PAGE基層衛(wèi)生院資金管理制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)基層衛(wèi)生院資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于基層衛(wèi)生院及其所屬各部門、科室的資金管理活動(dòng)，包括預(yù)算資金、專項(xiàng)資金、醫(yī)療收入資金、財(cái)政補(bǔ)助資金等各類資金的籌集、使用、核算、監(jiān)督等全過(guò)程。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保資金管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全資金管理制度，規(guī)范資金管理流程，明確各部門職責(zé)權(quán)限，確保資金管理工作有序進(jìn)行。3.安全性原則：保障資金安全，防止資金被挪用、侵占、貪污等違法違規(guī)行為，確保資金的完整和有效使用。4.效益性原則：合理安排資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，促進(jìn)衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃、上年度預(yù)算執(zhí)行情況以及財(cái)務(wù)收支狀況等因素，參考醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求，編制年度資金預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算與增量預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測(cè)和分析。收入預(yù)算應(yīng)充分考慮醫(yī)療業(yè)務(wù)開展情況、醫(yī)保政策變化、財(cái)政補(bǔ)助政策等因素；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要，合理安排人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)、藥品及衛(wèi)生材料采購(gòu)經(jīng)費(fèi)等各項(xiàng)支出。3.編制流程：各部門、科室根據(jù)本部門年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，提出年度資金預(yù)算建議，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，提交衛(wèi)生院預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略和總體目標(biāo)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核、調(diào)整和平衡，形成年度資金預(yù)算草案，報(bào)衛(wèi)生院院長(zhǎng)辦公會(huì)審定后，提交職工代表大會(huì)審議通過(guò)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：將審定后的年度資金預(yù)算分解下達(dá)至各部門、科室，明確各部門、科室的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任和目標(biāo)。2.監(jiān)控分析：財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和反饋。及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差和問(wèn)題，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與衛(wèi)生院業(yè)務(wù)活動(dòng)開展相匹配。3.調(diào)整變更：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因政策調(diào)整、業(yè)務(wù)發(fā)展需要等原因，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、預(yù)算管理委員會(huì)審議、院長(zhǎng)辦公會(huì)審定后，報(bào)上級(jí)主管部門備案。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：建立健全預(yù)算考核指標(biāo)體系，主要包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、資金使用效益等指標(biāo)。2.考核方式：定期對(duì)各部門、科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門、科室績(jī)效掛鉤。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好、資金使用效益高的部門和科室給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力、出現(xiàn)嚴(yán)重偏差的部門和科室進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。三、資金收入管理（一）醫(yī)療收入管理1.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)部門規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在衛(wèi)生院顯著位置公示，接受患者和社會(huì)監(jiān)督。2.收費(fèi)票據(jù)管理：使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，建立收費(fèi)票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等管理制度。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照規(guī)定開具和使用，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.收入核算與確認(rèn)：財(cái)務(wù)部門按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算醫(yī)療收入。醫(yī)療收入應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)并已收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。對(duì)醫(yī)保報(bào)銷、欠費(fèi)等情況應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)記錄和跟蹤管理，確保醫(yī)療收入足額、及時(shí)入賬。（二）財(cái)政補(bǔ)助收入管理1.政策執(zhí)行：積極爭(zhēng)取財(cái)政補(bǔ)助資金，嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)政補(bǔ)助政策和相關(guān)規(guī)定，合理使用財(cái)政補(bǔ)助資金。確保財(cái)政補(bǔ)助資金?？顚Ｓ?，不得截留、挪用、擠占。2.資金申報(bào)與審核：按照財(cái)政部門要求，及時(shí)申報(bào)財(cái)政補(bǔ)助資金項(xiàng)目，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的申報(bào)資料。財(cái)務(wù)部門對(duì)申報(bào)資料進(jìn)行審核，確保申報(bào)項(xiàng)目符合政策要求和衛(wèi)生院實(shí)際需求。3.收入確認(rèn)與核算：財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)按照財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)財(cái)政補(bǔ)助資金的使用情況進(jìn)行單獨(dú)核算和統(tǒng)計(jì)，定期向財(cái)政部門報(bào)送資金使用情況報(bào)告。（三）其他收入管理1.捐贈(zèng)收入管理：接受社會(huì)捐贈(zèng)資金時(shí)，應(yīng)與捐贈(zèng)方簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，明確捐贈(zèng)資金的用途、金額、支付方式等條款。捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議規(guī)定的用途使用，不得擅自改變捐贈(zèng)資金用途。財(cái)務(wù)部門對(duì)捐贈(zèng)收入進(jìn)行單獨(dú)核算和管理，定期向捐贈(zèng)方反饋捐贈(zèng)資金使用情況。2.利息收入管理：對(duì)衛(wèi)生院銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)等產(chǎn)生的利息收入，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核算和確認(rèn)。利息收入應(yīng)按照規(guī)定計(jì)入財(cái)務(wù)收入，納入衛(wèi)生院預(yù)算統(tǒng)一管理。四、資金支出管理（一）支出審批流程1.一般支出審批：日常辦公費(fèi)用、小額設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用等一般支出，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。2.大額支出審批：對(duì)金額較大的設(shè)備購(gòu)置、基建項(xiàng)目、藥品及衛(wèi)生材料采購(gòu)等支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。由業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核資金來(lái)源和預(yù)算安排情況，提交院長(zhǎng)辦公會(huì)或院務(wù)會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批（如有需要）。3.專項(xiàng)資金支出審批：專項(xiàng)資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照專項(xiàng)資金管理辦法規(guī)定的用途和審批程序進(jìn)行。由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)項(xiàng)目主管部門審核、財(cái)務(wù)部門審核資金使用計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和院長(zhǎng)審批后執(zhí)行。（二）人員經(jīng)費(fèi)支出管理1.工資福利支出：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和衛(wèi)生院薪酬制度，按時(shí)足額發(fā)放職工工資、獎(jiǎng)金、津貼補(bǔ)貼等工資福利支出。嚴(yán)格執(zhí)行工資核算標(biāo)準(zhǔn)和考勤制度，確保工資發(fā)放準(zhǔn)確無(wú)誤。2.社會(huì)保障繳費(fèi)：按照國(guó)家規(guī)定的比例和基數(shù)，及時(shí)足額繳納職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等社會(huì)保障費(fèi)用。定期核對(duì)社會(huì)保障繳費(fèi)情況，確保繳費(fèi)記錄準(zhǔn)確、完整。（三）公用經(jīng)費(fèi)支出管理1.辦公費(fèi)：嚴(yán)格控制辦公費(fèi)用支出，規(guī)范辦公用品采購(gòu)、領(lǐng)用等流程。辦公用品應(yīng)實(shí)行集中采購(gòu)，建立辦公用品臺(tái)賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和清理。2.差旅費(fèi)：制定差旅費(fèi)管理制度，明確差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。職工出差應(yīng)按照規(guī)定填寫出差審批單，經(jīng)批準(zhǔn)后方可出差。差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法的票據(jù)，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，制定業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法，明確招待標(biāo)準(zhǔn)、審批程序和報(bào)銷要求。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)本著勤儉節(jié)約、合理必要的原則進(jìn)行支出，不得用于與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的宴請(qǐng)和娛樂(lè)活動(dòng)。（四）設(shè)備購(gòu)置與維修支出管理1.設(shè)備購(gòu)置：根據(jù)衛(wèi)生院業(yè)務(wù)發(fā)展需要和設(shè)備更新計(jì)劃，編制設(shè)備購(gòu)置預(yù)算。設(shè)備購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，通過(guò)公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式確定供應(yīng)商。設(shè)備到貨后，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收，確保設(shè)備質(zhì)量和性能符合要求。驗(yàn)收合格后，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。2.設(shè)備維修：建立設(shè)備維修管理制度，定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決設(shè)備故障。設(shè)備維修費(fèi)用支出應(yīng)按照預(yù)算安排和審批程序進(jìn)行，維修費(fèi)用應(yīng)合理、合規(guī)，確保設(shè)備正常運(yùn)行。（五）藥品及衛(wèi)生材料采購(gòu)支出管理1.采購(gòu)計(jì)劃：根據(jù)衛(wèi)生院醫(yī)療業(yè)務(wù)需求和藥品、衛(wèi)生材料庫(kù)存情況，編制藥品及衛(wèi)生材料采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)合理、準(zhǔn)確，避免盲目采購(gòu)和積壓浪費(fèi)。2.采購(gòu)方式：藥品及衛(wèi)生材料采購(gòu)應(yīng)按照國(guó)家藥品集中采購(gòu)政策和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，通過(guò)集中采購(gòu)平臺(tái)、網(wǎng)上采購(gòu)等方式進(jìn)行采購(gòu)。嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)合同管理，確保采購(gòu)藥品和衛(wèi)生材料的質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量等符合要求。3.驗(yàn)收與付款：藥品及衛(wèi)生材料到貨后，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入庫(kù)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門按照采購(gòu)合同約定的付款方式和時(shí)間，及時(shí)支付貨款，確保資金支付安全、準(zhǔn)確。五、資金核算與監(jiān)督（一）資金核算1.會(huì)計(jì)核算：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)會(huì)計(jì)核算規(guī)范，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。確保會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，及時(shí)反映衛(wèi)生院資金的收支情況和財(cái)務(wù)狀況。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)（如有需要），并向衛(wèi)生院職工代表大會(huì)、上級(jí)主管部門等報(bào)送。（二）資金監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)衛(wèi)生院資金管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立開展審計(jì)工作，對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支合規(guī)性、財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改建議。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金收支的日常監(jiān)督，嚴(yán)格審核各項(xiàng)支出憑證，確保資金使用合規(guī)、合理。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，督促整改落實(shí)。3.外部監(jiān)督：接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的外部監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和信息。對(duì)外部監(jiān)督檢查提出的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真整改，及時(shí)反饋整改情況。六、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：對(duì)基層衛(wèi)生院資金管理過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括資金短缺風(fēng)險(xiǎn)、資金安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類和排序，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.資金短缺風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。積極拓寬資金籌集渠道，如爭(zhēng)取財(cái)政補(bǔ)助、申請(qǐng)銀行貸款、開展項(xiàng)目合作等，確保資金鏈穩(wěn)定。2.資金安全風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)資金內(nèi)部控制，規(guī)范資金收付流程。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。加強(qiáng)對(duì)資金存放銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理，確保資金存放安全。3.財(cái)務(wù)政策風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：密切關(guān)注國(guó)家財(cái)務(wù)政策變化，及時(shí)調(diào)整衛(wèi)生院財(cái)