工作。（2）匯總編制衛(wèi)生院年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。（3）負(fù)責(zé)預(yù)算的下達(dá)、分解和執(zhí)行監(jiān)控。（4）定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)，并提出調(diào)整建議。（5）負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的核算和分析，配合相關(guān)部門進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。（三）各業(yè)務(wù)科室1.職責(zé)（1）負(fù)責(zé)本科室預(yù)算的編制，提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。（2）嚴(yán)格執(zhí)行本科室預(yù)算，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)按預(yù)算進(jìn)行。（3）及時(shí)反饋本科室預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和情況，配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算調(diào)整工作。三、預(yù)算編制（一）編制流程1.準(zhǔn)備階段（1）財(cái)務(wù)部門收集、整理上年度預(yù)算執(zhí)行情況及相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，分析影響預(yù)算的各種因素。（2）各業(yè)務(wù)科室根據(jù)衛(wèi)生院年度工作計(jì)劃和本科室業(yè)務(wù)發(fā)展需求，提出本科室下一年度的工作目標(biāo)和業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃。2.編制階段（1）財(cái)務(wù)部門根據(jù)收集的資料和各業(yè)務(wù)科室的計(jì)劃，制定預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的方法、程序和時(shí)間要求。（2）各業(yè)務(wù)科室按照預(yù)算編制方案，結(jié)合本科室實(shí)際情況，編制本科室預(yù)算草案，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。（3）財(cái)務(wù)部門對(duì)各業(yè)務(wù)科室提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總編制衛(wèi)生院年度預(yù)算草案。3.審核與調(diào)整階段（1）預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案的合理性、可行性進(jìn)行審核，提出修改意見和建議。（2）財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成最終的年度預(yù)算方案。（二）收入預(yù)算編制1.醫(yī)療收入根據(jù)上年度門診、住院人次及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本年度業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測醫(yī)療收入。同時(shí)，考慮醫(yī)保政策調(diào)整、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格變動(dòng)等因素對(duì)醫(yī)療收入的影響。2.財(cái)政補(bǔ)助收入根據(jù)財(cái)政部門的相關(guān)政策和衛(wèi)生院的實(shí)際情況，預(yù)測財(cái)政補(bǔ)助收入。包括基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助等。3.其他收入如科教項(xiàng)目收入、捐贈(zèng)收入等，根據(jù)相關(guān)項(xiàng)目的進(jìn)展情況和預(yù)期收益，合理預(yù)測其他收入。（三）支出預(yù)算編制1.人員經(jīng)費(fèi)根據(jù)衛(wèi)生院人員編制、工資政策及人員變動(dòng)情況，編制人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算。包括基本工資、績效工資、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)（1）辦公費(fèi)：根據(jù)辦公設(shè)備購置、辦公用品消耗等情況，合理確定辦公費(fèi)預(yù)算。（2）水電費(fèi)：根據(jù)衛(wèi)生院的建筑面積、設(shè)備使用情況等，預(yù)測水電費(fèi)支出。（3）差旅費(fèi)：按照業(yè)務(wù)開展需要，預(yù)計(jì)出差人數(shù)、出差地點(diǎn)及差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，編制差旅費(fèi)預(yù)算。（4）培訓(xùn)費(fèi)：根據(jù)培訓(xùn)計(jì)劃和培訓(xùn)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，編制培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算。（5）其他公用經(jīng)費(fèi)：如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定編制預(yù)算。3.業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)（1）醫(yī)療業(yè)務(wù)成本：包括藥品費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊等。根據(jù)業(yè)務(wù)量、醫(yī)療耗材消耗、設(shè)備使用年限等因素，合理估算醫(yī)療業(yè)務(wù)成本。（2）公共衛(wèi)生經(jīng)費(fèi)：按照基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目的要求和標(biāo)準(zhǔn)，編制公共衛(wèi)生經(jīng)費(fèi)預(yù)算，確保各項(xiàng)公共衛(wèi)生工作的順利開展。（3）其他業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)：如科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、重點(diǎn)專科建設(shè)經(jīng)費(fèi)等，根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃和資金需求，編制相應(yīng)的業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。4.資本性支出根據(jù)衛(wèi)生院的發(fā)展規(guī)劃和設(shè)備更新需求，編制資本性支出預(yù)算。包括房屋建設(shè)、大型設(shè)備購置等。資本性支出預(yù)算應(yīng)進(jìn)行充分的可行性論證，并納入衛(wèi)生院的長期發(fā)展規(guī)劃。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算下達(dá)與分解1.年度預(yù)算方案經(jīng)衛(wèi)生院批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門及時(shí)下達(dá)各業(yè)務(wù)科室。2.各業(yè)務(wù)科室應(yīng)將本科室預(yù)算進(jìn)一步分解到具體項(xiàng)目和責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任落實(shí)到位。（二）執(zhí)行監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析。每月或每季度編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，及時(shí)反映各業(yè)務(wù)科室預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.各業(yè)務(wù)科室應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保各項(xiàng)支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時(shí)分析原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。3.財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對(duì)資金支付的審核，嚴(yán)格按照預(yù)算和相關(guān)規(guī)定辦理資金支付業(yè)務(wù)。對(duì)于無預(yù)算或超預(yù)算的支出，不予支付。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，業(yè)務(wù)科室應(yīng)提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)科室提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和可行性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算仍能滿足衛(wèi)生院業(yè)務(wù)發(fā)展需要，同時(shí)不影響預(yù)算的總體平衡。五、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、預(yù)算執(zhí)行差異分析、原因分析及改進(jìn)建議等內(nèi)容。2.通過對(duì)比分析實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)，找出預(yù)算執(zhí)行過程中的差異，分析差異產(chǎn)生的原因，如政策變化、業(yè)務(wù)量增減、成本控制不力等。3.根據(jù)預(yù)算分析結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議，為預(yù)算編制和執(zhí)行提供參考依據(jù)，不斷提高預(yù)算管理水平。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各業(yè)務(wù)科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本控制率等。2.預(yù)算考核結(jié)果與科室績效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的科室給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的科室進(jìn)行懲罰。通過預(yù)算考核，激勵(lì)各業(yè)務(wù)科室積極執(zhí)行預(yù)算，提高預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和有效性。3.預(yù)算考核工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，會(huì)同相關(guān)部門共同組織實(shí)施?？己私Y(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋給各業(yè)務(wù)科室，并在全院范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。六、預(yù)算檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.預(yù)算編制過程中形成的各類文件、資料，如預(yù)算編制方案、各業(yè)務(wù)科室預(yù)算草案、審核意見等。2.預(yù)算執(zhí)行過程中的相關(guān)記錄，如預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表、資金支付憑證、預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)及審批文件等。3.預(yù)算分析與考核的相關(guān)資料，如預(yù)算分析報(bào)告、考核指標(biāo)完成情況、獎(jiǎng)懲記錄等。（二）檔案保管1.預(yù)算檔案由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)保管，確保檔案的安全、完整。2.預(yù)算檔案應(yīng)按照年度分類整理，建立電子和紙質(zhì)檔案，便于查詢和使用。3.檔案保管期限按照國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行，一般預(yù)算檔案保管期限為[X]年。（三）檔案查閱1.內(nèi)部人員因工作需要查閱預(yù)算檔案，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，