PAGE衛(wèi)生院財(cái)務(wù)預(yù)算制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院財(cái)務(wù)預(yù)算管理，提高資金使用效益，確保衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開展，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。通過(guò)科學(xué)合理地編制預(yù)算、嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算、加強(qiáng)預(yù)算控制與分析，為衛(wèi)生院的經(jīng)濟(jì)決策提供準(zhǔn)確依據(jù)，保障衛(wèi)生院財(cái)務(wù)活動(dòng)的健康有序運(yùn)行。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室、部門以及所有涉及財(cái)務(wù)收支的活動(dòng)。包括但不限于醫(yī)療業(yè)務(wù)收入、藥品收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、其他收入以及各項(xiàng)成本費(fèi)用支出等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)以及相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整等各個(gè)環(huán)節(jié)合法合規(guī)。全面性原則：涵蓋衛(wèi)生院所有收入和支出項(xiàng)目，全面反映衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的依據(jù)進(jìn)行預(yù)算編制，充分考慮衛(wèi)生院的發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際需求。準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，避免高估或低估，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和可執(zhí)行性。嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的權(quán)威性。二、預(yù)算管理組織與職責(zé)1.預(yù)算管理委員會(huì)組成：由衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子成員、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、各業(yè)務(wù)科室主任等組成。職責(zé)負(fù)責(zé)審議通過(guò)衛(wèi)生院年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制方案和預(yù)算調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定預(yù)算管理制度和流程，組織開展預(yù)算編制工作。收集、匯總各科室的預(yù)算資料，進(jìn)行審核、平衡和編制衛(wèi)生院年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，并提出調(diào)整建議。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的考核工作，對(duì)各科室的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲。3.各業(yè)務(wù)科室職責(zé)負(fù)責(zé)本科室年度預(yù)算的編制工作，根據(jù)本科室業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和實(shí)際需求，提出詳細(xì)的收支預(yù)算建議。嚴(yán)格執(zhí)行本科室預(yù)算，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。定期向財(cái)務(wù)部門反饋本科室預(yù)算執(zhí)行情況，配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算分析和考核工作。三、預(yù)算編制1.編制依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策方針以及衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度。衛(wèi)生院的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況以及財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)。預(yù)測(cè)的業(yè)務(wù)工作量、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)變動(dòng)等因素。2.編制內(nèi)容收入預(yù)算醫(yī)療收入：根據(jù)預(yù)計(jì)的門診人次、住院人次、醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行測(cè)算。包括掛號(hào)收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入、護(hù)理收入、床位收入等。藥品收入：依據(jù)藥品銷售計(jì)劃、藥品加成政策以及藥品價(jià)格變動(dòng)情況進(jìn)行估算。財(cái)政補(bǔ)助收入：根據(jù)財(cái)政部門的相關(guān)政策和資金安排，預(yù)計(jì)本年度可獲得的財(cái)政補(bǔ)助金額。其他收入：如培訓(xùn)收入、出租收入、捐贈(zèng)收入等，按照實(shí)際情況進(jìn)行合理預(yù)測(cè)。支出預(yù)算人員經(jīng)費(fèi)：包括基本工資、績(jī)效工資、津貼補(bǔ)貼、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等，根據(jù)人員編制、工資政策以及人員變動(dòng)情況進(jìn)行計(jì)算。公用經(jīng)費(fèi)：涵蓋辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)、修繕費(fèi)等。根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需求和相關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行估算。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出：如離退休費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助等，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際情況進(jìn)行預(yù)測(cè)。其他支出：如科研項(xiàng)目支出、對(duì)外投資支出等，根據(jù)具體項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)行安排。3.編制方法零基預(yù)算法：對(duì)于各項(xiàng)支出預(yù)算，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際需要和效益分析進(jìn)行編制，不受以往預(yù)算安排情況的影響。滾動(dòng)預(yù)算法：結(jié)合衛(wèi)生院的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，采用滾動(dòng)預(yù)算的方式，逐年滾動(dòng)編制年度預(yù)算，使預(yù)算更具前瞻性和連續(xù)性。固定預(yù)算與彈性預(yù)算相結(jié)合：對(duì)于相對(duì)固定的支出項(xiàng)目，如人員經(jīng)費(fèi)等，采用固定預(yù)算法；對(duì)于與業(yè)務(wù)量相關(guān)的變動(dòng)支出項(xiàng)目，如專用材料費(fèi)等，采用彈性預(yù)算法，根據(jù)不同業(yè)務(wù)量水平進(jìn)行調(diào)整。4.編制流程準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)部門制定預(yù)算編制工作方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間安排和要求等。收集、整理相關(guān)基礎(chǔ)資料，包括歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)計(jì)劃、政策文件等，為預(yù)算編制提供依據(jù)。編制階段各業(yè)務(wù)科室根據(jù)本科室工作任務(wù)和發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和預(yù)測(cè)情況，編制本科室年度預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各科室報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合衛(wèi)生院整體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)行綜合平衡和調(diào)整，形成衛(wèi)生院年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。審核與批準(zhǔn)階段預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案的合理性、可行性進(jìn)行審查，提出修改意見和建議。財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的意見對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成正式的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)后執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解與下達(dá)衛(wèi)生院將批準(zhǔn)后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算分解到各業(yè)務(wù)科室和部門，明確各科室的預(yù)算指標(biāo)和責(zé)任。各科室應(yīng)將本科室預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化到具體項(xiàng)目和責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的可操作性。財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算分解情況，下達(dá)各科室年度預(yù)算控制指標(biāo)，并與各科室簽訂預(yù)算執(zhí)行責(zé)任書，明確預(yù)算執(zhí)行的目標(biāo)、責(zé)任和考核辦法。2.支出審批與控制嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，各項(xiàng)支出必須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，符合財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算控制指標(biāo)對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行審核，對(duì)于超預(yù)算支出，必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，說(shuō)明原因并提供相應(yīng)的解決方案，經(jīng)批準(zhǔn)后方可支付。各科室應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的日常控制，合理安排各項(xiàng)支出，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，確保預(yù)算執(zhí)行不偏離目標(biāo)。3.收入管理與監(jiān)控加強(qiáng)醫(yī)療收入管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范收費(fèi)行為，確保各項(xiàng)收入及時(shí)、足額入賬。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)收入數(shù)據(jù)，與業(yè)務(wù)科室進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問(wèn)題。密切關(guān)注財(cái)政補(bǔ)助收入和其他收入的到賬情況，及時(shí)與相關(guān)部門溝通聯(lián)系，確保收入資金按時(shí)足額到位。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)各類收入的監(jiān)控分析，及時(shí)調(diào)整收入預(yù)算執(zhí)行策略，確保收入目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。五、預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇下列情況之一，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策、法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致衛(wèi)生院預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立或需要對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行的。因不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)公共衛(wèi)生事件等，對(duì)衛(wèi)生院預(yù)算執(zhí)行造成重大影響的。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)原預(yù)算編制存在重大失誤，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)期偏差較大的。其他經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.調(diào)整程序由業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等，并提交相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)科室提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行綜合評(píng)估，做出是否同意調(diào)整預(yù)算的決定。經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)給各業(yè)務(wù)科室執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和預(yù)算控制數(shù)。六、預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)，找出差異及其原因。分析周期可分為月度、季度和年度分析，重點(diǎn)分析預(yù)算執(zhí)行中的重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵指標(biāo)。預(yù)算分析應(yīng)采用多種方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，全面、深入地剖析預(yù)算執(zhí)行情況。同時(shí)結(jié)合業(yè)務(wù)活動(dòng)開展情況，從業(yè)務(wù)量、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、成本控制等方面進(jìn)行綜合分析，為預(yù)算調(diào)整和管理決策提供依據(jù)。各業(yè)務(wù)科室應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算分析工作，定期報(bào)送本科室預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，反饋預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題和建議。2.預(yù)算考核建立健全預(yù)算考核制度，對(duì)各業(yè)務(wù)科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算完成率、成本控制情況、收入完成情況等方面。預(yù)算考核應(yīng)與科室績(jī)效掛鉤，根據(jù)考核結(jié)果對(duì)各科室進(jìn)行獎(jiǎng)懲。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況良好、完成預(yù)算目標(biāo)的科室，給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)；對(duì)于預(yù)算執(zhí)行不力、未完成預(yù)算目標(biāo)的科室，進(jìn)行相應(yīng)的處罰，并要求其分析原因，提出改進(jìn)措施。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施預(yù)算考核工作，定期公布考核結(jié)果，確?？己斯ぷ鞯墓?、公正、公開。同時(shí)將預(yù)算考核結(jié)果作為科室負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和晉升的重要依據(jù)之一。七、預(yù)算檔案管理1.衛(wèi)生院應(yīng)建立完善的預(yù)算檔案管理制度，對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等過(guò)程中形成的各類文件、資料進(jìn)行分類整理、歸檔保存。2.預(yù)算檔案包括預(yù)算編制方案、預(yù)算草案、預(yù)算審批文件、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告、預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)