PAGE衛(wèi)生院財務監(jiān)管制度一、總則（一）目的為加強衛(wèi)生院財務管理，規(guī)范財務行為，保障衛(wèi)生院財務安全，提高資金使用效益，促進衛(wèi)生院健康可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國家相關法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實際情況，制定本財務監(jiān)管制度。（二）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生院各科室及全體工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋衛(wèi)生院所有財務活動，確保財務信息全面、完整。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)準確無誤，財務報表真實可靠。5.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，為管理決策提供及時有效的支持。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。二、財務機構(gòu)與人員管理（一）財務機構(gòu)設置衛(wèi)生院應設置獨立的財務部門，配備相應的財務人員，負責本單位的財務管理和會計核算工作。財務部門應明確崗位分工，確保各項財務工作有序開展。（二）財務人員配備1.根據(jù)衛(wèi)生院規(guī)模和業(yè)務需求，配備具備相應專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納等。2.財務人員應具備會計從業(yè)資格證書，部分關鍵崗位人員應具備相應的專業(yè)技術職稱。3.定期對財務人員進行培訓和考核，提高其業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表。審核原始憑證，確保其真實性、合法性和完整性。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助制定和執(zhí)行財務管理制度，參與財務預算編制和執(zhí)行情況分析。2.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.衛(wèi)生院應按照國家有關規(guī)定，結(jié)合本單位事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務和財務狀況，編制年度財務預算。2.預算編制應遵循“統(tǒng)籌兼顧、收支平衡、積極穩(wěn)妥、依法理財”的原則，確保預算的科學性、合理性和可行性。3.預算編制程序：各科室根據(jù)年度工作計劃和業(yè)務需求，提出本科室的預算建議數(shù)。財務部門對各科室預算建議數(shù)進行審核、匯總，提出衛(wèi)生院年度預算草案。預算草案經(jīng)院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預算執(zhí)行1.財務部門應將批準的預算指標分解到各科室，明確各科室的預算執(zhí)行責任。2.各科室應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預算調(diào)整1.預算調(diào)整應遵循必要性、可行性和可控性原則。2.因國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或其他不可抗力因素導致預算執(zhí)行困難，確需調(diào)整預算的，由相關科室提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。3.財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報院長辦公會審議批準。4.預算調(diào)整經(jīng)批準后，財務部門應及時調(diào)整預算指標，并相應調(diào)整相關會計賬目。（四）預算考核1.建立健全預算考核制度，對各科室預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核內(nèi)容包括預算執(zhí)行進度、預算執(zhí)行準確率、預算執(zhí)行效益等。3.預算考核結(jié)果與科室績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的科室給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的科室進行通報批評，并追究相關人員責任。四、收入管理（一）收入范圍衛(wèi)生院收入包括醫(yī)療收入、財政補助收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入。（二）醫(yī)療收入管理1.醫(yī)療收入應按照國家物價政策和醫(yī)療服務項目收費標準進行核算，確保收費合規(guī)、準確。2.建立健全醫(yī)療收費管理制度，加強收費票據(jù)管理，嚴格執(zhí)行收費公示制度，向患者公開收費項目、收費標準和收費依據(jù)。3.加強醫(yī)療服務價格管理，定期對收費情況進行自查自糾，杜絕亂收費現(xiàn)象。（三）財政補助收入管理1.嚴格按照國家有關規(guī)定，及時、足額地取得財政補助收入。2.加強對財政補助資金的管理，確保?？顚Ｓ?，不得挪作他用。3.定期向財政部門報送財政補助資金使用情況報告，接受財政部門的監(jiān)督檢查。（四）上級補助收入管理1.積極爭取上級主管部門的支持，合理使用上級補助收入。2.對上級補助收入進行單獨核算，專款專用，不得與其他收入混淆。3.定期向上級主管部門報送上級補助收入使用情況報告，接受上級主管部門的監(jiān)督檢查。（五）附屬單位上繳收入管理1.加強對附屬單位的管理，督促附屬單位按時足額上繳收入。2.對附屬單位上繳收入進行單獨核算，確保收入及時、足額入賬。3.定期對附屬單位上繳收入情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（六）其他收入管理1.其他收入應按照國家有關規(guī)定進行核算和管理，確保收入合法合規(guī)。2.加強對其他收入的內(nèi)部控制，防止收入流失。3.定期對其他收入情況進行分析，合理安排資金使用。五、支出管理（一）支出范圍衛(wèi)生院支出包括醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人員應嚴格按照審批權(quán)限進行審批，對不符合規(guī)定的支出予以拒絕。（三）支出控制1.嚴格執(zhí)行國家有關財務制度和財經(jīng)紀律，控制各項支出，確保支出合理、合規(guī)。2.加強對支出的預算控制，嚴格按照預算安排支出，不得超預算支出。3.建立健全支出內(nèi)部控制制度，加強對支出的審核、監(jiān)督和檢查，防止浪費和貪污腐敗行為。（四）醫(yī)療支出管理1.醫(yī)療支出應按照國家有關規(guī)定和醫(yī)療業(yè)務實際需要進行核算，確保支出合理、合規(guī)。2.加強對醫(yī)療成本的控制，降低醫(yī)療費用，提高醫(yī)療服務質(zhì)量。3.定期對醫(yī)療支出情況進行分析，查找存在的問題，采取有效措施加以改進。（五）財政項目補助支出管理1.嚴格按照財政項目補助資金管理辦法，合理使用財政項目補助資金。2.對財政項目補助資金進行單獨核算，專款專用，不得挪作他用。3.定期向財政部門報送財政項目補助資金使用情況報告，接受財政部門的監(jiān)督檢查。（六）科教項目支出管理1.加強對科教項目的管理，確保科教項目順利實施。2.對科教項目支出進行單獨核算，?？顚Ｓ?，不得與其他支出混淆。3.定期對科教項目支出情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（七）管理費用管理1.嚴格控制管理費用支出，降低管理成本。2.管理費用應按照規(guī)定的開支范圍和標準進行核算，不得超支。3.加強對管理費用的內(nèi)部控制，防止不合理支出。（八）其他支出管理1.其他支出應按照國家有關規(guī)定進行核算和管理，確保支出合法合規(guī)。2.加強對其他支出的內(nèi)部控制，防止支出隨意性。3.定期對其他支出情況進行分析，合理安排資金使用。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強現(xiàn)金和銀行存款管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。嚴禁坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。2.應收及預付款項建立健全應收及預付款項管理制度，加強對往來款項的核算和管理。定期對應收及預付款項進行清理，及時催收欠款，減少壞賬損失。對確實無法收回的應收款項，應按照規(guī)定程序進行核銷。3.存貨加強存貨管理，建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保賬實相符。合理確定存貨儲備定額，避免存貨積壓或短缺。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照國家有關規(guī)定和衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保購置的必要性和合理性。購置固定資產(chǎn)應進行政府采購或招標采購，確保采購過程公開、公平、公正。2.固定資產(chǎn)核算按照國家統(tǒng)一的會計制度對固定資產(chǎn)進行核算，準確計提固定資產(chǎn)折舊。建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置時間、規(guī)格型號、數(shù)量、價值、使用部門等信息。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，未經(jīng)審批不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置方式包括出售、報廢、毀損等，處置收入應及時足額入賬。對固定資產(chǎn)處置情況應進行詳細記錄，定期進行統(tǒng)計分析。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)核算按照國家統(tǒng)一的會計制度對無形資產(chǎn)進行核算，準確計提無形資產(chǎn)攤銷。建立無形資產(chǎn)臺賬，詳細記錄無形資產(chǎn)的取得時間、內(nèi)容、價值、攤銷期限等信息。2.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，未經(jīng)審批不得擅自處置。無形資產(chǎn)處置收入應及時足額入賬。七、財務報告與分析（一）財務報告1.衛(wèi)生院應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報表編制要求，定期編制財務報告。2.財務報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、業(yè)務收支明細表、財政補助收支明細表等。3.財務報告應做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。（二）財務分析1.定期對財務報告進行分析，為管理決策提供依據(jù)。2.財務分析內(nèi)容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、資金使用效益分析等。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，促進衛(wèi)生院財務管理水平不斷提高。八、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門