PAGE衛(wèi)生院支出審簽制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范支出行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本支出審簽制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體工作人員涉及的各類支出業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)禁違規(guī)支出。2.合理性原則：支出應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院實(shí)際工作需要，遵循勤儉節(jié)約的原則，確保支出合理、必要。3.真實(shí)性原則：支出憑證必須真實(shí)、有效，反映實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。4.審批規(guī)范原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審簽，明確各級(jí)審批權(quán)限，確保審批環(huán)節(jié)嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范。二、支出分類及審簽流程（一）日常辦公用品支出1.采購(gòu)流程各科室根據(jù)工作需要填寫辦公用品采購(gòu)申請(qǐng)表，注明所需辦公用品的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。申請(qǐng)表經(jīng)科室負(fù)責(zé)人簽字后，提交至總務(wù)科。總務(wù)科對(duì)申請(qǐng)表進(jìn)行審核，核實(shí)所需辦公用品是否確實(shí)為工作所需，數(shù)量是否合理。審核通過后，總務(wù)科安排專人負(fù)責(zé)采購(gòu)。2.審簽流程采購(gòu)人員采購(gòu)?fù)瓿珊?，填寫辦公用品采購(gòu)清單，詳細(xì)記錄所購(gòu)物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)等信息，并附上發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證。采購(gòu)清單先由采購(gòu)人員簽字，然后提交至總務(wù)科科長(zhǎng)審核簽字。總務(wù)科科長(zhǎng)審核重點(diǎn)包括采購(gòu)物品是否與申請(qǐng)表一致，價(jià)格是否合理，憑證是否齊全等。總務(wù)科科長(zhǎng)審核通過后，將采購(gòu)清單及相關(guān)憑證提交至財(cái)務(wù)科。財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)對(duì)憑證進(jìn)行再次審核，確認(rèn)無誤后，報(bào)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人簽字審批。財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人主要審核支出是否符合預(yù)算安排，資金支付是否合規(guī)等。審核通過后，方可進(jìn)行付款。（二）設(shè)備購(gòu)置支出1.購(gòu)置流程各科室因業(yè)務(wù)發(fā)展需要購(gòu)置設(shè)備時(shí)，需填寫設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)表，詳細(xì)說明設(shè)備購(gòu)置的必要性、用途、預(yù)計(jì)金額等，并附上設(shè)備購(gòu)置的可行性報(bào)告。申請(qǐng)表經(jīng)科室負(fù)責(zé)人簽字后，提交至設(shè)備科。設(shè)備科組織相關(guān)專業(yè)人員對(duì)申請(qǐng)表及可行性報(bào)告進(jìn)行論證，評(píng)估設(shè)備購(gòu)置的合理性和必要性。論證通過后，設(shè)備科根據(jù)衛(wèi)生院實(shí)際情況制定設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃。設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)設(shè)備科科長(zhǎng)簽字后，提交至分管院長(zhǎng)審批。分管院長(zhǎng)審批通過后，由設(shè)備科負(fù)責(zé)組織招標(biāo)采購(gòu)或按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。2.審簽流程采購(gòu)?fù)瓿珊?，設(shè)備科負(fù)責(zé)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫設(shè)備驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，詳細(xì)記錄設(shè)備的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、供應(yīng)商等信息，并附上發(fā)票、合同等相關(guān)憑證。設(shè)備驗(yàn)收?qǐng)?bào)告先由設(shè)備科驗(yàn)收人員簽字，然后提交至設(shè)備科科長(zhǎng)審核簽字。設(shè)備科科長(zhǎng)審核重點(diǎn)包括設(shè)備是否符合采購(gòu)要求，驗(yàn)收程序是否規(guī)范，憑證是否齊全等。設(shè)備科科長(zhǎng)審核通過后，將設(shè)備驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及相關(guān)憑證提交至財(cái)務(wù)科。財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)對(duì)憑證進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后，報(bào)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人簽字審批。財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人主要審核支出是否符合預(yù)算安排，資金支付是否合規(guī)等。審核通過后，方可進(jìn)行付款。（三）藥品采購(gòu)支出1.采購(gòu)流程藥房根據(jù)藥品庫(kù)存情況和臨床用藥需求，填寫藥品采購(gòu)申請(qǐng)表，注明所需藥品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、劑型等信息。申請(qǐng)表經(jīng)藥房負(fù)責(zé)人簽字后，提交至藥劑科。藥劑科對(duì)申請(qǐng)表進(jìn)行審核，核實(shí)所需藥品是否確實(shí)為臨床所需，數(shù)量是否合理。審核通過后，藥劑科安排專人負(fù)責(zé)采購(gòu)。藥品采購(gòu)人員按照衛(wèi)生院藥品采購(gòu)管理規(guī)定，通過正規(guī)渠道進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)?fù)瓿珊螅顚懰幤凡少?gòu)清單，詳細(xì)記錄所購(gòu)藥品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)等信息，并附上發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證。2.審簽流程藥品采購(gòu)清單先由采購(gòu)人員簽字，然后提交至藥劑科科長(zhǎng)審核簽字。藥劑科科長(zhǎng)審核重點(diǎn)包括采購(gòu)藥品是否與申請(qǐng)表一致，價(jià)格是否合理，憑證是否齊全等。藥劑科科長(zhǎng)審核通過后，將藥品采購(gòu)清單及相關(guān)憑證提交至財(cái)務(wù)科。財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)對(duì)憑證進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后，報(bào)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人簽字審批。財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人主要審核支出是否符合預(yù)算安排，資金支付是否合規(guī)等。審核通過后，方可進(jìn)行付款。（四）人員費(fèi)用支出1.工資福利支出人事科每月根據(jù)考勤記錄、績(jī)效考核結(jié)果等，編制工資發(fā)放表，詳細(xì)記錄每位工作人員的基本工資、績(jī)效工資、津貼補(bǔ)貼等信息。工資發(fā)放表經(jīng)人事科科長(zhǎng)簽字后，提交至財(cái)務(wù)科。財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)對(duì)工資發(fā)放表進(jìn)行審核，核實(shí)人員信息、工資計(jì)算是否準(zhǔn)確無誤。審核通過后，報(bào)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人簽字審批。財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人主要審核工資支出是否符合預(yù)算安排，資金支付是否合規(guī)等。審核通過后，由財(cái)務(wù)科通過銀行代發(fā)等方式發(fā)放工資。2.獎(jiǎng)金及其他福利支出衛(wèi)生院根據(jù)相關(guān)規(guī)定和實(shí)際情況發(fā)放獎(jiǎng)金及其他福利時(shí)，由相關(guān)部門提出發(fā)放方案，注明發(fā)放對(duì)象、金額、依據(jù)等信息。發(fā)放方案經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，提交至分管院長(zhǎng)審批。分管院長(zhǎng)審批通過后，提交至財(cái)務(wù)科。財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)放方案進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后，報(bào)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人簽字審批。財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人主要審核支出是否符合預(yù)算安排，資金支付是否合規(guī)等。審核通過后，方可進(jìn)行發(fā)放。（五）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出1.審批流程因工作需要進(jìn)行業(yè)務(wù)招待時(shí)，需填寫業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表，注明招待對(duì)象、事由、預(yù)計(jì)金額等信息。申請(qǐng)表經(jīng)科室負(fù)責(zé)人簽字后，提交至分管院長(zhǎng)審批。分管院長(zhǎng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審批，明確招待標(biāo)準(zhǔn)和金額上限。如需超標(biāo)準(zhǔn)招待，需經(jīng)院長(zhǎng)審批同意。2.報(bào)銷流程業(yè)務(wù)招待結(jié)束后，招待人員應(yīng)及時(shí)填寫業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單，附上發(fā)票、菜單、招待事由說明等相關(guān)憑證。報(bào)銷單先由招待人員簽字，然后提交至科室負(fù)責(zé)人審核簽字?？剖邑?fù)責(zé)人審核重點(diǎn)包括招待事由是否真實(shí)合理，費(fèi)用是否符合審批標(biāo)準(zhǔn)等?？剖邑?fù)責(zé)人審核通過后，將報(bào)銷單及相關(guān)憑證提交至財(cái)務(wù)科。財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)對(duì)憑證進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后報(bào)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人簽字審批。財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人主要審核支出是否符合預(yù)算安排，資金支付是否合規(guī)等。審核通過后，方可進(jìn)行報(bào)銷。（六）差旅費(fèi)支出1.審批流程工作人員因公務(wù)需要出差時(shí)，需填寫差旅費(fèi)申請(qǐng)表，注明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息。申請(qǐng)表經(jīng)科室負(fù)責(zé)人簽字后，提交至分管院長(zhǎng)審批。分管院長(zhǎng)根據(jù)工作實(shí)際情況進(jìn)行審批，明確出差標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)用上限。如需超標(biāo)準(zhǔn)出差，需經(jīng)院長(zhǎng)審批同意。2.報(bào)銷流程出差人員返回后，應(yīng)及時(shí)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，附上出差審批表、車票、機(jī)票、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票等相關(guān)憑證。報(bào)銷單先由出差人員簽字，然后提交至科室負(fù)責(zé)人審核簽字?？剖邑?fù)責(zé)人審核重點(diǎn)包括出差事由是否真實(shí)合理，費(fèi)用是否符合審批標(biāo)準(zhǔn)等?？剖邑?fù)責(zé)人審核通過后，將報(bào)銷單及相關(guān)憑證提交至財(cái)務(wù)科。財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)對(duì)憑證進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后報(bào)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人簽字審批。財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人主要審核支出是否符合預(yù)算安排，資金支付是否合規(guī)等。審核通過后，方可進(jìn)行報(bào)銷。三、審批權(quán)限設(shè)置（一）科室負(fù)責(zé)人審批權(quán)限1.科室日常辦公用品、小型設(shè)備維修等金額在[X]元以下的支出，由科室負(fù)責(zé)人審批。2.本科室人員的一般性費(fèi)用報(bào)銷，如市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)等，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)由科室負(fù)責(zé)人審批。（二）總務(wù)科科長(zhǎng)審批權(quán)限1.總務(wù)科負(fù)責(zé)的辦公用品采購(gòu)、設(shè)備維修保養(yǎng)、水電暖費(fèi)用等支出，金額在[X]元至[X]元之間的，由總務(wù)科科長(zhǎng)審批。2.涉及總務(wù)科的其他支出項(xiàng)目，在規(guī)定權(quán)限內(nèi)由總務(wù)科科長(zhǎng)審批。（三）財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人審批權(quán)限1.各項(xiàng)支出在經(jīng)過上述審批后，最終由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核把關(guān)。財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人主要審核支出是否符合預(yù)算安排、資金支付是否合規(guī)、憑證是否齊全等。2.對(duì)于重大支出項(xiàng)目或存在疑問的支出，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人有權(quán)要求相關(guān)部門提供進(jìn)一步的說明和資料，并進(jìn)行深入調(diào)查核實(shí)。（四）分管院長(zhǎng)審批權(quán)限1.設(shè)備購(gòu)置、藥品采購(gòu)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等重要支出項(xiàng)目，無論金額大小，均需先經(jīng)分管院長(zhǎng)審批。2.涉及多個(gè)科室的聯(lián)合支出項(xiàng)目，由分管院長(zhǎng)協(xié)調(diào)相關(guān)科室后進(jìn)行審批。（五）院長(zhǎng)審批權(quán)限1.金額超過[X]元的重大支出項(xiàng)目以及超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等特殊支出，需經(jīng)院長(zhǎng)審批。2.涉及衛(wèi)生院整體發(fā)展戰(zhàn)略、重大決策等方面的支出，由院長(zhǎng)進(jìn)行最終審批。四、支出憑證要求（一）發(fā)票要求1.所有支出必須取得合法有效的發(fā)票。發(fā)票應(yīng)具備稅務(wù)部門監(jiān)制章、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方和銷售方信息、服務(wù)或商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容，且字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。2.發(fā)票開具內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，必須及時(shí)與開票方聯(lián)系更換或重開。（二）其他憑證要求1.除發(fā)票外，根據(jù)支出業(yè)務(wù)的不同，還需提供相應(yīng)的其他憑證。如設(shè)備購(gòu)置需提供合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；辦公用品采購(gòu)需提供采購(gòu)清單、驗(yàn)收單；業(yè)務(wù)招待需提供菜單、招待事由說明等。2.所有憑證應(yīng)真實(shí)、有效，能夠證明支出的真實(shí)性和合理性。憑證應(yīng)妥善保存，按照財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔，以備查閱。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.衛(wèi)生院定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)各項(xiàng)支出的合規(guī)性、合理性進(jìn)行審計(jì)檢查。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容和方法。2.審計(jì)人員通過查閱憑證、賬目、報(bào)表，實(shí)地查看資產(chǎn)等方式，檢查支出是否符合審簽制度規(guī)定，是否存在違規(guī)支出、浪費(fèi)現(xiàn)象等。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)對(duì)日常支出進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，嚴(yán)格審核每一筆支出的憑證和審批手續(xù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉審簽制度和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，對(duì)不符合要求的支出有權(quán)拒絕辦理。2.財(cái)務(wù)科定期對(duì)支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)支出異常情況，并向相關(guān)部門反饋。同時(shí)，可以根據(jù)統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果，提出優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)成本控制等建議。（三）群眾監(jiān)督1.鼓勵(lì)全體工作人員對(duì)支出情況進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)支出行為，可向衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門舉報(bào)。衛(wèi)生院應(yīng)設(shè)立舉報(bào)信箱和舉報(bào)電話，對(duì)舉報(bào)信息進(jìn)行及時(shí)受理和調(diào)查核實(shí)。2.對(duì)于經(jīng)查實(shí)的違規(guī)支出行為，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理，并對(duì)舉報(bào)人給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)和保護(hù)。六、責(zé)任追究（一）違規(guī)責(zé)任界定1.對(duì)于違反本支出審簽制度的行為，根據(jù)情節(jié)輕重和造成的后果，明確相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。如因?qū)徟殃P(guān)不嚴(yán)導(dǎo)致違規(guī)支出，審批人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；因提供虛假憑證導(dǎo)致支出不實(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任。2.對(duì)于共同參與違規(guī)支出行為的人員，根據(jù)各自在行為中的作用和責(zé)任大小，分別追究責(zé)任。（二）責(zé)任追究方式1.對(duì)于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，給予責(zé)任人批評(píng)教育、責(zé)令作出