2025年初級(jí)會(huì)計(jì)練習(xí)題試卷《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》附答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。錯(cuò)選、不選均不得分。）1.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》B.全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的《中華人民共和國(guó)民法典》C.中國(guó)人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》D.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》答案：A解析：行政法規(guī)是由國(guó)務(wù)院制定并發(fā)布的規(guī)范性文件。選項(xiàng)A國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》屬于行政法規(guī)；選項(xiàng)B全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的《中華人民共和國(guó)民法典》屬于法律；選項(xiàng)C中國(guó)人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》屬于部門(mén)規(guī)章；選項(xiàng)D全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》屬于法律。2.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的是（）。A.固定資產(chǎn)盤(pán)盈B.合同的審核和簽訂C.無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)入D.貨幣資金的收入答案：B解析：會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容主要包括：（1）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；（2）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；（3）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（4）資本、基金的增減；（5）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；（6）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；（7）需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。選項(xiàng)A固定資產(chǎn)盤(pán)盈屬于財(cái)物的增減，需要進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；選項(xiàng)C無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)入屬于財(cái)物的收發(fā)，需要進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；選項(xiàng)D貨幣資金的收入屬于款項(xiàng)的收付，需要進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；選項(xiàng)B合同的審核和簽訂不屬于會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容。3.甲公司為增值稅一般納稅人，2025年5月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額100000元，同時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取包裝費(fèi)1130元。已知增值稅稅率為13%，甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.100000×13%=13000（元）B.（100000+1130）×13%=13146.9（元）C.100000×13%+1130÷（1+13%）×13%=13130（元）D.100000×13%+1130×13%=13146.9（元）答案：C解析：銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用是指價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。本題中，銷售產(chǎn)品的不含稅銷售額為100000元，包裝費(fèi)1130元屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅金額并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=100000×13%+1130÷（1+13%）×13%=13130（元）。4.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.商場(chǎng)銷售卷煙B.商場(chǎng)銷售白酒C.商場(chǎng)銷售金銀首飾D.商場(chǎng)銷售高檔化妝品答案：C解析：消費(fèi)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。選項(xiàng)A，卷煙在生產(chǎn)銷售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)以及批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，商場(chǎng)銷售卷煙不屬于消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)，不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，白酒在生產(chǎn)銷售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，商場(chǎng)銷售白酒不屬于消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)，不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，商場(chǎng)銷售金銀首飾應(yīng)繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，高檔化妝品在生產(chǎn)銷售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，商場(chǎng)銷售高檔化妝品不屬于消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)，不繳納消費(fèi)稅。5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。A.國(guó)債利息收入B.財(cái)政撥款C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.接受捐贈(zèng)收入答案：B解析：不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)A、C屬于免稅收入；選項(xiàng)D接受捐贈(zèng)收入屬于應(yīng)稅收入。6.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入B.退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼C.兼職律師從律師事務(wù)所取得的工資性質(zhì)的所得D.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入答案：D解析：選項(xiàng)A，個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過(guò)3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅；選項(xiàng)B，退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼，應(yīng)按照“工資、薪金所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，兼職律師從律師事務(wù)所取得的工資性質(zhì)的所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅。7.某企業(yè)2025年初擁有小轎車(chē)2輛；當(dāng)年4月，1輛小轎車(chē)被盜，已按照規(guī)定辦理退稅。通過(guò)公安機(jī)關(guān)的偵查，9月份被盜車(chē)輛失而復(fù)得，并取得公安機(jī)關(guān)的相關(guān)證明。已知當(dāng)?shù)匦∞I車(chē)車(chē)船稅年稅額為每輛360元，該企業(yè)2025年實(shí)際應(yīng)繳納的車(chē)船稅為（）元。A.360B.480C.540D.600答案：B解析：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車(chē)船被盜搶、報(bào)廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅憑證，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜搶、報(bào)廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款。已辦理退稅的被盜搶車(chē)船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車(chē)船稅。該企業(yè)2025年實(shí)際應(yīng)繳納的車(chē)船稅=360×1+360×1×（4-1+4）÷12=480（元）。8.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.出租房屋的企業(yè)B.出讓國(guó)有土地使用權(quán)的市人民政府C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的企業(yè)D.繼承房屋的個(gè)人答案：C解析：土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A，出租房屋的企業(yè)，房屋的所有權(quán)沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不繳納土地增值稅；選項(xiàng)B，出讓國(guó)有土地使用權(quán)的市人民政府，出讓國(guó)有土地使用權(quán)不屬于土地增值稅的征稅范圍，不繳納土地增值稅；選項(xiàng)C，轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的企業(yè)，屬于土地增值稅的納稅人，應(yīng)繳納土地增值稅；選項(xiàng)D，繼承房屋的個(gè)人，房屋的所有權(quán)沒(méi)有發(fā)生有償轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不繳納土地增值稅。9.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）。A.出租房屋的李某B.出讓土地使用權(quán)的某市政府C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司D.購(gòu)買(mǎi)房屋的王某答案：D解析：契稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A，出租房屋不涉及土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于契稅的征稅范圍，李某不是契稅納稅人；選項(xiàng)B，出讓土地使用權(quán)的某市政府是出讓方，不屬于契稅納稅人；選項(xiàng)C，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司是轉(zhuǎn)讓方，不屬于契稅納稅人；選項(xiàng)D，購(gòu)買(mǎi)房屋的王某是承受方，屬于契稅納稅人。10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）。A.質(zhì)押B.扣押C.保證D.抵押答案：B解析：納稅擔(dān)保方式包括保證、抵押、質(zhì)押。選項(xiàng)B扣押不屬于納稅擔(dān)保方式。11.甲公司與乙公司簽訂買(mǎi)賣(mài)合同，向乙公司購(gòu)買(mǎi)了一臺(tái)設(shè)備，價(jià)款8萬(wàn)元，該買(mǎi)賣(mài)合同的法律關(guān)系的主體是（）。A.買(mǎi)賣(mài)合同B.設(shè)備C.8萬(wàn)元價(jià)款D.甲公司與乙公司答案：D解析：法律關(guān)系主體是指參加法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。本題中，甲公司與乙公司是簽訂買(mǎi)賣(mài)合同的雙方，屬于法律關(guān)系的主體；選項(xiàng)A買(mǎi)賣(mài)合同是法律關(guān)系的內(nèi)容；選項(xiàng)B設(shè)備和選項(xiàng)C8萬(wàn)元價(jià)款是法律關(guān)系的客體。12.下列關(guān)于法的效力等級(jí)的排列中，正確的是（）。A.憲法＞法律＞行政法規(guī)＞地方性法規(guī)B.憲法＞法律＞地方性法規(guī)＞行政法規(guī)C.法律＞憲法＞地方性法規(guī)＞行政法規(guī)D.法律＞憲法＞行政法規(guī)＞地方性法規(guī)答案：A解析：法的效力等級(jí)為：憲法＞法律＞行政法規(guī)＞地方性法規(guī)＞本級(jí)和下級(jí)地方政府規(guī)章。13.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案銷毀的表述中，正確的是（）。A.單位檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)檔案銷毀工作，并與會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷B.單位負(fù)責(zé)人應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)C.保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證不得銷毀D.會(huì)計(jì)檔案銷毀后，監(jiān)銷人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名或蓋章答案：ABCD解析：以上四個(gè)選項(xiàng)的表述均正確。單位檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)檔案銷毀工作，并與會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷；單位負(fù)責(zé)人應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)；保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的會(huì)計(jì)憑證不得銷毀，紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，電子會(huì)計(jì)檔案單獨(dú)轉(zhuǎn)存，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止；會(huì)計(jì)檔案銷毀后，監(jiān)銷人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名或蓋章。14.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個(gè)人款項(xiàng)結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月D.銀行匯票必須按出票金額付款答案：C解析：選項(xiàng)A，單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票；選項(xiàng)B，銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金；選項(xiàng)C，銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月，該選項(xiàng)正確；選項(xiàng)D，銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人。15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.家電商場(chǎng)向消費(fèi)者個(gè)人銷售電視機(jī)B.百貨商店向小規(guī)模納稅人零售服裝C.手機(jī)專賣(mài)店向消費(fèi)者個(gè)人提供手機(jī)修理勞務(wù)D.商貿(mào)公司向一般納稅人銷售辦公用品答案：D解析：屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票：（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品的；（2）應(yīng)稅銷售行為的購(gòu)買(mǎi)方為消費(fèi)者個(gè)人的；（3）發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。選項(xiàng)A、C購(gòu)買(mǎi)方為消費(fèi)者個(gè)人，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；選項(xiàng)B商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售服裝，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；選項(xiàng)D商貿(mào)公司向一般納稅人銷售辦公用品，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。16.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是（）。A.酒廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)白酒B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C.日化廠用于職工獎(jiǎng)勵(lì)的自產(chǎn)高檔化妝品D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實(shí)木地板答案：B解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。選項(xiàng)A、C、D均屬于用于其他方面，應(yīng)繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲，不征收消費(fèi)稅。17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。A.印花稅B.車(chē)船稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.允許抵扣的增值稅答案：D解析：企業(yè)繳納的增值稅屬于價(jià)外稅，不影響企業(yè)的損益，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除；選項(xiàng)A、B、C均可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。18.2025年1月，李某在出版社出版一部小說(shuō)取得稿酬60000元。已知稿酬所得每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算，預(yù)扣率為20%。李某該筆稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.60000×（1-20%）×70%×20%=6720（元）B.60000×20%=12000（元）C.60000×（1-20%）×20%=9600（元）D.60000×70%×20%=8400（元）答案：A解析：稿酬所得每次收入4000元以上的，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=每次收入額×（1-20%）×70%×預(yù)扣率。本題中，李某該筆稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額=60000×（1-20%）×70%×20%=6720（元）。19.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)C.名勝古跡自用的房產(chǎn)D.公園附設(shè)飲食部使用的房產(chǎn)答案：D解析：選項(xiàng)A、B、C均屬于免征房產(chǎn)稅的范圍；選項(xiàng)D公園附設(shè)飲食部使用的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。20.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.井礦鹽B.金剛石原礦C.黃金原礦石D.柴油答案：D解析：資源稅的征稅范圍包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽類等。選項(xiàng)A井礦鹽屬于鹽類，是資源稅的征稅范圍；選項(xiàng)B金剛石原礦屬于非金屬礦產(chǎn)，是資源稅的征稅范圍；選項(xiàng)C黃金原礦石屬于金屬礦產(chǎn)，是資源稅的征稅范圍；選項(xiàng)D柴油不屬于資源稅的征稅范圍。21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為不服時(shí)，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是（）。A.代開(kāi)發(fā)票B.資格認(rèn)定C.稅款征收D.稅收保全答案：C解析：申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。征稅行為包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，以及征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。選項(xiàng)A、B、D不屬于征稅行為，可以先申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。22.下列各項(xiàng)中，屬于行政處罰的是（）。A.記過(guò)B.開(kāi)除C.罰款D.降級(jí)答案：C解析：行政處罰的種類包括警告、罰款、沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留等。選項(xiàng)A、B、D屬于行政處分。23.甲公司職工周某的月工資為6800元，已知當(dāng)?shù)芈毠せ踞t(yī)療保險(xiǎn)的單位繳費(fèi)率為6%，職工個(gè)人繳費(fèi)率為2%，用人單位所繳醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)劃入個(gè)人醫(yī)療賬戶的比例為30%。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，關(guān)于周某個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶每月存儲(chǔ)額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.6800×6%×30%=122.4（元）B.6800×2%+6800×6%×30%=258.4（元）C.6800×2%=136（元）D.6800×2%+6800×6%=544（元）答案：B解析：個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶每月存儲(chǔ)額=個(gè)人繳費(fèi)部分+單位繳費(fèi)劃入個(gè)人醫(yī)療賬戶部分。個(gè)人繳費(fèi)部分=月工資×個(gè)人繳費(fèi)率=6800×2%；單位繳費(fèi)劃入個(gè)人醫(yī)療賬戶部分=月工資×單位繳費(fèi)率×劃入個(gè)人醫(yī)療賬戶的比例=6800×6%×30%。所以周某個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶每月存儲(chǔ)額=6800×2%+6800×6%×30%=258.4（元）。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德內(nèi)容的有（）。A.愛(ài)崗敬業(yè)B.客觀公正C.強(qiáng)化服務(wù)D.參與管理答案：ABCD解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德主要包括愛(ài)崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律、客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則、提高技能、參與管理、強(qiáng)化服務(wù)等內(nèi)容。2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“金融服務(wù)”稅目計(jì)算繳納增值稅的有（）。A.融資性售后回租B.資金結(jié)算C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)D.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃答案：ABC解析：選項(xiàng)A，融資性售后回租屬于金融服務(wù)中的貸款服務(wù)；選項(xiàng)B，資金結(jié)算屬于金融服務(wù)中的直接收費(fèi)金融服務(wù)；選項(xiàng)C，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)屬于金融服務(wù)中的保險(xiǎn)服務(wù)；選項(xiàng)D，有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃屬于現(xiàn)代服務(wù)中的租賃服務(wù)。3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的有（）。A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入B.債務(wù)重組收入C.接受捐贈(zèng)收入D.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)答案：ABCD解析：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。包括：（1）銷售貨物收入；（2）提供勞務(wù)收入；（3）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入（選項(xiàng)A轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入）；（4）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特許權(quán)使用費(fèi)收入；（8）接受捐贈(zèng)收入（選項(xiàng)C）；（9）其他收入（選項(xiàng)B債務(wù)重組收入、選項(xiàng)D確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)均屬于其他收入）。4.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金答案：ABCD解析：專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。5.根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于車(chē)船稅征稅范圍的有（）。A.摩托車(chē)B.客車(chē)C.貨車(chē)D.船舶答案：ABCD解析：車(chē)船稅的征稅范圍包括依法應(yīng)當(dāng)在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的機(jī)動(dòng)車(chē)輛和船舶，以及依法不需要在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車(chē)輛和船舶。選項(xiàng)A摩托車(chē)、選項(xiàng)B客車(chē)、選項(xiàng)C貨車(chē)屬于機(jī)動(dòng)車(chē)輛，選項(xiàng)D船舶屬于車(chē)船稅的征稅范圍。6.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的有（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的企業(yè)B.出售房產(chǎn)的個(gè)人C.出租房屋的個(gè)體工商戶D.出讓國(guó)有土地使用權(quán)的政府部門(mén)答案：AB解析：土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的企業(yè)和選項(xiàng)B出售房產(chǎn)的個(gè)人屬于土地增值稅納稅人；選項(xiàng)C出租房屋，房屋所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，出租房屋的個(gè)體工商戶不是土地增值稅納稅人；選項(xiàng)D出讓國(guó)有土地使用權(quán)的政府部門(mén)，出讓國(guó)有土地使用權(quán)不屬于土地增值稅的征稅范圍，政府部門(mén)不是土地增值稅納稅人。7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，正確的有（）。A.記名預(yù)付卡可掛失，可贖回B.有資金余額但超過(guò)有效期的預(yù)付卡可通過(guò)延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用C.記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期D.不記名預(yù)付卡有效期可設(shè)置為2年答案：ABCD解析：以上四個(gè)選項(xiàng)關(guān)于預(yù)付卡的表述均正確。記名預(yù)付卡可掛失，可贖回，不得設(shè)置有效期；不記名預(yù)付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于3年，有資金余額但超過(guò)有效期的預(yù)付卡可通過(guò)延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用。8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅申報(bào)方式的有（）。A.自行申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)答案：ABCD解析：納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等。9.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工的表述中，正確的有（）。A.雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工B.雙方當(dāng)事人可以約定試用期C.勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過(guò)15日D.雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議答案：ACD解析：選項(xiàng)A，非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工，該選項(xiàng)正確；選項(xiàng)B，非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期，該選項(xiàng)錯(cuò)誤；選項(xiàng)C，非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過(guò)15日，該選項(xiàng)正確；選項(xiàng)D，非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議，該選項(xiàng)正確。10.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的表述中，正確的有（）。A.參保職工未達(dá)到法定退休年齡時(shí)因病完全喪失勞動(dòng)能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼B.參保職工死亡后，其個(gè)人賬戶中的余額可以全部依法繼承C.參保職工達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿15年，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金D.參保職工退休后按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的，其死亡后，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金和撫恤金答案：ABCD解析：以上四個(gè)選項(xiàng)關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的表述均正確。參保職工未達(dá)到法定退休年齡時(shí)因病或者非因工致殘完全喪失勞動(dòng)能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼；參保職工死亡后，其個(gè)人賬戶中的余額可以全部依法繼承；參保職工達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿15年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金；參保職工退休后按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的，其死亡后，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金和撫恤金。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）1.會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，也應(yīng)當(dāng)折算成人民幣記賬。（）答案：錯(cuò)誤解析：會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3.個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，不征收個(gè)人所得稅。（）答案：錯(cuò)誤解析：個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。4.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅。（）答案：錯(cuò)誤解析：納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)繳納資源稅；但是，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅。5.納稅人對(duì)稅務(wù)檢查人員未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的，有權(quán)拒絕檢查。（）答案：正確解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。6.法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力。（）答案：正確解析：法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力，具有國(guó)家強(qiáng)制性。7.銀行本票的出票人和付款人均為銀行。（）答案：正確解析：銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，其出票人和付款人均為銀行。8.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度。（）答案：正確解析：企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度。9.用人單位與勞動(dòng)者約定的支付工資日期，如遇節(jié)假日或者休息日，則應(yīng)該延遲至最近的工作日支付。（）答案：錯(cuò)誤解析：用人單位與勞動(dòng)者約定的支付工資日期，如遇節(jié)假日或者休息日，則應(yīng)提前在最近的工作日支付。10.失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn)，不得低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)。一般也不高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，具體數(shù)額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。（）答案：正確解析：失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn)，不得低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)。一般也不高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，具體數(shù)額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2025年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售W型空調(diào)100臺(tái)，每臺(tái)含稅售價(jià)為3390元，甲公司給予每臺(tái)339元折扣額的價(jià)格優(yōu)惠。雙方于7月2日簽訂銷售合同，甲公司7月6日收到全部貨款，7月20日發(fā)出W型空調(diào)100臺(tái)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300000元、增值稅稅額39000元。（2）銷售Y型空調(diào)3000臺(tái)，每臺(tái)含稅售價(jià)為2260元。公司業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)用10臺(tái)Y型空調(diào)用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工，公司食堂領(lǐng)用2臺(tái)Y型空調(diào)用于防暑降溫。（3）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額104000元；向丙公司支付新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3000元；支付銷售空調(diào)運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額500元；支付招待客戶餐飲費(fèi)用，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額120元。已知：銷售貨物增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司銷售W型空調(diào)，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.7月2日B.7月6日C.7月20日D.收到全部貨款當(dāng)天答案：C解析：采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。本題中，甲公司7月20日發(fā)出W型空調(diào)100臺(tái)，所以其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是7月20日。2.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售W型空調(diào)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.100×3390÷（1+13%）×13%=39000（元）B.100×（3390-339）÷（1+13%）×13%=35100（元）C.100×3390×13%=44070（元）D.100×（3390-339）×13%=40047（元）答案：B解析：納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。本題中，甲公司給予每臺(tái)339元折扣額的價(jià)格優(yōu)惠，且在發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額，所以應(yīng)按折扣后的銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。甲公司當(dāng)月銷售W型空調(diào)增值稅銷項(xiàng)稅額=100×（3390-339）÷（1+13%）×13%=35100（元）。3.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售及領(lǐng)用Y型空調(diào)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（3000+10+2）×2260÷（1+13%）×13%=783120（元）B.（3000+10）×2260÷（1+13%）×13%=782600（元）C.3000×2260÷（1+13%）×13%=780000（元）D.（3000+2）×2260÷（1+13%）×13%=780520（元）答案：A解析：將自產(chǎn)的貨物用于獎(jiǎng)勵(lì)員工和集體福利，應(yīng)視同銷售貨物，計(jì)算繳納增值稅。甲公司當(dāng)月銷售及領(lǐng)用Y型空調(diào)增值稅銷項(xiàng)稅額=（3000+10+2）×2260÷（1+13%）×13%=783120（元）。4.甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.104000+3000+500+120=107620（元）B.104000+3000+500=107500（元）C.104000+3000=107000（元）D.104000+500+120=104620（元）答案：B解析：取得增值稅普通發(fā)票的餐飲費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=104000+3000+500=107500（元）?！举Y料二】中國(guó)公民張某為個(gè)體工商戶業(yè)主，主要從事汽車(chē)修理業(yè)務(wù)。2025年度有關(guān)收支情況如下：（1）取得汽車(chē)修理收入1300000元。（2）發(fā)提供本、費(fèi)用900000元，其中包含雇員工資200000元、張某本人工資100000元。（3）張某的獨(dú)生女正在讀小學(xué)，課外輔導(dǎo)班支出30000元；為妻子購(gòu)買(mǎi)價(jià)值20