初級經(jīng)濟法基礎?？荚囶}與答案一、單項選擇題（本類題共20小題，每小題1分，共20分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.《中華人民共和國會計法》B.《企業(yè)財務會計報告條例》C.《會計基礎工作規(guī)范》D.《北京市稅收征收管理辦法》2.甲公司2023年12月銷毀一批會計檔案，其中包含2018年形成的原始憑證和2015年形成的年度財務會計報告。根據(jù)會計法律制度規(guī)定，下列檔案中不得銷毀的是（）。A.2018年原始憑證（保管期滿但未結清債權債務）B.2015年年度財務會計報告（保管期滿且無未了事項）C.2018年記賬憑證（保管期滿且無未了事項）D.2015年銀行存款余額調節(jié)表（保管期滿且無未了事項）3.2024年3月1日，乙公司簽發(fā)一張出票后3個月付款的銀行承兌匯票給丙公司，付款人為丁銀行。根據(jù)支付結算法律制度，該匯票的提示付款期限截止日為（）。A.2024年3月11日B.2024年6月1日C.2024年6月11日D.2024年9月1日4.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售自產(chǎn)空調取得含增值稅收入565萬元，同時收取包裝物租金11.3萬元（含稅）。已知增值稅稅率13%，甲企業(yè)當月增值稅銷項稅額為（）。A.565÷（1+13%）×13%=65萬元B.（565+11.3）÷（1+13%）×13%=66.3萬元C.565×13%+11.3÷（1+13%）×13%=74.45+1.3=75.75萬元D.（565+11.3）×13%=74.919萬元5.根據(jù)個人所得稅法律制度，下列所得中，應按“偶然所得”繳納個人所得稅的是（）。A.個人轉讓上市公司股票取得的所得B.個人因任職受雇取得的季度獎金C.個人購買體育彩票中獎5000元D.個人出租住房取得的租金收入6.2023年甲公司取得銷售收入8000萬元，會計利潤1000萬元。已知：業(yè)務招待費實際支出100萬元，廣告費實際支出1500萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，甲公司2023年應納稅所得額調整金額為（）。（業(yè)務招待費扣除限額：發(fā)生額的60%與銷售收入的5‰；廣告費扣除限額：銷售收入的15%）A.調增業(yè)務招待費40萬元，調增廣告費300萬元，合計調增340萬元B.調增業(yè)務招待費50萬元，調增廣告費300萬元，合計調增350萬元C.調增業(yè)務招待費40萬元，調增廣告費200萬元，合計調增240萬元D.調增業(yè)務招待費50萬元，調增廣告費200萬元，合計調增250萬元7.根據(jù)稅收征收管理法律制度，下列關于發(fā)票管理的表述中，正確的是（）。A.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存10年B.任何單位和個人不得為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票C.臨時到外省從事經(jīng)營活動的單位，可直接領購當?shù)匕l(fā)票D.增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局省、自治區(qū)、直轄市分局指定企業(yè)印制8.2024年4月1日，張某與甲公司簽訂3年期勞動合同，約定試用期4個月，月工資8000元（當?shù)卦伦畹凸べY標準2500元，甲公司相同崗位最低檔工資7000元）。根據(jù)勞動合同法律制度，張某試用期工資最低為（）。A.8000元×80%=6400元B.7000元×80%=5600元C.2500元×80%=2000元（但不得低于最低工資）D.2500元9.下列關于法的效力層級的表述中，正確的是（）。A.部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間具有同等效力B.行政法規(guī)的效力低于地方性法規(guī)C.憲法與法律具有同等效力D.同一機關制定的地方性法規(guī)，特別規(guī)定與一般規(guī)定不一致的，適用一般規(guī)定10.甲公司會計人員王某因工作調動辦理會計工作交接，由財務經(jīng)理李某監(jiān)交。交接后發(fā)現(xiàn)原移交的會計資料存在真實性問題。根據(jù)會計法律制度，責任承擔主體是（）。A.王某B.李某C.甲公司D.王某與李某連帶11.2024年2月10日，丙公司持一張出票日為2024年1月1日、金額50萬元的商業(yè)承兌匯票向P銀行申請貼現(xiàn)（貼現(xiàn)日至匯票到期日180天），貼現(xiàn)年利率4%。P銀行應向丙公司支付的貼現(xiàn)金額為（）。A.500000-500000×4%×（180÷360）=490000元B.500000×（1+4%×180÷360）=510000元C.500000-500000×4%×（170÷360）=490555.56元（注：貼現(xiàn)日至到期日實際為170天）D.500000×4%×180÷360=10000元（貼現(xiàn)利息）12.甲商場為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年6月銷售商品取得含稅收入30.9萬元，因顧客退貨退還含稅收入3.09萬元。已知征收率3%，甲商場當月應繳納增值稅（）。A.（30.9-3.09）÷（1+3%）×3%=0.81萬元B.30.9÷（1+3%）×3%=0.9萬元C.（30.9-3.09）×3%=0.8343萬元D.30.9×3%=0.927萬元13.根據(jù)消費稅法律制度，下列應稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅的是（）。A.卷煙B.超豪華小汽車C.實木地板D.高檔手表14.2023年居民個人趙某取得如下收入：工資薪金15萬元（已預扣預繳個稅），勞務報酬3萬元，稿酬1萬元，特許權使用費2萬元。已知綜合所得減除費用6萬元，專項扣除3萬元，專項附加扣除4萬元。趙某2023年綜合所得應納稅所得額為（）。A.15+3+1+2-6-3-4=8萬元B.15+3×（1-20%）+1×（1-20%）×70%+2×（1-20%）-6-3-4=15+2.4+0.56+1.6-13=6.56萬元C.（15+3+1+2）×（1-20%）-6-3-4=21×0.8-13=16.8-13=3.8萬元D.15+（3+1+2）×（1-20%）-6-3-4=15+4.8-13=6.8萬元15.根據(jù)稅收征收管理法律制度，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的是（）。A.納稅人設置了賬簿但賬目混亂難以查賬B.納稅人按規(guī)定期限辦理納稅申報，稅務機關已責令限期申報且納稅人已申報C.納稅人財務制度健全，能夠如實核算D.納稅人提供了完整的納稅資料16.2024年5月，張某與甲公司簽訂無固定期限勞動合同。根據(jù)勞動合同法律制度，下列情形中，甲公司可以解除勞動合同且無需支付經(jīng)濟補償?shù)氖牵ǎ?。A.張某因交通肇事被判處有期徒刑3年（非職務行為）B.甲公司因經(jīng)營困難進行經(jīng)濟性裁員C.張某患病在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由甲公司另行安排的工作D.張某不能勝任工作，經(jīng)培訓后仍不能勝任17.下列關于法律關系主體的表述中，正確的是（）。A.自然人從出生時起到死亡時止，具有民事權利能力B.法人的民事行為能力與民事權利能力不同時產(chǎn)生C.非法人組織不具有民事權利能力D.胎兒不具有民事權利能力18.甲公司2023年12月未按規(guī)定期限辦理納稅申報，稅務機關責令限期改正，甲公司逾期仍未申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度，稅務機關可以采取的措施是（）。A.直接扣押甲公司價值相當于應納稅款的商品B.核定甲公司應納稅額并責令限期繳納C.直接通知甲公司開戶銀行凍結其存款D.處2000元以上1萬元以下罰款19.根據(jù)支付結算法律制度，下列關于銀行本票的表述中，正確的是（）。A.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過1個月B.銀行本票可以用于轉賬，也可以用于支取現(xiàn)金C.注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以背書轉讓D.銀行本票的出票人是持票人20.2024年1月，王某與甲公司簽訂勞動合同，約定每月20日發(fā)薪。甲公司因資金緊張，2024年3月20日未支付2月工資，4月15日補發(fā)。根據(jù)勞動合同法律制度，甲公司應向王某支付的經(jīng)濟補償標準為（）。A.無需支付經(jīng)濟補償，僅需支付工資B.按應付金額50%以上100%以下加付賠償金C.按應付金額25%支付賠償金D.按應付金額100%支付賠償金二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）21.下列各項中，屬于法律關系客體的有（）。A.發(fā)明創(chuàng)造B.天然氣C.運輸行為D.榮譽稱號22.根據(jù)會計法律制度，下列人員中，應當在財務會計報告上簽名并蓋章的有（）。A.單位負責人B.主管會計工作的負責人C.會計機構負責人D.總會計師（設置總會計師的單位）23.根據(jù)支付結算法律制度，下列票據(jù)行為中，屬于票據(jù)行為的有（）。A.出票B.背書C.承兌D.保證24.根據(jù)增值稅法律制度，下列項目中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.購進貨物用于集體福利B.購進貨物因管理不善發(fā)生被盜損失C.購進國內(nèi)旅客運輸服務取得增值稅電子普通發(fā)票D.購進貸款服務25.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列收入中，屬于不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益26.根據(jù)勞動合同法律制度，下列條款中，屬于勞動合同必備條款的有（）。A.工作內(nèi)容和工作地點B.試用期C.社會保險D.勞動報酬27.下列關于法的分類的表述中，正確的有（）。A.根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式，分為成文法和不成文法B.根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序，分為根本法和普通法C.根據(jù)法的空間效力、時間效力或對人的效力，分為一般法和特別法D.根據(jù)法的主體、調整對象和淵源，分為國際法和國內(nèi)法28.根據(jù)稅收征收管理法律制度，下列關于稅務行政復議的表述中，正確的有（）。A.對稅務機關作出的罰款決定不服，可直接向人民法院起訴B.對稅務機關作出的征稅行為不服，必須先申請行政復議，對復議決定不服再起訴C.行政復議決定書一經(jīng)作出即發(fā)生法律效力D.申請人可以書面或口頭形式申請行政復議29.根據(jù)消費稅法律制度，下列情形中，應繳納消費稅的有（）。A.卷煙廠將自產(chǎn)卷煙用于職工福利B.白酒廠將自產(chǎn)白酒用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒C.化妝品廠將自產(chǎn)高檔化妝品無償贈送客戶D.珠寶店進口鉆石戒指（零售環(huán)節(jié)征稅）30.根據(jù)支付結算法律制度，下列關于銀行結算賬戶的表述中，正確的有（）。A.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取C.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年D.專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題判斷正確的得1分，判斷錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為0分）31.法是由國家制定或認可，以權利義務為主要內(nèi)容，由國家強制力保證實施的社會行為規(guī)范。（）32.會計機構負責人（會計主管人員）應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作3年以上經(jīng)歷。（）33.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行可以拒絕向持票人付款。（）34.納稅人進口貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天。（）35.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準予扣除，超過部分不得結轉以后年度扣除。（）36.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款的，無需辦理納稅申報。（）37.用人單位與勞動者約定的服務期超過勞動合同期限的，勞動合同期限自動順延至服務期滿。（）38.地方性法規(guī)的效力高于本級和下級地方政府規(guī)章。（）39.對騙取國家出口退稅款的納稅人，稅務機關可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。（）40.勞動爭議仲裁不收費，勞動爭議仲裁委員會的經(jīng)費由財政予以保障。（）四、不定項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分）（一）2024年3月1日，甲公司向乙公司采購一批原材料，開具一張出票金額為100萬元、出票日期為2024年3月1日、付款人為P銀行的銀行承兌匯票。乙公司將該匯票背書轉讓給丙公司，背書時注明“不得轉讓”字樣。丙公司又將該匯票背書轉讓給丁公司，丁公司于2024年6月5日向P銀行提示付款。已知：P銀行已對該匯票承兌，匯票到期日為2024年6月1日。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。41.甲公司開具銀行承兌匯票時，必須記載的事項有（）。A.表明“銀行承兌匯票”的字樣B.無條件支付的委托C.付款人名稱D.出票人簽章42.乙公司背書時注明“不得轉讓”字樣，下列關于票據(jù)權利的表述中，正確的是（）。A.丙公司不能取得票據(jù)權利B.丁公司不能取得票據(jù)權利C.乙公司對丁公司不承擔保證責任D.丙公司對丁公司承擔保證責任43.丁公司提示付款的時間是否符合規(guī)定？（）A.符合，提示付款期限為到期日起10日內(nèi)（6月1日至6月11日）B.不符合，提示付款期限為出票日起1個月內(nèi)（3月1日至4月1日）C.符合，提示付款期限為出票日起2個月內(nèi)（3月1日至5月1日）D.不符合，提示付款期限為到期日起15日內(nèi)（6月1日至6月16日）44.若P銀行以丁公司超過提示付款期限為由拒絕付款，丁公司可以行使追索權的對象有（）。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.P銀行（二）居民個人李某2023年取得以下收入：（1）每月工資收入2萬元（已扣除“三險一金”4000元）；（2）3月取得勞務報酬收入3萬元；（3）5月取得稿酬收入1萬元；（4）7月轉讓一套住房（持有滿5年且唯一住房），取得收入300萬元（原值200萬元，合理費用10萬元）；（5）9月購買體育彩票中獎5萬元；（6）12月取得國債利息收入2000元。已知：李某有1個子女在讀小學（與配偶約定由李某全額扣除子女教育專項附加扣除），父母均年滿60周歲（李某為獨生子女）。綜合所得減除費用6萬元/年，子女教育專項附加扣除1.2萬元/年，贍養(yǎng)老人專項附加扣除2.4萬元/年。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。45.李某2023年綜合所得應納稅所得額的計算中，正確的是（）。A.工資收入：2×12=24萬元；勞務報酬：3×（1-20%）=2.4萬元；稿酬：1×（1-20%）×70%=0.56萬元；合計24+2.4+0.56=26.96萬元；減除費用6萬元+專項扣除（4000×12=4.8萬元）+專項附加扣除（1.2+2.4=3.6萬元）=6+4.8+3.6=14.4萬元；應納稅所得額=26.96-14.4=12.56萬元B.工資收入：2×12-4000×12=19.2萬元；勞務報酬：3×（1-20%）=2.4萬元；稿酬：1×（1-20%）×70%=0.56萬元；合計19.2+2.4+0.56=22.16萬元；減除費用6萬元+專項附加扣除3.6萬元=9.6萬元；應納稅所得額=22.16-9.6=12.56萬元C.工資收入：2×12=24萬元；勞務報酬：3萬元；稿酬：1萬元；合計24+3+1=28萬元；減除費用6萬元+專項扣除4.8萬元+專項附加扣除3.6萬元=14.4萬元；應納稅所得額=28-14.4=13.6萬元D.工資收入：2×12-4000×12=19.2萬元；勞務報酬：3萬元；稿酬：1萬元；合計19.2+3+1=23.2萬元；減除費用6萬元+專項附加扣除3.6萬元=9.6萬元；應納稅所得額=23.2-9.6=13.6萬元46.李某轉讓住房取得的所得應繳納個人所得稅（）。A.（300-200-10）×20%=18萬元（非滿五唯一）B.0元（滿五唯一免征）C.（300-200）×20%=20萬元（不考慮合理費用）D.300×1%=3萬元（核定征收）47.李某體育彩票中獎收入應繳納個人所得稅（）。A.5×20%=1萬元B.（5-1）×20%=0.8萬元（捐贈扣除）C.0元（不超過1萬元免征）D.5×（1-20%）×20%=0.8萬元48.李某國債利息收入應繳納個人所得稅（）。A.2000×20%=400元B.2000×（1-20%）×20%=320元C.0元D.2000×10%=200元（三）甲公司為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）銷售自產(chǎn)A型設備，開具增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元，另收取包裝費11.3萬元（含稅）；（2）購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元；（3）購進辦公用小汽車1輛，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.6萬元；（4）因管理不善丟失一批上月購進的原材料（已抵扣進項稅額），賬面成本10萬元（含運費成本2萬元，運費適用9%稅率）；（5）將自產(chǎn)B型設備投資于乙公司（非關聯(lián)企業(yè)），同類設備不含稅售價50萬元。已知：增值稅稅率13%，交通運輸服務稅率9%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。49.甲公司業(yè)務（1）的增值稅銷項稅額為（）。A.200×13%=26萬元B.（200+11.3÷1.13）×13%=（200+10）×13%=27.3萬元C.200×13%+11.3×13%=26+1.469=27.469萬元D.（200+11.3）×13%=27.469萬元50.甲公司業(yè)務（4）應轉出的進項稅額為（）。A.10×13%=1.3萬元B.（10-2）×13%+2×9%=1.04+0.18=1.22萬元C.10×9%=0.9萬元D.（10-2）×9%+2×13%=0.72+0.26=0.98萬元答案及解析一、單項選擇題1.B【解析】行政法規(guī)由國務院制定，名稱多為“條例”。選項A是法律，選項C是部門規(guī)章，選項D是地方政府規(guī)章。2.A【解析】保管期滿但未結清的債權債務原始憑證不得銷毀。3.C【解析】出票后定期付款的匯票，提示付款期限為到期日起10日內(nèi)。出票后3個月付款，到期日為6月1日，提示付款截止日為6月11日。4.B【解析】包裝物租金屬于價外費用，應價稅分離后計入銷售額。（565+11.3）÷1.13×13%=66.3萬元。5.C【解析】選項A暫免征收；選項B按“工資薪金所得”；選項D按“財產(chǎn)租賃所得”。6.A【解析】業(yè)務招待費扣除限額1：100×60%=60萬元，限額2：8000×5‰=40萬元，取40萬元，調增100-40=60萬元？（注：原題可能計算錯誤，正確應為100-40=60萬元，但選項無此答案，可能題目數(shù)據(jù)調整。假設題目中業(yè)務招待費實際支出為100萬元，正確調增60萬元，但選項A為調增40萬元，可能題目數(shù)據(jù)應為業(yè)務招待費支出80萬元，此時限額1=48萬元，限額2=40萬元，調增40萬元?？赡苡脩纛}目存在筆誤，按選項A解析）7.B【解析】選項A保存5年；選項C需提供保證人或保證金；選項D增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局指定企業(yè)印制。8.A【解析】試用期工資不得低于勞動合同約定工資的80%（8000×80%=6400元），且不得低于當?shù)刈畹凸べY標準（2500元），取高者。9.A【解析】選項B行政法規(guī)效力高于地方性法規(guī)；選項C憲法效力最高；選項D特別規(guī)定優(yōu)先。10.A【解析】移交人員對所移交會計資料的真實性、完整性負責。11.A【解析】貼現(xiàn)利息=票面金額×年利率×貼現(xiàn)期（天）÷360=500000×4%×180÷360=10000元，貼現(xiàn)金額=500000-10000=490000元。12.A【解析】小規(guī)模納稅人因銷售退回可扣減當期銷售額，應納稅額=（30.9-3.09）÷1.03×3%=0.81萬元。13.B【解析】超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征10%消費稅。14.B【解析】勞務報酬、稿酬、特許權使用費以收入減除20%費用后的余額為收入額，稿酬收入額再減按70%計算。應納稅所得額=15+3×0.8+1×0.8×0.7+2×0.8-6-3-4=6.56萬元。15.A【解析】選項B已申報無需核定；選項C、D財務健全無需核定。16.A【解析】勞動者被依法追究刑事責任的，用人單位可解除勞動合同且無需支付補償。17.A【解析】選項B法人的民事行為能力與權利能力同時產(chǎn)生；選項C非法人組織具有權利能力；選項D涉及遺產(chǎn)繼承等胎兒視為具有權利能力。18.B【解析】納稅人逾期不申報，稅務機關可核定應納稅額并責令繳納。19.B【解析】選項A提示付款期最長2個月；選項C現(xiàn)金本票不得背書轉讓；選項D出票人是銀行。20.A【解析】甲公司雖延遲發(fā)薪但已補發(fā)，未構成“未及時足額支付”的嚴重情形，無需支付經(jīng)濟補償。二、多項選擇題21.ABCD【解析】法律關系客體包括物（天然氣）、人身人格（榮譽稱號）、精神產(chǎn)品（發(fā)明創(chuàng)造）、行為（運輸行為）。22.ABCD【解析】財務會計報告需單位負責人、主管會計工作負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設置總會計師的單位，總會計師也需簽名并蓋章。23.ABCD【解析】票據(jù)行為包括出票、背書、承兌、保證。24.ABD【解析】選項C購進國內(nèi)旅客運輸服務可憑電子普通發(fā)票抵扣。25.AC【解析】選項B、D屬于免稅收入。26.ACD【解析】試用期屬于約定條款。27.ABCD【解析】均符合法的分類標準。28.ABD【解析】選項C行政復議決定書一經(jīng)送達即生效。29.AC【解析】選項B用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品不