PAGE衛(wèi)生院財務管理工作制度一、總則1.目的為加強衛(wèi)生院財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生院各科室及全體工作人員。3.基本原則嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務制度，確保財務工作合法合規(guī)。堅持“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制，衛(wèi)生院財務工作由院長統(tǒng)一領導，財務部門集中管理。實行“收支兩條線”管理，嚴格區(qū)分收入和支出，確保資金安全。堅持勤儉辦院的方針，合理編制預算，嚴格控制成本，提高資金使用效益。二、財務管理職責1.衛(wèi)生院領導職責負責組織制定和完善衛(wèi)生院財務管理制度，確保制度的科學性和有效性。領導財務部門編制年度預算和決算，審核重大財務事項，確保預算的合理性和決算的準確性。監(jiān)督財務部門執(zhí)行財務制度，檢查財務工作的合規(guī)性和資金使用效益。協(xié)調(diào)衛(wèi)生院與財政、物價、審計等部門的關系，保障衛(wèi)生院財務工作的順利開展。2.財務部門職責負責貫徹執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務制度，制定本衛(wèi)生院具體的財務管理制度和實施細則。負責編制年度預算和決算，組織實施預算執(zhí)行，定期進行財務分析，為領導決策提供依據(jù)。負責財務核算和財務管理工作，嚴格執(zhí)行財務收支兩條線管理，確保資金安全。負責財務報表的編制和報送，定期向衛(wèi)生院領導和上級主管部門報告財務狀況。負責資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全完整。負責收費管理，嚴格執(zhí)行物價政策，規(guī)范收費行為，確保收費合理合規(guī)。負責財務檔案管理，妥善保管財務憑證、賬簿、報表等資料。3.其他部門職責各科室負責人負責本科室的財務管理工作，嚴格執(zhí)行財務制度，控制本科室的費用支出。各科室工作人員應積極配合財務部門的工作，如實提供財務信息，確保財務工作的順利開展。三、預算管理1.預算編制原則堅持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)衛(wèi)生院的事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務，合理編制預算。堅持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則，優(yōu)先保障基本醫(yī)療服務和公共衛(wèi)生服務的資金需求，合理安排其他各項支出。堅持“科學合理、實事求是的原則”，結(jié)合本衛(wèi)生院的實際情況，充分考慮影響預算收支的各種因素，確保預算的科學性和合理性。2.預算編制方法采用零基預算法，根據(jù)衛(wèi)生院的年度工作計劃和目標，對各項收入和支出進行重新測算和編制。收入預算應根據(jù)上年度實際收入情況，結(jié)合本年度業(yè)務發(fā)展計劃和市場變化因素，合理預測各項收入。支出預算應根據(jù)本年度工作計劃和目標，按照人員經(jīng)費、公用經(jīng)費（包括業(yè)務費、設備購置、修繕費等）、專項經(jīng)費（包括公共衛(wèi)生服務項目經(jīng)費、基本藥物制度補助經(jīng)費等）等分類進行編制。3.預算審批程序財務部門根據(jù)各科室上報的預算建議數(shù)，結(jié)合衛(wèi)生院的年度工作計劃和目標，編制年度預算草案。年度預算草案經(jīng)院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。上級主管部門批準后的年度預算，由財務部門下達各科室執(zhí)行。4.預算執(zhí)行與調(diào)整各科室應嚴格按照下達的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照以下程序辦理：科室提出書面申請，說明調(diào)整預算的原因和金額。財務部門審核調(diào)整預算的合理性和必要性。院長辦公會審議調(diào)整預算事項。報上級主管部門批準后，由財務部門下達調(diào)整預算通知。5.預算分析與考核財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。建立預算考核制度，對各科室預算執(zhí)行情況進行考核，考核結(jié)果與科室績效掛鉤。四、收入管理1.收入范圍醫(yī)療收入：包括門診收入、住院收入、藥品收入等。財政補助收入：包括基本公共衛(wèi)生服務補助收入、基本藥物制度補助收入等。其他收入：包括培訓收入、出租收入、捐贈收入等。2.收費管理嚴格執(zhí)行物價政策，規(guī)范收費行為，公示收費標準，嚴禁擅自提高或降低收費標準。建立健全收費管理制度，加強收費票據(jù)管理，確保收費票據(jù)的安全和規(guī)范使用。加強收費監(jiān)督檢查，定期對收費情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.收入核算財務部門應按照國家有關財務制度和會計核算辦法，對各項收入進行及時、準確的核算。醫(yī)療收入應按照權責發(fā)生制原則進行核算，確保收入的真實性和準確性。財政補助收入應按照財政部門的要求進行核算，確保?？顚Ｓ谩Ｆ渌杖霊凑諏嶋H發(fā)生額進行核算，確保收入的合規(guī)性。五、支出管理1.支出范圍人員經(jīng)費：包括基本工資、績效工資、津貼補貼、社會保障繳費等。公用經(jīng)費：包括業(yè)務費、設備購置、修繕費、辦公費、水電費、差旅費等。專項經(jīng)費：包括公共衛(wèi)生服務項目經(jīng)費、基本藥物制度補助經(jīng)費、基本建設項目經(jīng)費等。2.支出審批程序日常費用支出：由科室負責人簽字后，報財務部門審核，財務部門審核通過后報院長審批。較大金額的費用支出：由科室提出書面申請，說明支出的原因和金額，經(jīng)財務部門審核、院長辦公會審議通過后，報院長審批。專項經(jīng)費支出：按照專項資金管理辦法的規(guī)定，履行相應的審批程序。3.支出報銷規(guī)定報銷憑證應真實、合法、有效，不得白條入賬。報銷憑證應按照財務制度的規(guī)定進行粘貼和整理，確保報銷手續(xù)齊全。嚴格執(zhí)行費用報銷標準，不得超標準報銷費用。加強對支出報銷的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證，財務部門有權拒絕報銷。4.支出控制與監(jiān)督建立健全支出控制制度，嚴格控制各項費用支出，確保支出合理合規(guī)。加強對支出的監(jiān)督檢查，定期對支出情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。嚴格執(zhí)行政府采購制度，對符合政府采購條件的項目，應按照規(guī)定進行政府采購。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)范圍流動資產(chǎn)：包括貨幣資金、應收款項、存貨等。固定資產(chǎn)：包括房屋及建筑物、設備、家具、交通工具等。無形資產(chǎn)：包括專利權、商標權、著作權等。2.資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應按照國家有關規(guī)定和衛(wèi)生院的實際需要，編制購置計劃，報上級主管部門審批。固定資產(chǎn)購置應按照政府采購制度的規(guī)定進行采購，確保采購過程的公開、公平、公正。無形資產(chǎn)購置應按照相關法律法規(guī)的規(guī)定進行，確保無形資產(chǎn)的合法取得。3.資產(chǎn)核算與管理財務部門應按照國家有關財務制度和會計核算辦法，對資產(chǎn)進行及時、準確的核算。建立健全資產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)的日常管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全完整。固定資產(chǎn)應按照規(guī)定計提折舊，無形資產(chǎn)應按照規(guī)定進行攤銷。加強對資產(chǎn)處置的管理，資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性。4.資產(chǎn)清查與盤點定期進行資產(chǎn)清查和盤點，每年至少進行一次全面清查。資產(chǎn)清查和盤點應做到賬賬相符、賬實相符，對清查和盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因并進行處理。資產(chǎn)清查和盤點結(jié)果應形成書面報告，報院長辦公會審議通過后，報上級主管部門備案。七、財務報告與分析1.財務報告編制財務部門應按照國家有關財務制度和會計核算辦法，定期編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政補助收支情況表等。財務報告應做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、編制及時，不得虛報、漏報、遲報財務報告。2.財務分析定期進行財務分析，為領導決策提供依據(jù)。財務分析應包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析、資金使用效益分析等。財務分析應采用科學的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.財務報告報送財務報告編制完成后，應及時報送院長、上級主管部門和財政部門。財務報告應加蓋單位公章，并由單位負責人、財務負責人簽字。八、財務監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的內(nèi)部監(jiān)督。財務部門應定期對財務工作進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。衛(wèi)生院應成立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對財務工作進行定期審計和專項審