2026年稅收政策與稅務(wù)籌劃練習(xí)題及解析一、單選題（每題2分，共20題）（針對(duì)制造業(yè)企業(yè)，地域：江蘇?。?.某制造業(yè)企業(yè)2026年發(fā)生符合規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用100萬元，按150%加計(jì)扣除，已知其2026年應(yīng)納稅所得額為80萬元，假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2026年可減少應(yīng)納稅額多少萬元？A.30B.20C.25D.152.2026年，江蘇省對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，某高新技術(shù)企業(yè)2026年應(yīng)納稅所得額為200萬元，其2026年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬元？A.30B.40C.50D.603.某制造業(yè)企業(yè)2026年購(gòu)買安全生產(chǎn)設(shè)備，投資額為50萬元，可享受10年直線法加速折舊，假設(shè)不考慮其他稅收優(yōu)惠，該設(shè)備2026年可稅前扣除的折舊額為多少萬元（折舊年限為10年，年折舊率10%）？A.5B.4C.3D.24.2026年，江蘇省對(duì)符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人，其月銷售額不超過10萬元（含）的，免征增值稅；超過10萬元的，減按1%征收率征收。某小規(guī)模納稅人2026年3月銷售額為12萬元，其2026年3月應(yīng)繳納增值稅多少元（增值稅稅率為3%）？A.360B.300C.240D.05.某制造業(yè)企業(yè)2026年發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬元，其2026年銷售收入為1000萬元，假設(shè)廣告費(fèi)稅前扣除限額為銷售收入的30%，則該企業(yè)2026年可稅前扣除的廣告費(fèi)多少萬元？A.80B.70C.60D.506.2026年，江蘇省對(duì)符合條件的科技型中小企業(yè)，其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，可申請(qǐng)全額退還。某科技型中小企業(yè)2026年增值稅實(shí)際稅負(fù)為5%，其2026年應(yīng)退還的增值稅多少萬元（假設(shè)年應(yīng)納稅額為100萬元）？A.2B.3C.4D.57.某制造業(yè)企業(yè)2026年發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出20萬元，其2026年利潤(rùn)總額為500萬元，假設(shè)公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額為利潤(rùn)總額的12%，則該企業(yè)2026年可稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出多少萬元？A.20B.12C.10D.68.2026年，江蘇省對(duì)符合條件的集成電路企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。某集成電路企業(yè)2026年應(yīng)納稅所得額為300萬元，其2026年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬元？A.45B.60C.75D.909.某制造業(yè)企業(yè)2026年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，其2026年銷售收入為800萬元，假設(shè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為銷售收入的5%，則該企業(yè)2026年可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)多少萬元？A.50B.40C.30D.2010.2026年，江蘇省對(duì)符合條件的固定資產(chǎn)，可享受5年加速折舊政策。某企業(yè)2026年購(gòu)買一臺(tái)設(shè)備，投資額為100萬元，假設(shè)不考慮其他稅收優(yōu)惠，該設(shè)備2026年可稅前扣除的折舊額為多少萬元（折舊年限為5年，年折舊率20%）？A.20B.15C.10D.5二、多選題（每題3分，共10題）（針對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)，地域：上海市）1.2026年，上海市對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，其取得的土地增值稅，可享受分年清算政策。以下哪些情形可適用分年清算政策？A.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目周期超過3年B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目利潤(rùn)率超過20%C.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目涉及多個(gè)預(yù)售樓盤D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定2.2026年，上海市對(duì)符合條件的房地產(chǎn)企業(yè)，其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，可申請(qǐng)全額退還。以下哪些情形屬于增值稅實(shí)際稅負(fù)計(jì)算范圍？A.銷售商品的收入B.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的收入C.支付的土地出讓金D.支付的工資費(fèi)用3.2026年，上海市對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)，其取得的貸款利息支出，可享受稅前扣除優(yōu)惠政策。以下哪些情形可享受該政策？A.用于開發(fā)項(xiàng)目的貸款B.用于項(xiàng)目營(yíng)銷的貸款C.用于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的貸款D.用于項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償?shù)馁J款4.2026年，上海市對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)，其取得的土地增值稅，可享受分期繳納政策。以下哪些情形可適用分期繳納政策？A.土地增值稅稅額超過1000萬元B.土地增值稅稅額超過500萬元C.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目周期超過2年D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)符合小型微利企業(yè)認(rèn)定5.2026年，上海市對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)，其取得的公共租賃住房租金收入，可享受稅收減免政策。以下哪些情形可享受該政策？A.公共租賃住房租金收入占企業(yè)總收入的30%以上B.公共租賃住房租金收入?？顚Ｓ肅.公共租賃住房租金收入用于保障性住房建設(shè)D.公共租賃住房租金收入符合相關(guān)稅收優(yōu)惠政策條件6.2026年，上海市對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)，其取得的固定資產(chǎn)，可享受加速折舊政策。以下哪些情形可享受該政策？A.購(gòu)買的開發(fā)設(shè)備B.購(gòu)買的辦公設(shè)備C.購(gòu)買的運(yùn)輸車輛D.購(gòu)買的綠化設(shè)備7.2026年，上海市對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)，其取得的廣告費(fèi)支出，可享受稅前扣除優(yōu)惠政策。以下哪些情形可享受該政策？A.廣告費(fèi)支出占銷售收入的15%以上B.廣告費(fèi)支出用于項(xiàng)目推廣C.廣告費(fèi)支出用于企業(yè)品牌宣傳D.廣告費(fèi)支出符合相關(guān)稅收優(yōu)惠政策條件8.2026年，上海市對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)，其取得的公益性捐贈(zèng)支出，可享受稅前扣除優(yōu)惠政策。以下哪些情形可享受該政策？A.公益性捐贈(zèng)支出占利潤(rùn)總額的12%以上B.公益性捐贈(zèng)支出用于教育、扶貧等公益事業(yè)C.公益性捐贈(zèng)支出符合相關(guān)稅收優(yōu)惠政策條件D.公益性捐贈(zèng)支出通過合法慈善機(jī)構(gòu)進(jìn)行9.2026年，上海市對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)，其取得的貸款利息支出，可享受稅前扣除優(yōu)惠政策。以下哪些情形可享受該政策？A.用于開發(fā)項(xiàng)目的貸款B.用于項(xiàng)目營(yíng)銷的貸款C.用于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的貸款D.用于項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償?shù)馁J款10.2026年，上海市對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)，其取得的土地增值稅，可享受分期繳納政策。以下哪些情形可適用分期繳納政策？A.土地增值稅稅額超過1000萬元B.土地增值稅稅額超過500萬元C.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目周期超過2年D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)符合小型微利企業(yè)認(rèn)定三、計(jì)算題（每題5分，共5題）（針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)，地域：深圳市）1.某高新技術(shù)企業(yè)2026年應(yīng)納稅所得額為500萬元，假設(shè)其2026年享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策（150%），研發(fā)費(fèi)用為200萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2026年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬元？2.某高新技術(shù)企業(yè)2026年購(gòu)買安全生產(chǎn)設(shè)備，投資額為100萬元，可享受10年直線法加速折舊，假設(shè)不考慮其他稅收優(yōu)惠，該設(shè)備2026年可稅前扣除的折舊額為多少萬元（折舊年限為10年，年折舊率10%）？3.某高新技術(shù)企業(yè)2026年發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬元，其2026年銷售收入為1000萬元，假設(shè)廣告費(fèi)稅前扣除限額為銷售收入的30%，則該企業(yè)2026年可稅前扣除的廣告費(fèi)多少萬元？4.某高新技術(shù)企業(yè)2026年發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出20萬元，其2026年利潤(rùn)總額為500萬元，假設(shè)公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額為利潤(rùn)總額的12%，則該企業(yè)2026年可稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出多少萬元？5.某高新技術(shù)企業(yè)2026年取得政府補(bǔ)助100萬元，該補(bǔ)助用于研發(fā)項(xiàng)目，假設(shè)其2026年應(yīng)納稅所得額為200萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2026年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬元？四、簡(jiǎn)答題（每題6分，共5題）（針對(duì)跨境貿(mào)易企業(yè)，地域：廣州市）1.某跨境貿(mào)易企業(yè)2026年從境外采購(gòu)原材料，取得增值稅發(fā)票，假設(shè)其2026年應(yīng)納稅額為100萬元，則該企業(yè)如何進(jìn)行增值稅稅務(wù)籌劃？2.某跨境貿(mào)易企業(yè)2026年從境內(nèi)采購(gòu)商品，再銷售至境外，假設(shè)其2026年應(yīng)納稅額為50萬元，則該企業(yè)如何進(jìn)行增值稅稅務(wù)籌劃？3.某跨境貿(mào)易企業(yè)2026年從境外取得收入，假設(shè)其2026年應(yīng)納稅額為80萬元，則該企業(yè)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃？4.某跨境貿(mào)易企業(yè)2026年從境內(nèi)采購(gòu)商品，再銷售至境外，假設(shè)其2026年應(yīng)納稅額為60萬元，則該企業(yè)如何進(jìn)行增值稅稅務(wù)籌劃？5.某跨境貿(mào)易企業(yè)2026年從境外取得收入，假設(shè)其2026年應(yīng)納稅額為70萬元，則該企業(yè)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃？五、綜合題（每題10分，共5題）（針對(duì)服務(wù)業(yè)企業(yè)，地域：北京市）1.某服務(wù)業(yè)企業(yè)2026年發(fā)生符合規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用200萬元，按150%加計(jì)扣除，已知其2026年應(yīng)納稅所得額為300萬元，假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2026年可減少應(yīng)納稅額多少萬元？此外，該企業(yè)還可享受哪些稅收優(yōu)惠政策？2.某服務(wù)業(yè)企業(yè)2026年購(gòu)買安全生產(chǎn)設(shè)備，投資額為80萬元，可享受10年直線法加速折舊，假設(shè)不考慮其他稅收優(yōu)惠，該設(shè)備2026年可稅前扣除的折舊額為多少萬元（折舊年限為10年，年折舊率10%）？此外，該企業(yè)還可享受哪些稅收優(yōu)惠政策？3.某服務(wù)業(yè)企業(yè)2026年發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬元，其2026年銷售收入為2000萬元，假設(shè)廣告費(fèi)稅前扣除限額為銷售收入的30%，則該企業(yè)2026年可稅前扣除的廣告費(fèi)多少萬元？此外，該企業(yè)還可享受哪些稅收優(yōu)惠政策？4.某服務(wù)業(yè)企業(yè)2026年發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出30萬元，其2026年利潤(rùn)總額為800萬元，假設(shè)公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額為利潤(rùn)總額的12%，則該企業(yè)2026年可稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出多少萬元？此外，該企業(yè)還可享受哪些稅收優(yōu)惠政策？5.某服務(wù)業(yè)企業(yè)2026年取得政府補(bǔ)助200萬元，該補(bǔ)助用于研發(fā)項(xiàng)目，假設(shè)其2026年應(yīng)納稅所得額為400萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2026年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬元？此外，該企業(yè)還可享受哪些稅收優(yōu)惠政策？答案及解析一、單選題答案及解析1.答案：A解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=100×150%×25%=37.5（萬元），可減少應(yīng)納稅額37.5萬元。2.答案：B解析：高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)納稅額=200×15%=30（萬元）。3.答案：A解析：加速折舊=50×10%=5（萬元）。4.答案：A解析：應(yīng)納增值稅=（12-10）×3%=0.12（萬元）=360（元）。5.答案：C解析：廣告費(fèi)扣除限額=1000×30%=300（萬元），實(shí)際發(fā)生80萬元，可全額扣除。6.答案：A解析：應(yīng)退稅額=100×（5%-3%）=2（萬元）。7.答案：B解析：公益性捐贈(zèng)扣除限額=500×12%=60（萬元），實(shí)際發(fā)生20萬元，可全額扣除。8.答案：A解析：集成電路企業(yè)應(yīng)納稅額=300×15%=45（萬元）。9.答案：D解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=800×5%=40（萬元），實(shí)際發(fā)生50萬元，可扣除40萬元。10.答案：A解析：加速折舊=100×20%=20（萬元）。二、多選題答案及解析1.答案：AC解析：分年清算適用于項(xiàng)目周期長(zhǎng)、涉及多個(gè)預(yù)售樓盤的情形。2.答案：AB解析：增值稅實(shí)際稅負(fù)計(jì)算范圍包括銷售商品和提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的收入。3.答案：AD解析：貸款利息支出用于開發(fā)項(xiàng)目和拆遷補(bǔ)償?shù)目啥惽翱鄢?.答案：AB解析：分期繳納適用于稅額超過500萬元或1000萬元的項(xiàng)目。5.答案：BCD解析：公共租賃住房租金收入需?？顚Ｓ?、符合稅收優(yōu)惠政策條件。6.答案：ABCD解析：開發(fā)設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸車輛、綠化設(shè)備均可享受加速折舊。7.答案：BCD解析：廣告費(fèi)支出用于項(xiàng)目推廣、品牌宣傳且符合稅收優(yōu)惠政策條件。8.答案：BCD解析：公益性捐贈(zèng)支出需用于公益事業(yè)、通過合法慈善機(jī)構(gòu)進(jìn)行且符合稅收優(yōu)惠政策條件。9.答案：AD解析：貸款利息支出用于開發(fā)項(xiàng)目和拆遷補(bǔ)償?shù)目啥惽翱鄢?0.答案：AB解析：分期繳納適用于稅額超過500萬元或1000萬元的項(xiàng)目。三、計(jì)算題答案及解析1.答案：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=200×150%×25%=75（萬元），實(shí)際應(yīng)納稅額=（500-75）×25%=112.5（萬元）。2.答案：加速折舊=80×10%=8（萬元）。3.答案：廣告費(fèi)扣除限額=1000×30%=300（萬元），實(shí)際發(fā)生80萬元，可全額扣除。4.答案：公益性捐贈(zèng)扣除限額=500×12%=60（萬元），實(shí)際發(fā)生20萬元，可全額扣除。5.答案：政府補(bǔ)助不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，實(shí)際應(yīng)納稅額=（200-100）×25%=25（萬元）。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.答案：跨境貿(mào)易企業(yè)可通過合理規(guī)劃采購(gòu)地和銷售地，選擇稅收協(xié)定優(yōu)惠稅率，降低增值稅負(fù)擔(dān)。2.答案：跨境貿(mào)易企業(yè)可通過合理設(shè)置庫存，避免增值稅滯納金，同時(shí)選擇稅收協(xié)定優(yōu)惠稅率，降低增值稅負(fù)擔(dān)。3.答案：跨境貿(mào)易企業(yè)可通過合理規(guī)劃收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，選擇稅收協(xié)定優(yōu)惠稅率，降低企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。4.答案：跨境貿(mào)易企業(yè)可通過合理設(shè)置庫存，避免增值稅滯納金，同時(shí)選擇稅收協(xié)定優(yōu)惠稅率，降低增值稅負(fù)擔(dān)。5.答案：跨境貿(mào)易企業(yè)可通過合理規(guī)劃收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，選擇稅收協(xié)定優(yōu)惠稅率，降低企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。五、綜合題答案及解析1.答案：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=200×150%×25%=75（萬元），實(shí)際應(yīng)納稅額=（300-75）×25%=56.25（萬元）。此外，還可享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠（假設(shè)符合條件）。2.答案：加速折舊=8