PAGE衛(wèi)生院支出管理制度一、總則1.目的本制度旨在加強衛(wèi)生院支出管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，確保衛(wèi)生院的可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體工作人員在開展醫(yī)療、預(yù)防、保健、教學(xué)、科研等業(yè)務(wù)活動過程中的各項支出管理。3.基本原則合法性原則：支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)政策要求。合理性原則：各項支出應(yīng)根據(jù)實際工作需要，遵循合理、必要、節(jié)約的原則，杜絕浪費和不合理開支。效益性原則：注重支出的效益，確保資金投入能夠帶來相應(yīng)的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益，提高衛(wèi)生院的整體運行效率。公開透明原則：支出管理應(yīng)做到公開、公平、公正，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督，確保財務(wù)信息的真實性和完整性。二、支出分類與管理要求1.人員經(jīng)費支出工資福利支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行工資標(biāo)準(zhǔn)和福利待遇政策，確保職工工資按時足額發(fā)放。人事部門負(fù)責(zé)審核人員變動情況，財務(wù)部門依據(jù)審核后的工資發(fā)放清單進(jìn)行核算和發(fā)放，確保工資計算準(zhǔn)確無誤。對個人和家庭的補助支出涵蓋離退休費、生活補助、醫(yī)療費、助學(xué)金等。對于離退休人員的費用，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)及時發(fā)放；生活補助等應(yīng)嚴(yán)格審批程序，確保補助對象符合條件。相關(guān)科室應(yīng)提供準(zhǔn)確的人員信息和補助依據(jù)，財務(wù)部門進(jìn)行復(fù)核后支付，保障資金使用的合規(guī)性。2.公用經(jīng)費支出辦公費主要用于購置辦公用品、紙張、筆墨、文件夾等日常辦公所需物品。建立辦公用品采購管理制度，由專人負(fù)責(zé)采購，定期盤點庫存，嚴(yán)格控制辦公用品的采購數(shù)量和費用支出。采購時應(yīng)遵循性價比原則，選擇正規(guī)供應(yīng)商，確保物品質(zhì)量。財務(wù)部門對辦公費報銷憑證進(jìn)行審核，確保支出合理合規(guī)。印刷費涉及醫(yī)療文書印刷、宣傳資料印刷等費用。印刷業(yè)務(wù)應(yīng)通過招標(biāo)或詢價等方式選擇合作單位，簽訂印刷合同，明確印刷內(nèi)容、數(shù)量、質(zhì)量要求和價格等條款。印刷完成后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時驗收并取得有效發(fā)票，經(jīng)審批后到財務(wù)部門報銷。財務(wù)部門對印刷費用的合理性和真實性進(jìn)行審核。水電費按照實際發(fā)生的水電費金額進(jìn)行支出核算。加強對水電消耗的管理，安裝計量設(shè)備，定期抄表統(tǒng)計，分析水電費變動情況，采取節(jié)能措施，降低水電成本。后勤部門負(fù)責(zé)水電費的統(tǒng)計和繳費工作，財務(wù)部門審核繳費憑證并及時入賬。郵電費包括信函、包裹、電話、網(wǎng)絡(luò)等通訊費用。嚴(yán)格控制通訊費用支出，制定通訊費用標(biāo)準(zhǔn)，對超出標(biāo)準(zhǔn)的部分應(yīng)履行審批手續(xù)。員工應(yīng)合理使用通訊工具，避免不必要的費用支出。財務(wù)部門對郵電費報銷憑證進(jìn)行審核，確保費用支出符合規(guī)定。差旅費明確差旅費的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報銷審批程序。工作人員因公務(wù)出差，應(yīng)提前填寫出差審批單，經(jīng)批準(zhǔn)后方可出差。差旅費報銷應(yīng)提供真實有效的出差憑證，包括機(jī)票、車票、住宿發(fā)票等，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)核算報銷金額。財務(wù)部門對差旅費報銷進(jìn)行嚴(yán)格審核，杜絕不合理的差旅費支出。會議費用于組織召開各類會議的費用。會議應(yīng)提前制定預(yù)算，明確會議內(nèi)容、規(guī)模、時間、地點等，嚴(yán)格控制會議費用支出。會議費報銷應(yīng)提供會議通知、參會人員名單、會議費用明細(xì)清單等憑證，經(jīng)審批后到財務(wù)部門報銷。財務(wù)部門對會議費的真實性和合理性進(jìn)行審核。培訓(xùn)費開展各類培訓(xùn)活動所需的費用。培訓(xùn)應(yīng)制定詳細(xì)的培訓(xùn)計劃，明確培訓(xùn)內(nèi)容、師資、時間、地點等，合理安排培訓(xùn)費用。培訓(xùn)結(jié)束后，應(yīng)提供培訓(xùn)效果評估報告、培訓(xùn)費用清單等資料，經(jīng)審批后報銷。財務(wù)部門對培訓(xùn)費進(jìn)行審核，確保培訓(xùn)費用使用合理有效。公務(wù)接待費嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)，控制接待范圍和規(guī)模。公務(wù)接待應(yīng)提前填寫接待審批單，注明接待對象、人數(shù)、事由等，經(jīng)批準(zhǔn)后方可安排接待。接待費用報銷應(yīng)提供接待清單、發(fā)票等憑證，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)核算報銷金額。財務(wù)部門對公務(wù)接待費進(jìn)行審核，杜絕超標(biāo)準(zhǔn)接待和違規(guī)接待行為。專用材料費包括醫(yī)療耗材、試劑、藥品等費用。建立專用材料采購管理制度，嚴(yán)格按照藥品和醫(yī)療器械采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行采購程序，確保采購質(zhì)量和安全。加強對專用材料庫存的管理，定期盤點，及時清理過期、變質(zhì)材料。財務(wù)部門對專用材料費報銷憑證進(jìn)行審核，確保費用支出合理合規(guī)。設(shè)備購置及維護(hù)費設(shè)備購置應(yīng)按照衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃和實際工作需要，進(jìn)行可行性論證和預(yù)算編制，經(jīng)審批后實施采購。采購過程應(yīng)遵循公開、公平、公正原則，確保設(shè)備質(zhì)量和性價比。設(shè)備維護(hù)費應(yīng)定期對設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，建立設(shè)備維護(hù)檔案，記錄維護(hù)情況和費用支出。財務(wù)部門對設(shè)備購置及維護(hù)費報銷憑證進(jìn)行審核，確保費用支出符合規(guī)定。修繕費用于衛(wèi)生院房屋、建筑物及附屬設(shè)施的修繕改造費用。修繕項目應(yīng)進(jìn)行立項審批，編制預(yù)算，選擇有資質(zhì)的施工單位進(jìn)行施工。施工過程中應(yīng)加強監(jiān)督管理，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。工程竣工后，應(yīng)進(jìn)行驗收結(jié)算，財務(wù)部門依據(jù)驗收報告和結(jié)算憑證進(jìn)行報銷審核。其他公用經(jīng)費：其他公用經(jīng)費支出應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定和審批程序執(zhí)行，確保支出合理合規(guī)。三、支出審批流程1.一般支出審批流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支出時間、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。將報銷單及相關(guān)附件提交給科室負(fù)責(zé)人審核，科室負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)實際情況對支出的真實性、合理性進(jìn)行審核，簽字批準(zhǔn)。報銷單經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核后，提交給財務(wù)部門。財務(wù)人員對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核，核對金額計算是否正確，附件是否齊全。如審核通過，財務(wù)人員簽字。財務(wù)審核后的報銷單提交給分管領(lǐng)導(dǎo)審批，分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)衛(wèi)生院財務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。最后，報銷單提交給院長審批，院長對重大支出事項進(jìn)行最終決策，簽字批準(zhǔn)后報銷。2.重大支出審批流程對于金額較大或涉及重要事項的支出，如大型設(shè)備購置、基本建設(shè)項目等，應(yīng)提前進(jìn)行可行性研究和論證，編制項目預(yù)算。項目負(fù)責(zé)人將可行性研究報告、項目預(yù)算等資料提交給衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子會議審議，領(lǐng)導(dǎo)班子成員對項目的必要性、可行性、資金來源等進(jìn)行討論和決策。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子會議審議通過后，按照一般支出審批流程依次進(jìn)行科室負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)、院長的審批。重大支出項目在實施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和計劃執(zhí)行，定期進(jìn)行項目進(jìn)度和資金使用情況的檢查和監(jiān)督。四、支出預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則完整性原則：衛(wèi)生院所有支出應(yīng)納入預(yù)算管理，確保預(yù)算涵蓋衛(wèi)生院各項業(yè)務(wù)活動的全部支出。準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院的實際工作任務(wù)、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和歷史數(shù)據(jù)等，合理預(yù)測各項支出，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.預(yù)算編制方法零基預(yù)算法：對于人員經(jīng)費、公用經(jīng)費等基本支出，采用零基預(yù)算法，根據(jù)實際工作需要和財力狀況，重新核定各項支出預(yù)算。項目預(yù)算法：對于專項支出，如設(shè)備購置、基本建設(shè)項目等，采用項目預(yù)算法，按照項目的可行性研究報告和實施方案，詳細(xì)編制項目預(yù)算。3.預(yù)算編制程序準(zhǔn)備階段：每年末，財務(wù)部門收集、整理相關(guān)資料，包括衛(wèi)生院年度工作計劃、業(yè)務(wù)指標(biāo)、人員編制、資產(chǎn)狀況等，為預(yù)算編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。編制階段：各科室根據(jù)本部門下一年度的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，編制本科室的支出預(yù)算草案，提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門對各科室的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成衛(wèi)生院年度支出預(yù)算草案。審批階段：衛(wèi)生院年度支出預(yù)算草案經(jīng)院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。上級主管部門審批通過后，正式下達(dá)衛(wèi)生院年度支出預(yù)算。4.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各科室應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行支出，不得超預(yù)算支出。財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。如因政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整申請，并附詳細(xì)的調(diào)整說明和相關(guān)依據(jù)，經(jīng)審批后調(diào)整預(yù)算。五、支出核算與財務(wù)報告1.支出核算原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行支出核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的費用入賬；凡是不屬于本期的費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的費用處理。配比原則：支出核算應(yīng)遵循配比原則，將各項支出與相應(yīng)的收入進(jìn)行合理配比，正確計算衛(wèi)生院的收支結(jié)余。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和衛(wèi)生院財務(wù)管理的需要，設(shè)置相應(yīng)的會計科目進(jìn)行支出核算。會計科目應(yīng)準(zhǔn)確反映衛(wèi)生院各項支出的性質(zhì)和用途，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.財務(wù)報告編制財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、業(yè)務(wù)收支明細(xì)表等。財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚。財務(wù)報告應(yīng)及時報送衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子、上級主管部門和財政部門，為決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息支持。六、支出監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督衛(wèi)生院應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，成立內(nèi)部審計小組或委托外部審計機(jī)構(gòu)定期對衛(wèi)生院的支出管理情況進(jìn)行審計和監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計小組應(yīng)重點檢查支出的合法性、合規(guī)性、合理性和效益性，審查支出審批程序是否執(zhí)行到位，財務(wù)核算是否準(zhǔn)確無誤，預(yù)算執(zhí)行情況是否良好等。對于審計和監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改，確保支出管理規(guī)范有序。2.外部監(jiān)