公司財務(wù)管理制度（基礎(chǔ)與概述）第一章總則1.1目的與依據(jù)為規(guī)范公司財務(wù)管理行為，確保公司資金安全、完整，提高資金使用效益，保障公司經(jīng)營活動的正常進(jìn)行和戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。本制度旨在建立健全內(nèi)部財務(wù)控制體系，明確財務(wù)職責(zé)，優(yōu)化財務(wù)流程，為公司的健康、持續(xù)發(fā)展提供堅實的財務(wù)保障。1.2適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)的一切財務(wù)活動。公司控股子公司可參照本制度，結(jié)合自身特點制定相應(yīng)財務(wù)管理辦法，并報公司備案。1.3基本原則公司財務(wù)管理遵循以下基本原則：合法性原則：嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法律、法規(guī)和制度。統(tǒng)一性原則：公司財務(wù)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的體制。審慎性原則：財務(wù)決策和操作應(yīng)保持謹(jǐn)慎，有效防范和控制風(fēng)險。效益性原則：力求以最合理的成本獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益，提高資源配置效率。權(quán)責(zé)對等原則：財務(wù)權(quán)力與經(jīng)濟(jì)責(zé)任相匹配，確保責(zé)任落實到人。1.4管理目標(biāo)公司財務(wù)管理的核心目標(biāo)是：確保公司資金的安全與完整，防范資金風(fēng)險。保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整和及時，為經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本，保障公司發(fā)展所需資金。合理規(guī)劃資金投向，提高資金使用效率和投資回報率。規(guī)范成本費用管理，提升公司盈利能力。第二章財務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)2.1財務(wù)組織架構(gòu)公司財務(wù)工作實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的體制。公司負(fù)責(zé)人：對公司財務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，審批重大財務(wù)事項。財務(wù)負(fù)責(zé)人（如：財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)部經(jīng)理）：在公司負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理、會計核算、資金運作及財務(wù)風(fēng)險控制等工作，向公司負(fù)責(zé)人匯報。財務(wù)部：作為公司財務(wù)管理的職能部門，具體執(zhí)行各項財務(wù)管理制度，承擔(dān)會計核算、資金管理、預(yù)算管理、成本控制、財務(wù)分析、稅務(wù)籌劃等日常工作。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，財務(wù)部可設(shè)若干崗位，如會計核算崗、資金管理崗、預(yù)算分析崗、稅務(wù)崗等。2.2財務(wù)部主要職責(zé)財務(wù)部是公司財務(wù)管理的核心部門，其主要職責(zé)包括：貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和公司各項財務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)公司日常會計核算工作，編制和報送財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)度、管理和監(jiān)控，保障資金安全與正常流轉(zhuǎn)。組織編制公司財務(wù)預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析與控制。負(fù)責(zé)公司成本費用的核算與控制，開展成本分析，提出降本增效建議。參與公司經(jīng)營決策，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和專業(yè)意見。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法計算和繳納各項稅費，進(jìn)行稅務(wù)籌劃。負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的財務(wù)管理，參與資產(chǎn)的購置、盤點、處置等工作。建立健全內(nèi)部財務(wù)控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。配合內(nèi)部審計和外部審計工作。2.3其他部門財務(wù)職責(zé)公司其他各部門是財務(wù)活動的參與者和執(zhí)行者，應(yīng)嚴(yán)格遵守公司財務(wù)管理制度，其主要財務(wù)職責(zé)包括：嚴(yán)格執(zhí)行公司預(yù)算，控制本部門成本費用支出。按照規(guī)定程序辦理本部門的費用報銷、款項支付等業(yè)務(wù)。配合財務(wù)部做好各項財務(wù)數(shù)據(jù)的提供和核對工作。妥善保管本部門涉及財務(wù)的原始憑證，并及時傳遞給財務(wù)部。參與本部門相關(guān)的預(yù)算編制和成本控制工作。對本部門發(fā)生的財務(wù)行為負(fù)責(zé)。第三章資金管理3.1基本原則資金管理是公司財務(wù)管理的重中之重，應(yīng)遵循以下基本原則：集中管理原則：公司資金實行統(tǒng)一集中管理，提高資金使用效率。安全優(yōu)先原則：確保資金存放安全，嚴(yán)格控制資金支付風(fēng)險。預(yù)算控制原則：資金的收付應(yīng)盡可能納入預(yù)算管理，無預(yù)算或超預(yù)算支出需按規(guī)定審批。效益性原則：在保證安全性和流動性的前提下，力求提高閑置資金的收益。3.2現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定使用現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金應(yīng)控制在規(guī)定限額內(nèi)，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。嚴(yán)禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金和公款私存。出納人員應(yīng)每日盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬實相符?，F(xiàn)金的收付必須有合法的原始憑證，并經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟?.3銀行存款管理公司銀行賬戶的開立、變更、撤銷須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人及公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由財務(wù)部統(tǒng)一辦理。嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開立銀行賬戶或出租、出借銀行賬戶。財務(wù)部應(yīng)定期（至少每月）與銀行對賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，確保賬賬相符、賬實相符。未達(dá)賬項應(yīng)及時查明原因并處理。大額資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式辦理，并嚴(yán)格履行審批程序。網(wǎng)銀支付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行雙人操作和授權(quán)制度，確保支付安全。3.4資金支付審批公司所有資金支付均需嚴(yán)格履行審批程序，具體審批權(quán)限和流程另行制定（可參考附件《資金支付審批權(quán)限表》，此處略，實際應(yīng)用中應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和管理需求詳細(xì)規(guī)定）。各項支出應(yīng)憑合法、合規(guī)、真實的原始憑證辦理。審批人應(yīng)根據(jù)其權(quán)限對支付申請的真實性、合法性、合規(guī)性及必要性進(jìn)行審核。財務(wù)部對審批手續(xù)齊全、原始憑證合規(guī)的支付申請辦理付款。第四章會計核算管理4.1會計核算基本要求公司會計核算應(yīng)嚴(yán)格遵守《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)法規(guī)，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整、及時。會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，以人民幣為記賬本位幣。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。4.2原始憑證管理原始憑證是會計核算的基礎(chǔ)，必須真實、合法、完整、規(guī)范。各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時，應(yīng)及時取得或填制原始憑證。原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等要素，并加蓋填制單位公章或相關(guān)人員簽字。財務(wù)部對原始憑證的真實性、合法性、合規(guī)性和完整性進(jìn)行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向公司負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。4.3會計賬簿與財務(wù)報告財務(wù)部應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿的登記必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)，并符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。財務(wù)部應(yīng)按照規(guī)定的期限和要求編制財務(wù)會計報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)會計報告應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。第五章財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計5.1財務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行和財務(wù)活動的合規(guī)性。財務(wù)部應(yīng)履行日常財務(wù)監(jiān)督職責(zé)，對公司各項財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。公司負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對公司重大財務(wù)活動進(jìn)行直接監(jiān)督。各部門負(fù)責(zé)人對本部門的財務(wù)行為進(jìn)行日常監(jiān)督。5.2內(nèi)部審計公司可根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計部門或配備專職內(nèi)審人員（規(guī)模較小的公司可指定專人或委托外部審計機構(gòu)），對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等進(jìn)行獨立的審計監(jiān)督。內(nèi)部審計結(jié)果應(yīng)向公司負(fù)責(zé)人報告。5.3責(zé)任追究對于違反國家財經(jīng)法律法規(guī)和公司財務(wù)管理制度，造成公司經(jīng)濟(jì)損失或不良影響的，公司將視情節(jié)輕重，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評教育、經(jīng)濟(jì)處罰直至追究法律責(zé)任。第六章制度的修訂與解釋6.1制度修訂本制度根據(jù)國家法律法規(guī)變化、公司經(jīng)營發(fā)展需要及內(nèi)部管理要求，可進(jìn)行修訂。制度的修訂程序與制定程序相同。6.2制度解釋本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第七章附則7.1生效日期本制度自發(fā)布之日起施行。原有相關(guān)規(guī)定與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。7.2配套文件根據(jù)本制度，財務(wù)部可會同相關(guān)部門制定具體的實施細(xì)則或操作指引，如《費用報銷管理細(xì)則》、《采購付款管理辦法》、《固定資產(chǎn)管理辦法》等