PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院支出審批制度一、總則（一）目的為加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理，規(guī)范支出審批流程，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)管理制度，結(jié)合本院實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各科室及全體工作人員在開展業(yè)務(wù)活動過程中發(fā)生的各項支出審批管理。（三）基本原則1.合法性原則支出審批必須符合國家法律法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度以及本院內(nèi)部規(guī)章制度的要求，確保每一筆支出都具有合法合規(guī)的依據(jù)。2.真實性原則各項支出必須真實發(fā)生，所提供的憑證、票據(jù)等資料應(yīng)真實、完整、有效，能夠準確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際情況。3.合理性原則支出應(yīng)符合衛(wèi)生院的業(yè)務(wù)發(fā)展需要和財務(wù)承受能力，具有合理的用途和必要性，避免不合理、不必要的開支。4.審批權(quán)限原則明確各級管理人員在支出審批過程中的權(quán)限，按照規(guī)定的審批流程進行審批，不得越權(quán)審批或擅自簡化審批程序。5.責(zé)任追究原則對違反本制度規(guī)定進行支出審批或因?qū)徟д`導(dǎo)致不良后果的，將追究相關(guān)人員的責(zé)任。二、支出分類及審批流程（一）人員經(jīng)費支出1.工資福利支出范圍：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。審批流程：人事部門根據(jù)國家政策、本院薪酬制度及人員考勤等情況，編制工資發(fā)放表。財務(wù)部門審核工資發(fā)放表的準確性，確保各項數(shù)據(jù)無誤。分管領(lǐng)導(dǎo)審批工資發(fā)放表，確認工資總額及各項明細符合規(guī)定。院長審批同意后，由財務(wù)部門按時發(fā)放工資。2.對個人和家庭的補助支出范圍：如離退休費、撫恤金、生活補助、醫(yī)療費補助等。審批流程：相關(guān)業(yè)務(wù)科室提供補助對象的詳細信息及證明材料，填寫補助申請表。例如，離退休人員管理科室提供離退休人員信息及相關(guān)待遇標準，申請撫恤金的科室提供死亡證明、家屬關(guān)系證明等。人事部門或相關(guān)業(yè)務(wù)科室負責(zé)人審核補助申請表及證明材料的真實性和完整性。財務(wù)部門對補助金額進行核算，確保符合政策規(guī)定和本院財務(wù)狀況。分管領(lǐng)導(dǎo)審批，必要時可征求其他相關(guān)部門意見。院長審批后，財務(wù)部門予以支付。（二）公用經(jīng)費支出1.辦公費范圍：包括辦公用品購置、印刷費、郵電費、水電費等。審批流程：各科室根據(jù)工作需要，填寫辦公用品購置申請單或印刷申請單等，注明用途、數(shù)量、預(yù)算金額等。科室負責(zé)人審核申請內(nèi)容的合理性和必要性，簽字確認。行政后勤部門對申請進行匯總審核，根據(jù)庫存情況及預(yù)算安排，提出審核意見。財務(wù)部門審核申請金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)，是否符合財務(wù)制度規(guī)定。分管領(lǐng)導(dǎo)審批，對于金額較大的辦公費支出，需經(jīng)院長審批。審批通過后，由行政后勤部門負責(zé)采購或安排印刷等事項，財務(wù)部門根據(jù)報銷憑證進行支付。2.差旅費范圍：工作人員因公務(wù)出差發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費等。審批流程：出差人員填寫差旅費報銷單，詳細注明出差事由、地點、時間、乘坐交通工具等級、住宿標準等信息，并提供相關(guān)票據(jù)?？剖邑撠?zé)人審核出差的必要性和真實性，簽字同意。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)出差審批制度，對出差申請及報銷單進行審批，確認出差符合工作需要及相關(guān)規(guī)定。財務(wù)部門按照差旅費管理辦法，審核報銷金額的合理性和合規(guī)性，如是否超標準乘坐交通工具、住宿等。院長審批，對于特殊情況或金額較大的差旅費支出進行最終審定。審批通過后，財務(wù)部門予以報銷。3.會議費范圍：召開會議所發(fā)生的房租費、伙食補助費、會議場地租用費、交通費、文件印刷費等。審批流程：會議主辦科室提前編制會議預(yù)算，填寫會議費申請表，說明會議名稱、時間、地點、參會人數(shù)、會議內(nèi)容、預(yù)算明細等?？剖邑撠?zé)人審核會議申請的必要性和預(yù)算合理性，簽字確認。行政后勤部門對會議場地、交通等安排進行審核，確保符合實際需求和安全規(guī)范。財務(wù)部門審核會議費預(yù)算及申請金額，是否在本院會議費預(yù)算范圍內(nèi)，是否符合財務(wù)報銷規(guī)定。分管領(lǐng)導(dǎo)審批會議申請，必要時征求其他相關(guān)部門意見。院長審批同意后，會議主辦科室組織會議，財務(wù)部門根據(jù)實際發(fā)生的費用及報銷憑證進行支付。4.培訓(xùn)費范圍：開展各類培訓(xùn)活動所發(fā)生的師資費、住宿費、伙食費、培訓(xùn)場地費、培訓(xùn)資料費、交通費等。審批流程：培訓(xùn)主辦科室制定培訓(xùn)計劃和預(yù)算，填寫培訓(xùn)費申請表，注明培訓(xùn)主題、時間、地點、培訓(xùn)對象、培訓(xùn)內(nèi)容、預(yù)算明細等?？剖邑撠?zé)人審核培訓(xùn)計劃和申請的合理性，簽字同意。業(yè)務(wù)主管部門對培訓(xùn)內(nèi)容和師資等進行審核，確保培訓(xùn)質(zhì)量和效果。財務(wù)部門審核培訓(xùn)費預(yù)算及申請金額，是否符合本院培訓(xùn)費用管理規(guī)定和財務(wù)制度。分管領(lǐng)導(dǎo)審批培訓(xùn)申請，對于涉及重要業(yè)務(wù)培訓(xùn)或金額較大的培訓(xùn)支出，需經(jīng)院長審批。審批通過后，培訓(xùn)主辦科室組織培訓(xùn)，財務(wù)部門根據(jù)實際發(fā)生的費用及報銷憑證進行支付。5.專用材料及衛(wèi)生材料支出范圍：醫(yī)療業(yè)務(wù)所需的各類專用材料、衛(wèi)生材料，如藥品、試劑、醫(yī)療器械、一次性耗材等。審批流程：各臨床科室或相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，填寫物資采購申請單，注明材料名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計金額等。科室負責(zé)人審核采購申請的必要性和合理性，簽字確認。物資管理部門根據(jù)庫存情況和采購計劃，對采購申請進行審核，提出采購意見。財務(wù)部門審核采購申請金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)，是否符合財務(wù)支付規(guī)定。分管領(lǐng)導(dǎo)審批采購申請，對于金額較大的專用材料及衛(wèi)生材料采購，需經(jīng)院長審批。審批通過后，物資管理部門按照采購流程進行采購，財務(wù)部門根據(jù)驗收合格的發(fā)票及入庫單等憑證進行支付。（三）項目經(jīng)費支出（如公共衛(wèi)生項目、基本藥物制度項目等）1.項目啟動項目主管部門根據(jù)上級要求和本院實際情況，編制項目實施方案和預(yù)算，提交項目立項申請。醫(yī)院組織相關(guān)部門和專家對項目立項申請進行評審，評估項目的可行性、必要性和預(yù)算合理性。院長審批項目立項申請，批準后項目正式啟動。2.項目實施過程中的支出審批項目實施科室按照項目實施方案和預(yù)算，填寫費用報銷單或支付申請，注明支出內(nèi)容、金額、用途等，并提供相關(guān)憑證。項目負責(zé)人審核支出的真實性和合理性，簽字確認。項目主管部門對項目支出進行審核，確保支出符合項目要求和預(yù)算安排。財務(wù)部門審核支出憑證的合規(guī)性和金額準確性，是否在項目預(yù)算范圍內(nèi)。分管領(lǐng)導(dǎo)審批項目支出，對于重大支出事項，需經(jīng)院長審批。必要時，可組織相關(guān)部門進行專項審計或評估。3.項目驗收項目完成后，項目實施科室提交項目驗收申請，包括項目實施情況總結(jié)、經(jīng)費使用情況報告等。醫(yī)院組織相關(guān)部門和專家對項目進行驗收，審核項目目標完成情況、經(jīng)費使用效益等。驗收合格后，財務(wù)部門根據(jù)項目結(jié)算情況進行最終支付和賬務(wù)處理。對于驗收不合格的項目，責(zé)令項目實施科室整改，暫停相關(guān)支出，并根據(jù)情況追究相關(guān)人員責(zé)任。三、審批權(quán)限（一）院長審批權(quán)限1.涉及醫(yī)院整體發(fā)展戰(zhàn)略、重大決策、重要項目投資等方面的支出，以及金額較大、影響范圍廣的支出事項，由院長最終審批。2.對各部門提交的年度預(yù)算進行審核批準，確保預(yù)算編制合理并符合醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃。3.對違反財務(wù)制度或?qū)徟绦虻闹С錾暾垼洪L有權(quán)拒絕審批，并責(zé)令相關(guān)部門和人員進行整改。（二）分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限1.分管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)審批其分管科室的日常業(yè)務(wù)支出，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。審核支出的合理性、必要性及是否符合預(yù)算安排，確保各項支出與科室業(yè)務(wù)工作相符。2.對于涉及多個科室或跨部門的支出事項，如果相關(guān)科室負責(zé)人已審核同意，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)綜合考慮整體情況進行審批，協(xié)調(diào)各部門之間的工作，避免出現(xiàn)支出沖突或不合理情況。3.對分管科室的重大業(yè)務(wù)支出或預(yù)算外支出，分管領(lǐng)導(dǎo)在審批前應(yīng)充分了解情況，必要時可征求其他相關(guān)部門意見，然后報院長審批。（三）科室負責(zé)人審批權(quán)限1.科室負責(zé)人負責(zé)審核本科室的各項支出申請，確保支出符合本科室業(yè)務(wù)工作需要，真實、合理、必要。對支出的真實性和合理性承擔(dān)直接責(zé)任。2.審核本科室人員的差旅費、會議費、培訓(xùn)費等報銷申請，確認出差、參會、培訓(xùn)等事項與工作相關(guān)，并在規(guī)定標準范圍內(nèi)。3.對于本科室的辦公用品購置、專用材料采購等申請，科室負責(zé)人應(yīng)根據(jù)實際需求和庫存情況進行審核，控制支出規(guī)模，避免浪費。（四）財務(wù)部門審核權(quán)限1.財務(wù)部門對所有支出申請進行財務(wù)合規(guī)性審核，檢查支出憑證是否真實、完整、合法，報銷金額是否符合財務(wù)制度規(guī)定和預(yù)算安排。2.審核支出是否按照規(guī)定的審批流程進行，如有不符合流程的情況，應(yīng)及時退回并要求補充完善審批手續(xù)。3.對支出的預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，對超預(yù)算支出提出預(yù)警和審核意見，必要時限制支付，并及時向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。四、審批流程及相關(guān)要求（一）一般支出審批流程1.支出經(jīng)辦人填寫支出申請單或報銷單，詳細注明支出事由、金額、用途、支付方式等信息，并附上相關(guān)證明材料，如發(fā)票、合同、審批文件等。2.將填寫完整的支出申請單或報銷單提交至科室負責(zé)人進行初審?？剖邑撠?zé)人應(yīng)認真審核支出的真實性、合理性和必要性，簽字確認同意后，交至分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限，對支出申請進行審核。如認為支出符合規(guī)定，簽字批準；如存在疑問或需要進一步核實情況，可要求經(jīng)辦人補充說明或征求其他相關(guān)部門意見，審核通過后再簽字批準。4.財務(wù)部門收到經(jīng)過分管領(lǐng)導(dǎo)審批的支出申請單或報銷單后，進行最后的財務(wù)合規(guī)性審核檢查。審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性，報銷金額是否準確，是否符合財務(wù)制度和預(yù)算要求等。審核無誤后，辦理支付手續(xù)。（二）緊急支出審批流程在特殊緊急情況下，如突發(fā)公共衛(wèi)生事件、搶救病人等急需資金支出的情況，可按照以下簡化流程進行審批：1.支出經(jīng)辦人填寫緊急支出申請表，簡要說明緊急情況及支出必要性，附上相關(guān)證明材料（如病歷、搶救記錄等），提交至科室負責(zé)人。2.科室負責(zé)人立即審核申請表及證明材料，確認情況屬實后，可先行簽字同意，并電話或口頭向分管領(lǐng)導(dǎo)報告。3.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)情況進行緊急審批，如同意支出，通知財務(wù)部門先行支付，但事后仍需補辦完整的審批手續(xù)。4.財務(wù)部門在支付后，督促經(jīng)辦人盡快補齊相關(guān)審批手續(xù)，確保支出合規(guī)。（三）審批時間要求1.對于常規(guī)支出申請，科室負責(zé)人應(yīng)在收到申請后的[X]個工作日內(nèi)完成初審并提交至分管領(lǐng)導(dǎo)。2.分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在收到申請后的[X]個工作日內(nèi)完成審批，并提交至財務(wù)部門。3.財務(wù)部門應(yīng)在收到經(jīng)過審批的支出申請后的[X]個工作日內(nèi)完成財務(wù)審核及支付手續(xù)。如遇特殊情況需要延長審批時間，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時向經(jīng)辦人說明原因。（四）審批責(zé)任追究1.各級審批人員應(yīng)嚴格按照本制度規(guī)定履行審批職責(zé)，對審批結(jié)果負責(zé)。如因?qū)徟д`導(dǎo)致支出不合理、違規(guī)或造成經(jīng)濟損失的，將追究審批人員的責(zé)任。2.對于未經(jīng)審批或超越審批權(quán)限進行支出的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將責(zé)令相關(guān)人員立即糾正，并根據(jù)情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀律處分或經(jīng)濟處罰。3.如因經(jīng)辦人提供虛假信息、偽造憑證等原因?qū)е聦徟e誤，除追究經(jīng)辦人責(zé)任外，相關(guān)審批人員如未盡到審核職責(zé)，也將承擔(dān)相應(yīng)的連帶責(zé)任。五、支出憑證管理（一）憑證要求1.所有支出必須取得合法有效的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、財政票據(jù)等。發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門規(guī)定，具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（如有），并加蓋發(fā)票專用章；收據(jù)應(yīng)符合財政部門規(guī)定，加蓋收款單位財務(wù)專用章。2.憑證內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括日期、單位名稱、項目名稱、數(shù)量、單價、金額、開票人等信息，不得有涂改、挖補等情況。3.對于自制憑證，如工資發(fā)放表、獎金分配表等，應(yīng)格式規(guī)范，內(nèi)容準確，相關(guān)人員簽字齊全。（二）憑證審核1.財務(wù)部門在受理支出報銷時，應(yīng)認真審核憑證的真實性、合法性、完整性。審核內(nèi)容包括憑證的開具日期是否合理、發(fā)票印章是否清晰合規(guī)、業(yè)務(wù)內(nèi)容是否與實際支出相符等。2.對于不符合要求的憑證，財務(wù)部門應(yīng)拒絕受理，并要求經(jīng)辦人重新取得合法有效的憑證。如因特殊原因無法重新取得憑證，應(yīng)提供詳細說明及相關(guān)證明材料，經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核同意后，報分管領(lǐng)導(dǎo)和院長審批，視情況決定是否給予報銷。（三）憑證保管1.支出憑證作為財務(wù)核算的重要依據(jù)，應(yīng)妥善保管。財務(wù)部門應(yīng)按照會計檔案管理規(guī)定，定期對憑證進行整理、裝訂成冊，并歸檔保存。2.憑證保管期限應(yīng)符合國家法律法規(guī)要求，一般情況下，原始憑證保管期限為[X]年。在保管期限內(nèi)，憑證應(yīng)便于查閱和審計，不得隨意銷毀或丟失。3.對于涉及重要經(jīng)濟事項或法律糾紛的支出憑證，應(yīng)長期保存，以備后續(xù)查詢和處理。六、預(yù)算控制與支出監(jiān)督（一）預(yù)算控制1.醫(yī)院應(yīng)建立健全預(yù)算管理制度，加強對各項支出的預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整的管理。年度預(yù)算經(jīng)院長辦公會審議通過后，嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。2.各科室應(yīng)根據(jù)本科室業(yè)務(wù)工作需要和醫(yī)院預(yù)算安排，合理編制本科室的年度預(yù)算和月度用款計劃，并報財務(wù)部門備案。財務(wù)部門應(yīng)定期對各科室預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.對于超預(yù)算支出，應(yīng)嚴格按照預(yù)算調(diào)整程序進行審批。未經(jīng)批準，不得擅自突破預(yù)算。如因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)提交詳細的預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對醫(yī)院整體財務(wù)狀況的影響，經(jīng)相關(guān)部門審核和院長審批后執(zhí)行。（二）支出監(jiān)督1.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對醫(yī)院的支出情況進行審計監(jiān)督，檢查支出審批制度的執(zhí)行情況、