PAGE衛(wèi)生與計生預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為了加強本公司/組織在衛(wèi)生與計生領(lǐng)域的財務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等工作流程，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生與計生工作的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本預(yù)算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織內(nèi)涉及衛(wèi)生與計生工作的所有部門和項目，包括但不限于醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)、計劃生育宣傳與指導(dǎo)、相關(guān)設(shè)施建設(shè)與維護等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)衛(wèi)生與計生的法律法規(guī)、財務(wù)制度以及預(yù)算管理規(guī)定。2.完整性原則：全面涵蓋衛(wèi)生與計生工作的各項收支，確保預(yù)算的完整性和準(zhǔn)確性。3.科學(xué)性原則：運用科學(xué)合理的方法進(jìn)行預(yù)算編制，充分考慮業(yè)務(wù)發(fā)展需求和實際情況，提高預(yù)算的可靠性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和變更，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。5.績效性原則：注重預(yù)算資金的使用效益，建立健全績效評價體系，加強對預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效果的考核與評價。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）預(yù)算管理委員會成立預(yù)算管理委員會，由公司/組織高層領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任副主任，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。主要職責(zé)如下：1.審議確定預(yù)算管理的目標(biāo)、政策和制度。2.審議年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。4.對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)預(yù)算編制工作，制定預(yù)算編制的具體方法和流程。2.匯總審核各部門預(yù)算草案，編制公司/組織年度預(yù)算草案。3.負(fù)責(zé)預(yù)算的下達(dá)、執(zhí)行監(jiān)控、分析和報告。4.對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，提出獎懲建議。（三）各相關(guān)部門1.負(fù)責(zé)本部門衛(wèi)生與計生業(yè)務(wù)活動的預(yù)算編制，提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。2.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。3.定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，配合財務(wù)部門做好預(yù)算分析和考核工作。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)衛(wèi)生與計生的法律法規(guī)、政策文件和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和業(yè)務(wù)目標(biāo)。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算預(yù)計變動因素。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.支出預(yù)算：人員經(jīng)費：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等。公用經(jīng)費：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等。專項經(jīng)費：根據(jù)衛(wèi)生與計生工作實際需要，安排用于醫(yī)療衛(wèi)生項目、計劃生育服務(wù)、設(shè)施設(shè)備購置與更新等專項支出。（三）編制方法1.零基預(yù)算法：對于各項預(yù)算支出，均以零為起點，從實際需要出發(fā)，分析預(yù)算期內(nèi)各項業(yè)務(wù)活動的合理性和必要性，確定預(yù)算金額。2.滾動預(yù)算法：結(jié)合公司/組織的長期發(fā)展規(guī)劃，采用滾動預(yù)算的方式，逐年滾動編制預(yù)算，使預(yù)算更具前瞻性和靈活性。3.項目預(yù)算法：對于重大衛(wèi)生與計生項目，采用項目預(yù)算法，詳細(xì)編制項目預(yù)算，明確項目目標(biāo)、任務(wù)、資金來源和使用計劃。（四）編制流程1.準(zhǔn)備階段：財務(wù)部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等；各相關(guān)部門收集整理本部門預(yù)算基礎(chǔ)資料，進(jìn)行初步分析和預(yù)測。2.編制階段：各相關(guān)部門按照預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)活動計劃，編制本部門預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門；財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總審核，提出調(diào)整意見，反饋給各部門進(jìn)行修改完善。3.審核階段：預(yù)算管理委員會對匯總后的預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見；財務(wù)部門根據(jù)審議意見對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整完善，形成公司/組織年度預(yù)算草案。4.批準(zhǔn)階段：年度預(yù)算草案經(jīng)公司/組織決策機構(gòu)批準(zhǔn)后正式下達(dá)執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算分解下達(dá)財務(wù)部門將批準(zhǔn)后的年度預(yù)算按照部門和項目進(jìn)行分解，下達(dá)各相關(guān)部門執(zhí)行，并明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。（二）執(zhí)行監(jiān)控1.各相關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和資金使用情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時向相關(guān)部門反饋并督促整改。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、業(yè)務(wù)活動計劃變更等特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請由相關(guān)部門提出，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門下達(dá)各相關(guān)部門執(zhí)行。五、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報告，內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析、改進(jìn)建議等。2.各相關(guān)部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好預(yù)算分析工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行深入分析，提出改進(jìn)措施。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各相關(guān)部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、預(yù)算執(zhí)行效益等。2.預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報批評，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、預(yù)算監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織內(nèi)部審計部門定期對衛(wèi)生與計生預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，資金使用是否合規(guī)、有效。2.財務(wù)部門加強對預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促整改，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。（二）外部監(jiān)督接受國家有