PAGE衛(wèi)生中心報賬員管理制度一、總則（一）目的為加強衛(wèi)生中心財務(wù)管理，規(guī)范報賬員工作行為，確保財務(wù)信息準確、及時、完整，提高資金使用效益，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生中心報賬員的工作管理。（三）基本原則1.合法性原則：報賬員的工作必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度。2.準確性原則：確保報賬信息真實、準確、完整，不得虛報、漏報、錯報。3.及時性原則：及時辦理報賬業(yè)務(wù)，不得拖延，保證財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)。4.保密性原則：報賬員應(yīng)嚴格保守財務(wù)機密，不得泄露財務(wù)信息。二、報賬員崗位職責(zé)（一）財務(wù)報賬1.負責(zé)收集、整理、審核各類原始憑證，確保憑證真實、合法、有效。2.按照財務(wù)制度和報銷流程，及時辦理各項費用的報賬手續(xù)，做到手續(xù)完備、賬目清晰。3.定期編制報賬報表，準確反映衛(wèi)生中心的財務(wù)收支情況。（二）資金管理1.協(xié)助財務(wù)部門做好資金的收付工作，確保資金安全。2.負責(zé)庫存現(xiàn)金的保管和盤點，做到賬實相符。3.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。（三）票據(jù)管理1.負責(zé)各類票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用和核銷工作。2.確保票據(jù)的開具規(guī)范、準確，不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓票據(jù)。3.定期對票據(jù)進行盤點，防止票據(jù)丟失或損壞。（四）財務(wù)檔案管理1.負責(zé)整理、裝訂、保管財務(wù)檔案，確保檔案資料完整、安全。2.按照檔案管理規(guī)定，及時歸檔各類財務(wù)憑證、報表等資料。3.協(xié)助查詢和調(diào)閱財務(wù)檔案，提供必要的支持。（五）財務(wù)信息溝通1.及時向財務(wù)部門反饋報賬過程中發(fā)現(xiàn)的問題和情況，提出合理化建議。2.與各部門保持良好的溝通，解答相關(guān)人員關(guān)于財務(wù)報賬的疑問。3.協(xié)助財務(wù)部門做好財務(wù)分析和預(yù)算編制等工作。三、報賬流程（一）費用報銷流程1.報銷人填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。2.將報銷單及相關(guān)原始憑證提交所在部門負責(zé)人審核，部門負責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況進行審批，確認費用的真實性和合理性。3.經(jīng)部門負責(zé)人審核通過后，報銷單流轉(zhuǎn)至財務(wù)部門。報賬員對報銷憑證進行初步審核，檢查憑證的完整性、合法性、準確性等。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與報銷人溝通并要求補充或更正。4.報賬員審核無誤后，將報銷單提交財務(wù)負責(zé)人審批。財務(wù)負責(zé)人根據(jù)財務(wù)制度和預(yù)算情況進行最終審批。5.審批通過后，報賬員按照規(guī)定的支付方式進行付款。如為現(xiàn)金支付，應(yīng)確?，F(xiàn)金支付的合規(guī)性；如為銀行轉(zhuǎn)賬支付，應(yīng)準確填寫收款信息，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。6.付款完成后，報賬員及時登記入賬，并將報銷憑證整理歸檔。（二）借款流程1.借款人填寫借款單，注明借款事由、金額、預(yù)計還款日期等信息，并簽字確認。2.將借款單提交所在部門負責(zé)人審核，部門負責(zé)人根據(jù)工作需要進行審批。3.經(jīng)部門負責(zé)人審核通過后，借款單流轉(zhuǎn)至財務(wù)部門。報賬員對借款單進行審核，確保借款用途合理、金額合規(guī)。4.報賬員審核無誤后，將借款單提交財務(wù)負責(zé)人審批。財務(wù)負責(zé)人根據(jù)資金狀況和借款規(guī)定進行審批。5.審批通過后，報賬員按照審批金額支付借款。借款一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，特殊情況需現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴格履行審批手續(xù)。6.借款人應(yīng)按照借款單注明的還款日期及時還款。報賬員負責(zé)跟蹤借款的歸還情況，如有逾期未還，及時與借款人溝通并督促還款。7.借款人還款時，應(yīng)填寫還款憑證，注明還款金額、借款日期等信息。報賬員審核還款憑證無誤后，辦理還款手續(xù)，并核銷借款記錄。（三）收入報賬流程1.衛(wèi)生中心取得各項收入后，相關(guān)業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時將收入憑證傳遞給報賬員。2.報賬員對收入憑證進行審核，核對收入金額、來源、票據(jù)等信息的準確性。3.審核無誤后，報賬員按照財務(wù)制度進行賬務(wù)處理，及時登記收入臺賬，確保收入數(shù)據(jù)準確、完整。4.定期編制收入報表，向財務(wù)部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報收入情況。四、報賬審核標(biāo)準（一）原始憑證審核1.憑證內(nèi)容必須真實、完整，包括憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。2.憑證必須合法、合規(guī)，符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。如發(fā)票必須是稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，行政事業(yè)性收費票據(jù)必須是財政部門監(jiān)制的票據(jù)等。3.憑證的填寫必須規(guī)范、準確，字跡清晰，不得涂改、挖補。大小寫金額必須一致，金額數(shù)字的填寫符合規(guī)定要求。4.憑證的附件應(yīng)齊全，如發(fā)票的清單、合同協(xié)議、驗收報告等，能夠證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性和完整性。（二）報銷內(nèi)容審核1.報銷費用必須符合衛(wèi)生中心的財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，屬于預(yù)算范圍內(nèi)的支出。2.審核報銷事由是否合理、真實，與業(yè)務(wù)實際情況相符。如差旅費報銷應(yīng)符合出差審批規(guī)定，辦公用品采購應(yīng)與實際需求相符等。3.對于超標(biāo)準、超范圍的費用支出，報賬員有權(quán)拒絕報銷，并要求報銷人說明情況或提供相關(guān)審批文件。（三）審批手續(xù)審核1.報銷單必須經(jīng)過規(guī)定的審批流程，各級審批人員簽字齊全，審批意見明確。2.審批人員應(yīng)具備相應(yīng)的審批權(quán)限，不得越權(quán)審批。如部門負責(zé)人只能審批本部門的費用報銷，重大支出需經(jīng)過更高層領(lǐng)導(dǎo)審批。五、財務(wù)票據(jù)管理（一）票據(jù)領(lǐng)購1.報賬員根據(jù)衛(wèi)生中心業(yè)務(wù)需要，定期到財政部門或稅務(wù)部門領(lǐng)購各類票據(jù)。2.領(lǐng)購票據(jù)時，應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)購申請表，注明領(lǐng)購票據(jù)的種類、數(shù)量等信息，并加蓋單位公章。3.經(jīng)財政部門或稅務(wù)部門審核批準后，報賬員按照規(guī)定的程序領(lǐng)取票據(jù)，并辦理相關(guān)簽收手續(xù)。（二）票據(jù)保管1.設(shè)立專門的票據(jù)保管專柜，確保票據(jù)存放安全。2.對領(lǐng)購的票據(jù)進行分類登記，建立票據(jù)臺賬，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、領(lǐng)購日期、使用情況等信息。3.定期對票據(jù)進行盤點，核對票據(jù)的實際數(shù)量與臺賬記錄是否一致，發(fā)現(xiàn)問題及時查找原因并報告處理。（三）票據(jù)使用1.嚴格按照票據(jù)使用規(guī)定開具票據(jù)，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。2.票據(jù)的填寫應(yīng)與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符，不得虛開、代開票據(jù)。3.開具后的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，按照規(guī)定的期限保存，以備查驗。（四）票據(jù)核銷1.定期將已使用的票據(jù)存根聯(lián)整理成冊，填寫票據(jù)核銷申請表，注明票據(jù)種類、號碼、使用金額、起止日期等信息。2.經(jīng)財政部門或稅務(wù)部門審核后，辦理票據(jù)核銷手續(xù)。核銷后的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照檔案管理規(guī)定進行歸檔保管。3.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)及時向財政部門或稅務(wù)部門報告，并采取相應(yīng)的補救措施，如登報聲明作廢等。六、財務(wù)檔案管理（一）檔案整理1.報賬員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照憑證、報表、合同等類別進行分類。2.對各類檔案進行編號，編制檔案目錄，便于查找和管理。3.剔除重復(fù)、無效的檔案資料，確保檔案資料的精簡和有效。（二）檔案裝訂1.將整理好的憑證按照時間順序進行排列，確保憑證順序號連續(xù)。2.使用專用的裝訂機和裝訂線對憑證進行裝訂，裝訂應(yīng)牢固、整齊，不得有散頁、掉頁現(xiàn)象。3.在憑證封面上注明單位名稱、年度、月份、憑證起止號碼、本冊憑證張數(shù)等信息，并加蓋裝訂人員印章。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管室，配備必要的防火、防潮、防蟲、防盜等設(shè)施。2.按照檔案管理規(guī)定，確定財務(wù)檔案的保管期限。一般會計憑證保管期限為30年，會計賬簿、會計報表等保管期限為10年等。3.定期對檔案進行檢查和維護，確保檔案資料的安全和完整。如發(fā)現(xiàn)檔案損壞、變質(zhì)等情況，應(yīng)及時采取措施進行修復(fù)或更換。（四）檔案查閱1.本單位人員因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱事由、查閱內(nèi)容等信息，并經(jīng)所在部門負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人審批。2.報賬員應(yīng)按照審批意見提供檔案查閱服務(wù)，并做好查閱記錄，包括查閱日期、查閱人姓名、查閱內(nèi)容等。3.查閱檔案時，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽取、撤換、損壞檔案資料。如需復(fù)印或摘錄檔案內(nèi)容，應(yīng)經(jīng)報賬員同意，并注明出處。4.外單位人員查閱財務(wù)檔案的，除履行上述審批手續(xù)外，還需提供單位介紹信等相關(guān)證明材料，并經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準。查閱過程中，應(yīng)安排專人陪同，嚴格遵守查閱規(guī)定。七、報賬員培訓(xùn)與考核（一）培訓(xùn)1.定期組織報賬員參加財務(wù)知識培訓(xùn)，包括國家法律法規(guī)、財務(wù)制度、會計核算、票據(jù)管理等方面的內(nèi)容。2.培訓(xùn)方式可采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)等多種形式，提高報賬員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.鼓勵報賬員參加相關(guān)的職業(yè)資格考試和繼續(xù)教育，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提升專業(yè)能力。（二）考核1.建立報賬員考核制度，對報賬員的工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)操守等方面進行定期考核。2.考核內(nèi)容包括報賬工作的準確性、及時性、合規(guī)性，財務(wù)檔案管理情況，票據(jù)管理情況，溝通協(xié)調(diào)