PAGE衛(wèi)生院債權(quán)債務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院債權(quán)債務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障衛(wèi)生院持續(xù)健康發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生院及所屬各部門、科室在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中形成的債權(quán)債務(wù)管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保債權(quán)債務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)準(zhǔn)確原則債權(quán)債務(wù)的核算和記錄應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)狀況。3.及時(shí)清理原則對(duì)債權(quán)債務(wù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理，避免長(zhǎng)期掛賬，減少資金占用和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.責(zé)任明確原則明確各部門、科室在債權(quán)債務(wù)管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。二、債權(quán)管理（一）應(yīng)收賬款管理1.應(yīng)收賬款的確認(rèn)衛(wèi)生院在提供醫(yī)療服務(wù)或銷售藥品、耗材等物資后，符合收入確認(rèn)條件的，應(yīng)及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，包括銷售價(jià)款、增值稅銷項(xiàng)稅額及代購(gòu)貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。2.應(yīng)收賬款的催收財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)向相關(guān)業(yè)務(wù)部門反饋逾期應(yīng)收賬款情況。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)具體的催收工作，應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡和客戶信用狀況，制定合理的催收策略。對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，應(yīng)成立專門的催收小組，采取電話催收、上門催收、發(fā)函催收等方式進(jìn)行催收。在催收過程中，應(yīng)注意收集客戶的還款承諾、還款計(jì)劃等相關(guān)資料，作為催收工作的依據(jù)。3.壞賬損失的處理對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行壞賬損失的核銷。壞賬損失的核銷應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，提供充分的證明材料，如法院判決書、破產(chǎn)清算文件、工商注銷證明等。壞賬損失的核銷應(yīng)經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）其他應(yīng)收款管理1.其他應(yīng)收款的范圍其他應(yīng)收款主要包括職工借款、備用金、押金、應(yīng)收上級(jí)補(bǔ)助款、應(yīng)收財(cái)政返還資金等。2.其他應(yīng)收款的審批職工借款應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，填寫借款申請(qǐng)表，注明借款用途、金額、還款期限等，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審批。備用金的領(lǐng)用應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，核定備用金限額，由使用部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)部門審核后發(fā)放。押金的收取應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，明確押金的退還條件和期限，收取后應(yīng)開具收款收據(jù)。3.其他應(yīng)收款的清理財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行清理，督促相關(guān)責(zé)任人及時(shí)歸還借款或核銷備用金。對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的其他應(yīng)收款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行清理。如因責(zé)任人離職等原因無法收回的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。三、債務(wù)管理（一）應(yīng)付賬款管理1.應(yīng)付賬款的確認(rèn)衛(wèi)生院在購(gòu)買醫(yī)療設(shè)備、藥品、耗材等物資或接受勞務(wù)供應(yīng)后，應(yīng)按照合同約定及時(shí)確認(rèn)應(yīng)付賬款。應(yīng)付賬款應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，包括購(gòu)買價(jià)款、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。2.應(yīng)付賬款的支付財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定和資金狀況，合理安排應(yīng)付賬款的支付時(shí)間。支付應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)審核相關(guān)的發(fā)票、驗(yàn)收單、合同等憑證，確保支付金額準(zhǔn)確無誤。對(duì)于有質(zhì)保金的應(yīng)付賬款，應(yīng)在質(zhì)保期滿后，按照合同約定支付質(zhì)保金。3.應(yīng)付賬款的核對(duì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款余額，確保賬目清晰。如發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款余額與供應(yīng)商不一致，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行調(diào)整。（二）其他應(yīng)付款管理1.其他應(yīng)付款的范圍其他應(yīng)付款主要包括應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付水電費(fèi)、應(yīng)付租金、應(yīng)付利息、應(yīng)付上級(jí)款項(xiàng)、應(yīng)付財(cái)政款項(xiàng)等。2.其他應(yīng)付款的核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算其他應(yīng)付款。應(yīng)付職工薪酬應(yīng)按照工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等明細(xì)進(jìn)行核算。應(yīng)付水電費(fèi)、應(yīng)付租金等應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。3.其他應(yīng)付款的支付財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定和合同約定，及時(shí)支付其他應(yīng)付款。支付其他應(yīng)付款時(shí)，應(yīng)審核相關(guān)的發(fā)票、合同等憑證，確保支付金額準(zhǔn)確無誤。（三）借款管理1.借款的審批衛(wèi)生院如需借款，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，填寫借款申請(qǐng)表，注明借款用途、金額、還款期限等，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審批。借款金額較大的，應(yīng)經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.借款的使用借款應(yīng)按照借款申請(qǐng)表注明的用途使用，不得挪作他用。借款人應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)告借款使用情況，接受監(jiān)督。3.借款的歸還借款人應(yīng)按照借款合同約定的還款期限及時(shí)歸還借款。如因特殊原因需要延期還款的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期。四、債權(quán)債務(wù)的核算與監(jiān)督（一）核算要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行債權(quán)債務(wù)的核算，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.債權(quán)債務(wù)的核算應(yīng)設(shè)置明細(xì)科目，詳細(xì)記錄每筆債權(quán)債務(wù)的發(fā)生時(shí)間、金額、對(duì)方單位、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息。3.定期對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）監(jiān)督檢查1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全債權(quán)債務(wù)監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)債權(quán)債務(wù)管理情況進(jìn)行檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)債權(quán)債務(wù)核算和管理的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行審計(jì)，確保債權(quán)債務(wù)管理合法合規(guī)。五、債權(quán)債務(wù)的清理與處置（一）清理計(jì)劃1.衛(wèi)生院應(yīng)制定債權(quán)債務(wù)清理計(jì)劃，明確清理目標(biāo)、清理范圍、清理措施和清理時(shí)間。2.清理計(jì)劃應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院的實(shí)際情況和債權(quán)債務(wù)的特點(diǎn)，合理安排清理進(jìn)度，確保清理工作順利進(jìn)行。（二）清理措施1.對(duì)于應(yīng)收賬款，應(yīng)采取積極有效的催收措施，加大催收力度，提高資金回籠率。2.對(duì)于其他應(yīng)收款，應(yīng)查明原因，及時(shí)清理，對(duì)確實(shí)無法收回的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。3.對(duì)于應(yīng)付賬款，應(yīng)按照合同約定及時(shí)支付，避免逾期付款產(chǎn)生不良影響。4.對(duì)于其他應(yīng)付款，應(yīng)定期核對(duì)，確保賬目清晰，及時(shí)支付各項(xiàng)款項(xiàng)。（三）處置方式1.對(duì)于無法收回的債權(quán)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行壞賬損失的核銷。2.對(duì)于確實(shí)無法支付的債務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行債務(wù)重組或核銷。3.在債權(quán)債務(wù)處置過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，確保處置行為合法合規(guī)。六、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因業(yè)務(wù)部門工作失誤導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回的，由業(yè)務(wù)部門承擔(dān)主要責(zé)任。2.因財(cái)務(wù)部門核算錯(cuò)誤或監(jiān)督不力導(dǎo)致債權(quán)債務(wù)管理出現(xiàn)問題的，由財(cái)務(wù)部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.因借款人違反借款規(guī)定導(dǎo)致借款無法按時(shí)歸還的，由借款人承擔(dān)責(zé)任。（二）追究方式1.對(duì)于因工作失誤導(dǎo)致債權(quán)債務(wù)管理