PAGE中心衛(wèi)生院經(jīng)費(fèi)管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)中心衛(wèi)生院經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于中心衛(wèi)生院及其所屬各部門、科室的經(jīng)費(fèi)管理活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：經(jīng)費(fèi)管理必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，確保經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)。預(yù)算管理原則：實(shí)行全面預(yù)算管理，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)納入預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。效益性原則：注重經(jīng)費(fèi)使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，確保衛(wèi)生院各項(xiàng)工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。公開透明原則：經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督，確保經(jīng)費(fèi)使用公正、公平、合理。二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理1.預(yù)算編制編制依據(jù)：根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃、業(yè)務(wù)活動(dòng)需要以及上年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況等因素，編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。編制方法：采用零基預(yù)算和增量預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行詳細(xì)測算和分析。預(yù)算內(nèi)容：包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購置經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)等。編制流程：各科室根據(jù)工作需要提出經(jīng)費(fèi)預(yù)算申請，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門；財(cái)務(wù)部門對各科室預(yù)算申請進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制衛(wèi)生院年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案；預(yù)算草案經(jīng)院長辦公會審議通過后，報(bào)職工代表大會審議批準(zhǔn)。2.預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各科室應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)?？刂平?jīng)費(fèi)支出：財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)支出的審核和控制，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，確保經(jīng)費(fèi)支出合理合規(guī)。定期分析預(yù)算執(zhí)行情況：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算或采取其他措施進(jìn)行糾正。3.預(yù)算調(diào)整調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展需要、不可抗力因素等，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。調(diào)整程序：由相關(guān)科室提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門；財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核和分析，提出預(yù)算調(diào)整建議；預(yù)算調(diào)整建議經(jīng)院長辦公會審議通過后，報(bào)職工代表大會審議批準(zhǔn)。三、經(jīng)費(fèi)審批管理1.審批原則分級審批原則：根據(jù)經(jīng)費(fèi)支出的金額大小和性質(zhì)，實(shí)行分級審批制度。誰審批誰負(fù)責(zé)原則：審批人應(yīng)對審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。2.審批流程一般經(jīng)費(fèi)支出審批流程：經(jīng)辦人填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、報(bào)銷憑證等信息，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門；財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷單進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報(bào)院長審批；院長審批同意后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷。重大經(jīng)費(fèi)支出審批流程：對于金額較大（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由衛(wèi)生院根據(jù)實(shí)際情況確定）或涉及重大事項(xiàng)的經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)按照以下流程進(jìn)行審批：經(jīng)辦人填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、報(bào)銷憑證等信息，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門；財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷單進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核；分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，提交院長辦公會審議；院長辦公會審議通過后，報(bào)職工代表大會審議批準(zhǔn)；職工代表大會審議批準(zhǔn)后，報(bào)院長審批；院長審批同意后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷。3.審批權(quán)限院長審批權(quán)限：負(fù)責(zé)審批金額較大或涉及重大事項(xiàng)的經(jīng)費(fèi)支出，以及其他需要院長審批的經(jīng)費(fèi)支出。分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限：負(fù)責(zé)審批分管科室的經(jīng)費(fèi)支出，以及金額較小的一般性經(jīng)費(fèi)支出?？剖邑?fù)責(zé)人審批權(quán)限：負(fù)責(zé)審批本科室的日常經(jīng)費(fèi)支出，以及金額較小的零星支出。四、經(jīng)費(fèi)支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出管理工資福利支出：按照國家有關(guān)規(guī)定和衛(wèi)生院工資分配制度，按時(shí)足額發(fā)放職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。社會保障繳費(fèi)：按照國家有關(guān)規(guī)定，按時(shí)足額繳納職工社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。其他人員經(jīng)費(fèi)支出：包括職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等，應(yīng)按照規(guī)定用途和標(biāo)準(zhǔn)使用。2.公用經(jīng)費(fèi)支出管理辦公費(fèi)：用于購置辦公用品、辦公設(shè)備、印刷資料等支出，應(yīng)嚴(yán)格控制辦公用品的采購數(shù)量和標(biāo)準(zhǔn)，節(jié)約使用。水電費(fèi)：按照實(shí)際發(fā)生額支付水電費(fèi)，加強(qiáng)對水電費(fèi)的管理，節(jié)約使用能源。差旅費(fèi)：按照國家有關(guān)規(guī)定和衛(wèi)生院差旅費(fèi)管理辦法，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)支出，確保出差人員的交通、住宿等費(fèi)用合理合規(guī)。會議費(fèi)：按照規(guī)定程序?qū)徟鷷h計(jì)劃，嚴(yán)格控制會議規(guī)模和會期，節(jié)約會議費(fèi)用。培訓(xùn)費(fèi)：按照培訓(xùn)計(jì)劃和培訓(xùn)內(nèi)容，合理安排培訓(xùn)費(fèi)用，確保培訓(xùn)效果。公務(wù)接待費(fèi)：按照國家有關(guān)規(guī)定和衛(wèi)生院公務(wù)接待管理辦法，嚴(yán)格控制公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)和范圍，杜絕超標(biāo)準(zhǔn)接待。3.業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出管理醫(yī)療業(yè)務(wù)費(fèi)：用于購置醫(yī)療設(shè)備、藥品、耗材等支出，應(yīng)按照醫(yī)療業(yè)務(wù)需要和預(yù)算安排，合理采購，確保醫(yī)療質(zhì)量和安全。公共衛(wèi)生經(jīng)費(fèi)：按照國家基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目要求，合理安排公共衛(wèi)生經(jīng)費(fèi)，確保公共衛(wèi)生服務(wù)工作的順利開展?？蒲薪?jīng)費(fèi)：按照科研項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算安排，合理使用科研經(jīng)費(fèi)，確保科研項(xiàng)目的順利實(shí)施。其他業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出：包括業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，應(yīng)按照規(guī)定用途和標(biāo)準(zhǔn)使用。4.設(shè)備購置經(jīng)費(fèi)支出管理設(shè)備購置計(jì)劃：根據(jù)衛(wèi)生院業(yè)務(wù)發(fā)展需要和醫(yī)療設(shè)備配置標(biāo)準(zhǔn)，制定設(shè)備購置計(jì)劃，明確設(shè)備購置的種類、數(shù)量、規(guī)格、型號等。設(shè)備采購程序：按照國家有關(guān)規(guī)定和衛(wèi)生院設(shè)備采購管理辦法，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等方式進(jìn)行設(shè)備采購。設(shè)備驗(yàn)收：設(shè)備到貨后，由設(shè)備管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，確保設(shè)備質(zhì)量和性能符合要求。設(shè)備入賬：設(shè)備驗(yàn)收合格后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行入賬處理。5.基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)支出管理基本建設(shè)項(xiàng)目規(guī)劃：根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)需要，制定基本建設(shè)項(xiàng)目規(guī)劃，明確項(xiàng)目建設(shè)的內(nèi)容、規(guī)模、投資預(yù)算等?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目審批：按照國家有關(guān)規(guī)定和基本建設(shè)項(xiàng)目審批程序，辦理基本建設(shè)項(xiàng)目審批手續(xù)?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目實(shí)施：按照基本建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件和施工圖紙，組織項(xiàng)目施工，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收：基本建設(shè)項(xiàng)目竣工后，由項(xiàng)目建設(shè)單位組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，確保項(xiàng)目符合設(shè)計(jì)要求和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目決算：基本建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收合格后，由項(xiàng)目建設(shè)單位編制項(xiàng)目決算報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核后進(jìn)行決算處理。五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷管理1.報(bào)銷憑證要求真實(shí)性：報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，不得偽造、變造、虛開發(fā)票等。完整性：報(bào)銷憑證應(yīng)具備發(fā)票、收據(jù)、清單、審批單等必要的憑證要素，內(nèi)容完整、字跡清晰。合規(guī)性：報(bào)銷憑證應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，不得使用不符合規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。2.報(bào)銷流程經(jīng)辦人整理報(bào)銷憑證：經(jīng)辦人按照報(bào)銷要求，將相關(guān)報(bào)銷憑證進(jìn)行整理、粘貼，并填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單?？剖邑?fù)責(zé)人審核：科室負(fù)責(zé)人對報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審核，審核無誤后簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)銷憑證的合規(guī)性、完整性以及經(jīng)費(fèi)支出的合理性。審核無誤后簽字確認(rèn)。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管領(lǐng)導(dǎo)對報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批，審批同意后簽字確認(rèn)。院長審批：院長對報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行最終審批，審批同意后簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門報(bào)銷：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果，對符合報(bào)銷規(guī)定的憑證予以報(bào)銷，將報(bào)銷款項(xiàng)支付給經(jīng)辦人。3.報(bào)銷時(shí)間規(guī)定一般報(bào)銷時(shí)間：經(jīng)辦人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，原則上不得超過[具體天數(shù)]天。特殊情況報(bào)銷：對于因特殊原因未能及時(shí)報(bào)銷的，經(jīng)辦人應(yīng)向財(cái)務(wù)部門說明情況，并經(jīng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。六、經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制管理1.崗位設(shè)置與職責(zé)分工財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制、執(zhí)行、核算、監(jiān)督等工作，制定經(jīng)費(fèi)管理制度和報(bào)銷流程，審核經(jīng)費(fèi)支出憑證，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)提出經(jīng)費(fèi)預(yù)算申請，按照預(yù)算執(zhí)行經(jīng)費(fèi)支出，確保經(jīng)費(fèi)使用合理合規(guī)，配合財(cái)務(wù)部門做好經(jīng)費(fèi)管理工作。審計(jì)部門：負(fù)責(zé)對經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，檢查經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)支出合規(guī)性等，提出審計(jì)意見和建議。2.內(nèi)部控制措施不相容崗位分離：經(jīng)費(fèi)管理中的預(yù)算編制與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與核算、核算與監(jiān)督等崗位應(yīng)相互分離，避免一人兼任多項(xiàng)不相容崗位。授權(quán)審批控制：明確各級審批人員的審批權(quán)限和審批程序，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行審批，確保經(jīng)費(fèi)支出合法合規(guī)。預(yù)算控制：加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保經(jīng)費(fèi)資產(chǎn)的安全完整。會計(jì)系統(tǒng)控制：建立健全會計(jì)核算體系，按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行全面審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見，確保經(jīng)費(fèi)管理規(guī)范有序。七、經(jīng)費(fèi)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)支出合規(guī)性等進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。審計(jì)部門監(jiān)督：審計(jì)部門應(yīng)定期對經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)支出合規(guī)性、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。職工代表大會監(jiān)督：職工代表大會應(yīng)定期對經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行審議，監(jiān)督經(jīng)費(fèi)使用的公開透明和合理合規(guī)，維護(hù)職工的合法權(quán)益。2.外部監(jiān)督財(cái)政部門監(jiān)督：財(cái)政部門應(yīng)定期對中心衛(wèi)生院經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行檢查，監(jiān)督經(jīng)費(fèi)使用的合法合規(guī)，確保財(cái)政資金的安全有效