PAGE衛(wèi)生院公衛(wèi)專賬管理制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金的管理，規(guī)范專賬核算，確保專項(xiàng)資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益，保障公共衛(wèi)生服務(wù)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目專項(xiàng)資金的財(cái)務(wù)管理與核算，包括但不限于基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目、重大公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目等專項(xiàng)資金。（三）基本原則1.?？顚Ｓ迷瓌t：公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金必須專項(xiàng)用于規(guī)定的公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目，不得挪作他用。2.獨(dú)立核算原則：設(shè)立專門(mén)的公共衛(wèi)生資金賬戶，進(jìn)行獨(dú)立核算，確保資金流向清晰、準(zhǔn)確。3.規(guī)范管理原則：嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。4.績(jī)效導(dǎo)向原則：注重資金使用效益，建立健全績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，提高公共衛(wèi)生服務(wù)質(zhì)量和效果。二、專賬設(shè)置與管理（一）賬戶設(shè)置1.在衛(wèi)生院財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)立公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金專用賬戶，用于核算公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金的收支情況。2.該賬戶應(yīng)與衛(wèi)生院其他賬戶嚴(yán)格分開(kāi)，單獨(dú)核算，不得混用。（二）賬戶管理1.安排專人負(fù)責(zé)公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金賬戶的管理，確保賬戶安全。2.定期核對(duì)賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬實(shí)相符。3.嚴(yán)格控制賬戶資金的收支，按照規(guī)定的審批程序辦理資金收付業(yè)務(wù)。三、資金收入管理（一）收入來(lái)源1.基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目補(bǔ)助資金，由財(cái)政部門(mén)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序撥付。2.重大公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目專項(xiàng)資金，包括中央、省、市、縣各級(jí)財(cái)政安排的專項(xiàng)資金。3.其他與公共衛(wèi)生服務(wù)相關(guān)的收入，如社會(huì)捐贈(zèng)、項(xiàng)目合作收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政補(bǔ)助收入按照財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和實(shí)際收到的金額確認(rèn)。2.其他收入按照實(shí)際收到的金額或合同約定的金額確認(rèn)。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金的收入情況，按照收入來(lái)源進(jìn)行明細(xì)核算。2.對(duì)于財(cái)政補(bǔ)助收入，應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門(mén)的撥款文件和銀行收款憑證進(jìn)行賬務(wù)處理；對(duì)于其他收入，應(yīng)根據(jù)相關(guān)收款憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。四、資金支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)：包括從事公共衛(wèi)生服務(wù)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。2.業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)：用于公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目所需的藥品、耗材、設(shè)備購(gòu)置、培訓(xùn)、宣傳、辦公費(fèi)等。3.其他費(fèi)用：與公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目直接相關(guān)的其他支出，如差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或特殊支出需經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，對(duì)支出的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照支出用途和核算要求，對(duì)公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金的支出進(jìn)行明細(xì)核算。2.對(duì)于人員經(jīng)費(fèi)，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)放金額進(jìn)行賬務(wù)處理；對(duì)于業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)和其他費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)相關(guān)發(fā)票、合同等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。3.嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。五、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表（一）核算要求1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金進(jìn)行獨(dú)立核算。2.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保收入和支出的合理配比。3.準(zhǔn)確記錄和反映公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金的收支情況，做到賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金的管理要求，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，如“公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金收入”、“公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金支出”、“公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金結(jié)余”等。2.在明細(xì)科目設(shè)置上，應(yīng)按照收入來(lái)源、支出用途等進(jìn)行詳細(xì)分類，便于核算和管理。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、績(jī)效評(píng)價(jià)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金的財(cái)務(wù)狀況和收支情況，為財(cái)務(wù)管理和決策提供依據(jù)。3.按照規(guī)定的時(shí)間和要求，及時(shí)向財(cái)政部門(mén)、衛(wèi)生健康主管部門(mén)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。六、資產(chǎn)與物資管理（一）固定資產(chǎn)管理1.購(gòu)置公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目所需的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和合法性。2.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門(mén)等信息。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.按照固定資產(chǎn)折舊政策，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)的凈值。（二）物資管理1.公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目所需的物資，應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，確保物資的質(zhì)量和供應(yīng)。2.建立物資出入庫(kù)管理制度，對(duì)物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格管理。3.定期對(duì)物資進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的物資，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.按照物資成本核算方法，準(zhǔn)確核算物資的成本，確保物資成本的真實(shí)性和合理性。七、績(jī)效評(píng)價(jià)與監(jiān)督檢查（一）績(jī)效評(píng)價(jià)1.建立公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)制度，定期對(duì)公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目的實(shí)施效果和資金使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)包括服務(wù)數(shù)量、服務(wù)質(zhì)量、社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益等方面，全面反映公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目的實(shí)施情況和資金使用效果。3.根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施，不斷提高公共衛(wèi)生服務(wù)質(zhì)量和資金使用效益。（二）監(jiān)督檢查1.加強(qiáng)對(duì)公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金的監(jiān)督檢查，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。2.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，對(duì)公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金的收支情況、財(cái)務(wù)管理、項(xiàng)目實(shí)施等進(jìn)行全面審計(jì)。3.接受財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、衛(wèi)生健康主管部門(mén)等的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。八、信息公開(kāi)與檔案管理（一）信息公開(kāi)1.按照規(guī)定的要求，及時(shí)公開(kāi)公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金的收支情況、項(xiàng)目實(shí)施情況等信息，接受社會(huì)監(jiān)督。2.信息公開(kāi)的內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，包括資金來(lái)源、資金使用情況（支出明細(xì)、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等）、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展等。3.通過(guò)衛(wèi)生院網(wǎng)站、公示欄等多種渠道進(jìn)行信息公開(kāi)，確保公眾能夠及時(shí)了解公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金的使用情況。（二）檔案管理1.建立健全公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金檔案管理制度，對(duì)與專項(xiàng)資金相關(guān)的文件、憑證、報(bào)表、合同等資料進(jìn)