2025年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》增值稅押題卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（下列各小題只有一個(gè)正確答案，將正確答案的字母填在題干后面的括號(hào)內(nèi)。每小題1分，共25分）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)C.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品D.將購進(jìn)貨物用于個(gè)體經(jīng)營者個(gè)人消費(fèi)2.某小規(guī)模納稅人2024年10月銷售貨物取得含稅銷售額10萬元，該小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%，則其10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.0.29B.0.30C.0.31D.0.333.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用稅率為（）。A.13%B.9%C.6%D.按簡易辦法依3%征收率減按2%征收4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)C.納稅人提供餐飲服務(wù)D.納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品5.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率通常為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%6.一般納稅人銷售貨物時(shí)，如果適用不同的稅率，應(yīng)分別核算銷售額，分別適用稅率。這一規(guī)定體現(xiàn)了增值稅的（）原則。A.稅收中性B.稅收公平C.交叉補(bǔ)貼D.價(jià)內(nèi)稅7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅混合銷售行為的是（）。A.納稅人銷售圖書的同時(shí)收取包裝費(fèi)B.納稅人銷售電腦的同時(shí)提供安裝服務(wù)C.納稅人銷售餐飲服務(wù)的同時(shí)提供場(chǎng)地租賃服務(wù)D.納稅人銷售貨物的同時(shí)收取運(yùn)輸費(fèi)8.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列支出中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.購進(jìn)用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料B.購進(jìn)用于集體福利的貨物C.購進(jìn)用于廣告服務(wù)的辦公用品D.支付給運(yùn)輸企業(yè)的貨物運(yùn)輸費(fèi)9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅即征即退政策適用范圍的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷售貨物B.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)C.一般納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)D.一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)10.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅（）。A.發(fā)票B.票據(jù)C.收據(jù)D.單據(jù)11.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.小規(guī)模納稅人銷售貨物C.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)D.納稅人提供的生活服務(wù)12.增值稅納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車、摩托車、游艇，適用稅率為（）。A.13%B.9%C.6%D.按簡易辦法依3%征收率減按2%征收13.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.貨物發(fā)出的當(dāng)天B.納稅人收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C.貨物所有權(quán)的轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D.納稅人開具發(fā)票的當(dāng)天14.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人的是（）。A.購買貨物的一般納稅人B.購買應(yīng)稅服務(wù)的消費(fèi)者C.銷售貨物的企業(yè)D.提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)體工商戶15.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，在確認(rèn)銷售額時(shí)，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入銷售額的是（）。A.向購買方收取的價(jià)款B.向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用C.出口關(guān)稅D.銷售折扣16.一般納稅人銷售貨物時(shí)，如果適用不同的稅率，應(yīng)分別核算銷售額，分別適用稅率。這一規(guī)定體現(xiàn)了增值稅的（）原則。A.稅收中性B.稅收公平C.交叉補(bǔ)貼D.價(jià)內(nèi)稅17.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)C.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品D.將購進(jìn)貨物用于個(gè)體經(jīng)營者個(gè)人消費(fèi)18.增值稅納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用稅率為（）。A.13%B.9%C.6%D.按簡易辦法依3%征收率減按2%征收19.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)C.納稅人提供餐飲服務(wù)D.納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品20.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率通常為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%21.一般納稅人銷售貨物時(shí)，如果適用不同的稅率，應(yīng)分別核算銷售額，分別適用稅率。這一規(guī)定體現(xiàn)了增值稅的（）原則。A.稅收中性B.稅收公平C.交叉補(bǔ)貼D.價(jià)內(nèi)稅22.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅混合銷售行為的是（）。A.納稅人銷售圖書的同時(shí)收取包裝費(fèi)B.納稅人銷售電腦的同時(shí)提供安裝服務(wù)C.納稅人銷售餐飲服務(wù)的同時(shí)提供場(chǎng)地租賃服務(wù)D.納稅人銷售貨物的同時(shí)收取運(yùn)輸費(fèi)23.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列支出中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.購進(jìn)用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料B.購進(jìn)用于集體福利的貨物C.購進(jìn)用于廣告服務(wù)的辦公用品D.支付給運(yùn)輸企業(yè)的貨物運(yùn)輸費(fèi)24.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅即征即退政策適用范圍的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷售貨物B.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)C.一般納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)D.一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)25.增值稅納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車、摩托車、游艇，適用稅率為（）。A.13%B.9%C.6%D.按簡易辦法依3%征收率減按2%征收二、判斷題（請(qǐng)將判斷結(jié)果填在題干后面的括號(hào)內(nèi)，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。每小題1分，共25分）1.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅發(fā)票。（）2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，可以自行開具增值稅發(fā)票。（）3.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收。（）4.增值稅的征稅范圍包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的行為。（）5.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，在確認(rèn)銷售額時(shí)，銷售折扣可以抵減銷售額。（）6.增值稅納稅人提供金融服務(wù)的，適用稅率為6%。（）7.增值稅納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，適用稅率為13%。（）8.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。（）9.增值稅一般納稅人發(fā)生的購進(jìn)貨物或者接受的應(yīng)稅服務(wù)用于簡易計(jì)稅方法的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）10.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅發(fā)票。（）11.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，可以自行開具增值稅發(fā)票。（）12.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收。（）13.增值稅的征稅范圍包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的行為。（）14.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，在確認(rèn)銷售額時(shí)，銷售折扣可以抵減銷售額。（）15.增值稅納稅人提供金融服務(wù)的，適用稅率為6%。（）16.增值稅納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，適用稅率為13%。（）17.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。（）18.增值稅一般納稅人發(fā)生的購進(jìn)貨物或者接受的應(yīng)稅服務(wù)用于簡易計(jì)稅方法的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）19.增值稅納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車、摩托車、游艇，適用稅率為6%。（）20.一般納稅人銷售貨物時(shí)，如果適用不同的稅率，應(yīng)分別核算銷售額，分別適用稅率。（）21.增值稅納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用稅率為13%。（）22.增值稅的征稅范圍包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的行為。（）23.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，在確認(rèn)銷售額時(shí)，銷售折扣可以抵減銷售額。（）24.增值稅納稅人提供金融服務(wù)的，適用稅率為6%。（）25.增值稅納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，適用稅率為13%。（）三、計(jì)算題（請(qǐng)將計(jì)算結(jié)果填在題干后面的括號(hào)內(nèi)。每小題2分，共10分）1.一般納稅人銷售一批貨物，取得含稅銷售額117萬元，該貨物適用稅率為13%。計(jì)算該一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅稅額。（）2.小規(guī)模納稅人銷售一批貨物，取得含稅銷售額113萬元，該小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。計(jì)算該小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納的增值稅稅額。（）3.一般納稅人購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元，稅額6.5萬元。該原材料適用稅率為13%。計(jì)算該一般納稅人可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）4.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，原值為100萬元，已使用5年，售價(jià)為60萬元，適用稅率為3%。計(jì)算該一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅稅額。（）5.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，取得含稅銷售額234萬元，該應(yīng)稅服務(wù)適用稅率為6%。計(jì)算該一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅稅額。（）試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：視同銷售行為包括將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷、銷售代銷貨物、設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售、將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)、將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶、將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者、將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。選項(xiàng)A、C、D屬于不征收增值稅項(xiàng)目。2.A解析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=10÷（1+3%）×3%=0.29（萬元）。3.D解析：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照下列規(guī)定確定稅率：（1）銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車、摩托車、游艇，適用稅率為簡易辦法依照3%征收率減按2%征收；（2）銷售自己使用過的除前項(xiàng)規(guī)定以外的固定資產(chǎn)，適用稅率為13%。4.B解析：選項(xiàng)B屬于營業(yè)稅改征增值稅的范圍，不屬于增值稅征稅范圍。5.D解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率通常為3%，具體適用稅率由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。6.A解析：增值稅的稅收中性原則要求增值稅不應(yīng)影響納稅人的經(jīng)濟(jì)決策，一般納稅人銷售貨物時(shí)，如果適用不同的稅率，應(yīng)分別核算銷售額，分別適用稅率，體現(xiàn)了稅收中性原則。7.C解析：混合銷售行為是指同時(shí)銷售應(yīng)稅服務(wù)和貨物，且貨物與應(yīng)稅服務(wù)的銷售金額難以分開核算的行為。選項(xiàng)C屬于混合銷售行為。8.B解析：購進(jìn)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的貨物，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。9.D解析：一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇適用增值稅即征即退政策。10.A解析：增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅發(fā)票。11.A解析：選項(xiàng)B、C屬于應(yīng)稅行為，選項(xiàng)D屬于應(yīng)稅服務(wù)。納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。12.D解析：同第3題解析。13.B解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。14.B解析：購買應(yīng)稅服務(wù)的消費(fèi)者不是增值稅納稅人，是增值稅的消費(fèi)者。15.D解析：銷售折扣不得從銷售額中扣除，應(yīng)計(jì)入銷售額。16.A解析：同第6題解析。17.B解析：同第1題解析。18.D解析：同第3題解析。19.D解析：選項(xiàng)D屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，不屬于增值稅征稅范圍。20.D解析：同第5題解析。21.A解析：同第6題解析。22.C解析：選項(xiàng)C屬于混合銷售行為，而非兼營行為。23.B解析：購進(jìn)用于集體福利的貨物，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。24.D解析：一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇適用增值稅即征即退政策。25.D解析：同第3題解析。二、判斷題1.√2.√3.√4.√5.×6.×解析：增值稅納稅人提供金融服務(wù)的，適用稅率為6%。7.×解析：增值稅納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，適用稅率為簡易辦法依照3%征收率減按2%征收。8.√9.√10.√11.√12.√13.√14.×15.×解析：增值稅納稅人提供金融服務(wù)的，