PAGE衛(wèi)生院非稅票據(jù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院非稅票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，確保非稅收入及時(shí)足額上繳，保障衛(wèi)生院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院在開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)、行政事業(yè)性收費(fèi)等活動(dòng)中涉及的非稅票據(jù)管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)及財(cái)政部門(mén)關(guān)于非稅票據(jù)管理的規(guī)定，辦理票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等業(yè)務(wù)。2.規(guī)范統(tǒng)一原則非稅票據(jù)的種類、格式、內(nèi)容等應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，確保票據(jù)使用的規(guī)范性和一致性。3.安全保密原則加強(qiáng)非稅票據(jù)的安全管理，防止票據(jù)丟失、被盜、偽造、變?cè)斓惹闆r發(fā)生，保障票據(jù)信息安全。4.票款一致原則非稅收入應(yīng)與開(kāi)具的票據(jù)金額一致，確?？铐?xiàng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，做到票款同步。二、非稅票據(jù)的種類及適用范圍（一）非稅票據(jù)種類1.醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)用于收取門(mén)診、住院等醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用，包括門(mén)診收費(fèi)票據(jù)、住院收費(fèi)票據(jù)等。2.行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)適用于收取國(guó)家規(guī)定的行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目，如衛(wèi)生監(jiān)測(cè)費(fèi)、預(yù)防性體檢費(fèi)等。（二）適用范圍1.醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)適用于衛(wèi)生院向患者提供醫(yī)療服務(wù)并收取費(fèi)用的情況，包括掛號(hào)費(fèi)、檢查費(fèi)、治療費(fèi)、藥費(fèi)等各類醫(yī)療費(fèi)用。2.行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)用于衛(wèi)生院按照國(guó)家規(guī)定開(kāi)展行政事業(yè)性收費(fèi)活動(dòng)，向繳費(fèi)義務(wù)人收取相關(guān)費(fèi)用。三、非稅票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)與發(fā)放（一）領(lǐng)購(gòu)1.衛(wèi)生院財(cái)務(wù)部門(mén)指定專人負(fù)責(zé)非稅票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)工作。2.領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際業(yè)務(wù)需要，提前向當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)提出領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)，并提交相關(guān)資料，如單位介紹信、領(lǐng)購(gòu)人員身份證明等。3.財(cái)政部門(mén)審核通過(guò)后，領(lǐng)購(gòu)人員按照規(guī)定的領(lǐng)購(gòu)方式和數(shù)量，到指定地點(diǎn)領(lǐng)購(gòu)非稅票據(jù)。（二）發(fā)放1.非稅票據(jù)領(lǐng)購(gòu)回衛(wèi)生院后，由財(cái)務(wù)部門(mén)票據(jù)管理人員負(fù)責(zé)驗(yàn)收。2.驗(yàn)收內(nèi)容包括票據(jù)的種類、數(shù)量、號(hào)碼、格式等是否與領(lǐng)購(gòu)憑證一致，票據(jù)是否有缺頁(yè)、破損、污漬等情況。3.驗(yàn)收合格后，票據(jù)管理人員按照規(guī)定的發(fā)放流程，將非稅票據(jù)發(fā)放給相關(guān)使用部門(mén)或人員，并做好發(fā)放登記。四、非稅票據(jù)的使用（一）使用要求1.非稅票據(jù)必須由專人負(fù)責(zé)開(kāi)具，開(kāi)具人員應(yīng)經(jīng)過(guò)培訓(xùn)，熟悉票據(jù)的使用規(guī)定和填寫(xiě)要求。2.開(kāi)具非稅票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍填寫(xiě)，做到內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，字跡清晰，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。3.票據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)一次性填寫(xiě)齊全，不得分聯(lián)填寫(xiě)。4.開(kāi)具后的非稅票據(jù)應(yīng)加蓋衛(wèi)生院財(cái)務(wù)專用章或收費(fèi)專用章，并由開(kāi)票人員簽名或蓋章。（二）開(kāi)具流程1.患者或繳費(fèi)義務(wù)人辦理繳費(fèi)業(yè)務(wù)時(shí)，收費(fèi)人員根據(jù)收費(fèi)項(xiàng)目和金額，在非稅票據(jù)上準(zhǔn)確填寫(xiě)相關(guān)信息。2.收費(fèi)人員將填寫(xiě)好的非稅票據(jù)交給患者或繳費(fèi)義務(wù)人，并告知其相關(guān)注意事項(xiàng)。3.對(duì)于需要開(kāi)具多張非稅票據(jù)的情況，應(yīng)按照順序連續(xù)開(kāi)具，并在票據(jù)上注明總金額和張數(shù)。（三）作廢與紅沖1.因填寫(xiě)錯(cuò)誤、銷貨退回等原因需要作廢非稅票據(jù)的，開(kāi)票人員應(yīng)在票據(jù)各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并注明作廢原因和日期。2.作廢的非稅票據(jù)應(yīng)全聯(lián)次留存，不得私自銷毀。3.對(duì)于已開(kāi)具的非稅票據(jù)，如發(fā)生退費(fèi)等需要紅沖的情況，應(yīng)按照規(guī)定的紅沖流程辦理。紅沖票據(jù)應(yīng)注明原票據(jù)號(hào)碼、開(kāi)具日期、紅沖原因等信息，并與原票據(jù)一同保存。五、非稅票據(jù)的保管（一）保管要求1.衛(wèi)生院應(yīng)設(shè)立專門(mén)的非稅票據(jù)保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門(mén)等，確保票據(jù)安全。2.非稅票據(jù)應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對(duì)。3.票據(jù)管理人員應(yīng)定期對(duì)非稅票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（二）保管期限非稅票據(jù)存根聯(lián)和收據(jù)聯(lián)的保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，一般為五年。保管期滿后，經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，方可銷毀。（三）安全防范措施1.加強(qiáng)對(duì)票據(jù)保管場(chǎng)所的安全保衛(wèi)工作，防止無(wú)關(guān)人員進(jìn)入。2.安裝監(jiān)控設(shè)備，對(duì)票據(jù)保管場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。3.定期對(duì)票據(jù)保管場(chǎng)所的安全設(shè)施進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保其正常運(yùn)行。六、非稅票據(jù)的核銷（一）核銷要求1.衛(wèi)生院應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)的規(guī)定，定期對(duì)非稅票據(jù)進(jìn)行核銷。2.核銷時(shí)，應(yīng)將已使用的非稅票據(jù)存根聯(lián)與相關(guān)的收費(fèi)記錄、報(bào)表等進(jìn)行核對(duì)，確保票款一致。3.對(duì)于作廢、紅沖的非稅票據(jù)，應(yīng)在核銷時(shí)一并提供相關(guān)證明材料。（二）核銷流程1.票據(jù)管理人員整理已使用的非稅票據(jù)存根聯(lián)，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)核銷申請(qǐng)表。2.將核銷申請(qǐng)表及相關(guān)資料提交給財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，將核銷申請(qǐng)表及相關(guān)資料報(bào)送財(cái)政部門(mén)進(jìn)行核銷。4.財(cái)政部門(mén)核銷后，出具核銷證明，衛(wèi)生院據(jù)此進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。七、非稅票據(jù)的監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.衛(wèi)生院財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)非稅票據(jù)的使用、保管、核銷等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)非稅票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保票據(jù)管理規(guī)范、合法。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況。2.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)按照要求及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門(mén)。八、罰則（一）違規(guī)行為1.未經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，擅自印制、領(lǐng)購(gòu)、使用非稅票據(jù)的。2.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)非稅票據(jù)的。3.偽造、變?cè)旆嵌惼睋?jù)的。4.擅自銷毀非稅票據(jù)存根聯(lián)和收據(jù)聯(lián)的。5.其他違反非稅票據(jù)管理規(guī)定的行為。（二）處罰措施1.對(duì)于違反非稅票據(jù)管理規(guī)定的行為，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及財(cái)政部門(mén)的規(guī)定進(jìn)行處罰。2.對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)