PAGE衛(wèi)生院財政預(yù)算管理制度一、總則（一）制度目的為加強衛(wèi)生院財政預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等行為，提高財政資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生院全體部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保預(yù)算編制、執(zhí)行等各項工作合法合規(guī)。2.完整性原則：全面涵蓋衛(wèi)生院各項收入和支出，不得遺漏重要項目，保證預(yù)算的完整性。3.科學性原則：運用科學合理的方法和依據(jù)進行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準確性和可靠性。4.嚴肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的嚴肅性。5.績效性原則：注重財政資金的使用效益，將績效目標貫穿于預(yù)算管理全過程，提高資金使用效率。二、預(yù)算管理職責分工（一）預(yù)算管理委員會成立衛(wèi)生院預(yù)算管理委員會，由院長擔任主任，副院長擔任副主任，財務(wù)部門負責人及各相關(guān)業(yè)務(wù)科室負責人為成員。預(yù)算管理委員會負責審議預(yù)算管理制度、確定預(yù)算編制原則和方法、審查年度預(yù)算草案、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題等。（二）財務(wù)部門財務(wù)部門是預(yù)算管理的牽頭部門，負責預(yù)算編制的組織、審核、匯總等工作，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算分析，及時反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題，并提出改進建議。（三）各業(yè)務(wù)科室各業(yè)務(wù)科室負責提供本科室預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，參與本科室相關(guān)預(yù)算編制工作，嚴格按照預(yù)算執(zhí)行本科室的各項業(yè)務(wù)活動，對預(yù)算執(zhí)行情況負責。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、政策方針以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)發(fā)展規(guī)劃。2.衛(wèi)生院上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計劃、業(yè)務(wù)發(fā)展目標。3.以前年度財務(wù)收支狀況、資產(chǎn)負債情況以及成本核算資料。4.物價變動情況和其他有關(guān)影響預(yù)算編制的因素。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算醫(yī)療收入：根據(jù)預(yù)計的門診人次、住院人次、收費標準等因素，測算醫(yī)療業(yè)務(wù)收入。財政補助收入：依據(jù)財政部門核定的補助標準和相關(guān)政策，預(yù)計財政補助金額。其他收入：包括科教項目收入、租金收入、捐贈收入等，根據(jù)實際情況合理預(yù)計。2.支出預(yù)算人員經(jīng)費：包括基本工資、績效工資及其它社會保障繳費等，按照國家規(guī)定的工資政策和人員編制情況進行測算。公用經(jīng)費：涵蓋辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務(wù)接待費、專用材料費、設(shè)備購置及修繕費等，根據(jù)業(yè)務(wù)需求和相關(guān)標準進行估算。對個人和家庭的補助支出：如離退休費、撫恤金、生活補助等，按照政策規(guī)定和實際情況預(yù)計。項目支出：根據(jù)衛(wèi)生院開展的特定業(yè)務(wù)項目，如基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目、重大疾病防治項目等，詳細編制項目預(yù)算，明確項目內(nèi)容、實施進度、資金需求等。（三）編制方法1.零基預(yù)算法：對于基本支出中的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，在考慮人員變動、業(yè)務(wù)發(fā)展等因素的基礎(chǔ)上，按照零基預(yù)算的方法進行編制。2.增量預(yù)算法：對于項目支出，在參考上年度項目執(zhí)行情況和本年度業(yè)務(wù)需求變化的基礎(chǔ)上，采用增量預(yù)算法進行調(diào)整編制。3.滾動預(yù)算法：結(jié)合衛(wèi)生院業(yè)務(wù)發(fā)展的連續(xù)性，實行滾動預(yù)算，每年對預(yù)算進行調(diào)整和補充，使預(yù)算更具前瞻性和適應(yīng)性。（四）編制流程1.每年[具體時間]前，財務(wù)部門向各業(yè)務(wù)科室下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時間要求等。2.各業(yè)務(wù)科室根據(jù)本科室工作計劃和業(yè)務(wù)活動安排，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和實際需求，認真編制本科室預(yù)算草案，并在規(guī)定時間內(nèi)報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各業(yè)務(wù)科室報送的預(yù)算草案進行審核、匯總，結(jié)合衛(wèi)生院整體發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，提出調(diào)整建議，形成衛(wèi)生院年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會審議，經(jīng)審議通過后，報衛(wèi)生院院長辦公會審定。5.經(jīng)院長辦公會審定后的預(yù)算草案，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。四、預(yù)算執(zhí)行（一）嚴格執(zhí)行預(yù)算1.預(yù)算一經(jīng)批復下達，各部門、各科室必須嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整或變更預(yù)算項目和金額。2.財務(wù)部門按照預(yù)算安排，及時、足額地撥付資金，確保各項工作的順利開展。（二）建立預(yù)算執(zhí)行臺賬1.財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細記錄各項預(yù)算收支的執(zhí)行情況，包括收入的實際到賬時間、金額，支出的報銷時間、用途、金額等。2.定期對預(yù)算執(zhí)行臺賬進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，為預(yù)算調(diào)整和控制提供依據(jù)。（三）加強支出控制1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，規(guī)范各項支出審批程序，確保支出合法合規(guī)。2.加強對公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等重點支出的監(jiān)控，嚴格控制“三公”經(jīng)費等一般性支出，杜絕鋪張浪費。3.按照合同約定和項目進度，及時支付款項，確保項目順利實施。（四）預(yù)算執(zhí)行分析與報告1.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對比預(yù)算與實際執(zhí)行情況，找出差異及原因，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報告。2.預(yù)算執(zhí)行分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行概況、差異分析（包括收入差異、支出差異等）、存在問題及改進建議等內(nèi)容，為預(yù)算管理決策提供參考。3.每月[具體時間]前，財務(wù)部門將上月預(yù)算執(zhí)行分析報告報送預(yù)算管理委員會及相關(guān)領(lǐng)導。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.國家政策發(fā)生重大變化，對衛(wèi)生院預(yù)算產(chǎn)生較大影響。2.衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃進行重大調(diào)整，導致預(yù)算項目和金額需要變動。3.因不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)公共衛(wèi)生事件等，使預(yù)算執(zhí)行受到嚴重影響。4.預(yù)算執(zhí)行過程中，發(fā)現(xiàn)原預(yù)算編制存在重大失誤，需要調(diào)整預(yù)算。（二）調(diào)整程序1.由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。2.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，并報預(yù)算管理委員會。3.預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進行審議，根據(jù)實際情況決定是否批準調(diào)整。4.經(jīng)預(yù)算管理委員會批準的預(yù)算調(diào)整申請，報衛(wèi)生院院長辦公會審定后，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。六、預(yù)算監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制1.建立健全預(yù)算監(jiān)督機制，財務(wù)部門負責對預(yù)算執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督檢查，定期或不定期對各部門、各科室的預(yù)算執(zhí)行情況進行抽查。2.審計部門負責對衛(wèi)生院預(yù)算管理情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督，審查預(yù)算編制的合法性、合理性、準確性，以及預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和效益性。3.接受上級主管部門、財政部門及社會公眾的監(jiān)督，及時整改監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題。（二）考核辦法1.制定預(yù)算考核辦法，明確考核指標、考核標準和考核周期。2.考核指標主要包括預(yù)算編制準確率、預(yù)算執(zhí)行率