PAGE衛(wèi)生局內(nèi)財(cái)務(wù)控制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)控制制度旨在規(guī)范衛(wèi)生局內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生局各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生局財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：建立健全崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。4.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的前提下，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程，降低管理成本，提高資金使用效益。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)國(guó)家政策法規(guī)和衛(wèi)生局實(shí)際情況，適時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)控制制度。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)衛(wèi)生局事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃以及上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算編制要求進(jìn)行編制。2.編制方法：采用零基預(yù)算與增量預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)和合理安排。3.編制流程各科室根據(jù)工作需要提出年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各科室預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出衛(wèi)生局年度預(yù)算草案。預(yù)算草案經(jīng)衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各科室必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.預(yù)算調(diào)整：如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：建立預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算調(diào)整率等。2.考核方式：定期對(duì)各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與科室績(jī)效掛鉤。三、收入管理（一）收入范圍衛(wèi)生局收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入：按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付進(jìn)度確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入：在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。3.其他收入：在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入管理1.收費(fèi)管理：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立票據(jù)管理制度，加強(qiáng)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷工作。3.收入核算：財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。四、支出管理（一）支出范圍衛(wèi)生局支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出審批1.審批流程：各項(xiàng)支出必須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，一般支出由科室負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由科室提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.審批權(quán)限：明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限，確保支出審批規(guī)范、合理。（三）支出控制1.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：制定各項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)。2.政府采購(gòu)：按照政府采購(gòu)法律法規(guī)的規(guī)定，對(duì)納入政府采購(gòu)范圍的項(xiàng)目進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)活動(dòng)合法合規(guī)。3.合同管理：涉及經(jīng)濟(jì)合同的支出，必須簽訂合同，并對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。（四）支出核算財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類衛(wèi)生局資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置計(jì)劃：各科室根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.購(gòu)置審批：財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。3.購(gòu)置方式：按照政府采購(gòu)法律法規(guī)的規(guī)定，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)等方式進(jìn)行購(gòu)置。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收資產(chǎn)購(gòu)置后，由采購(gòu)部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。（四）資產(chǎn)使用1.使用登記：建立資產(chǎn)使用登記制度，對(duì)資產(chǎn)的領(lǐng)用、使用、歸還等情況進(jìn)行記錄。2.維護(hù)保養(yǎng)：使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。3.安全管理：加強(qiáng)資產(chǎn)安全管理，采取必要的安全防范措施，防止資產(chǎn)被盜、損壞等。（五）資產(chǎn)處置1.處置審批：資產(chǎn)處置必須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，一般資產(chǎn)處置由科室提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施；重大資產(chǎn)處置由科室提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.處置方式：資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢等。3.處置收入管理：資產(chǎn)處置收入按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，實(shí)行收支兩條線。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍衛(wèi)生局負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債審批1.審批流程：各項(xiàng)負(fù)債必須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，一般負(fù)債由科室提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施；重大負(fù)債由科室提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.審批權(quán)限：明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限，確保負(fù)債審批規(guī)范、合理。（三）負(fù)債控制1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，合理控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.利息管理：按照合同約定及時(shí)支付利息，確保不產(chǎn)生逾期利息。（四）負(fù)債核算財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行負(fù)債核算，確保負(fù)債數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)檢查：定期開(kāi)展財(cái)務(wù)檢查，對(duì)衛(wèi)生局財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改意見(jiàn)。2.審計(jì)監(jiān)督：加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)衛(wèi)生局財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督積極接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。八、財(cái)務(wù)信息化管理（一）系統(tǒng)建設(shè)建立健全財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。（二）系統(tǒng)應(yīng)用1.預(yù)算管理：利用信息化系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和考核。2.收入管理：通過(guò)信息化系統(tǒng)進(jìn)行收入核算、收費(fèi)管理和票據(jù)管理。3.支出管理：利用信息化系統(tǒng)進(jìn)行支出審批、控制和核算。4.資產(chǎn)管理：借助信息化系統(tǒng)進(jìn)行資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、處置等管理。5.負(fù)債管