2026年稅務(wù)師考試稅法二模擬試題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年稅務(wù)師考試稅法二模擬試題及答案考核對象：稅務(wù)師考試備考人員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用支出，無論是否取得發(fā)票，均可在稅前扣除。2.個人出租住房所得，減按10%的稅率征收個人所得稅。3.增值稅一般納稅人購進用于簡易計稅方法的固定資產(chǎn)，不得抵扣進項稅額。4.納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)，取得的租金收入可一次性計入應(yīng)納稅所得額。5.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。6.納稅人銷售貨物的同時收取的違約金，應(yīng)計入銷售額計算繳納增值稅。7.個人購買首套住房的貸款利息支出，可全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。8.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率，但實際稅負超過3%的，可按3%減按50%征收。9.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利，視同銷售，但無需繳納增值稅。10.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列項目中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售收入的是（）。A.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于廣告宣傳B.將自產(chǎn)產(chǎn)品分配給股東C.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利D.將自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈送他人2.增值稅一般納稅人購進貨物，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票已認證，但貨物尚未入庫，其進項稅額的處理方式是（）。A.立即抵扣B.暫不抵扣，待貨物入庫后抵扣C.納稅人申請退稅D.視同銷售計算抵扣3.個人出租商鋪，月租金收入5萬元，當月應(yīng)繳納的個人所得稅稅額是（）。A.5000元B.3750元C.2500元D.1875元4.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除，適用于（）。A.所有行業(yè)企業(yè)B.僅高新技術(shù)企業(yè)C.僅制造業(yè)企業(yè)D.僅科技型中小企業(yè)5.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用稅率為（）。A.13%B.9%C.3%D.6%6.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于對外捐贈，其成本在企業(yè)所得稅前可稅前扣除的金額是（）。A.貨物公允價值B.貨物成本價C.貨物成本價×50%D.貨物成本價×30%7.個人購買非首套住房的貸款利息支出，在計算應(yīng)納稅所得額時（）。A.可全額扣除B.可減半扣除C.不可扣除D.按比例扣除8.增值稅一般納稅人銷售不動產(chǎn)，適用稅率為（）。A.3%B.5%C.6%D.9%9.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的贊助支出，在企業(yè)所得稅前（）。A.可全額扣除B.可部分扣除C.不可扣除D.視情況扣除10.個人出租住房，月租金收入3萬元，當月應(yīng)繳納的增值稅稅額是（）。A.300元B.150元C.0元D.90元三、多選題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.職工工會經(jīng)費E.職工娛樂費2.增值稅一般納稅人購進貨物，不得抵扣進項稅額的情形包括（）。A.購進用于簡易計稅方法的固定資產(chǎn)B.購進用于免稅項目的貨物C.購進貨物發(fā)生非正常損失D.購進貨物取得未認證的發(fā)票E.購進貨物用于集體福利3.個人出租房產(chǎn)，其收入扣除項目包括（）。A.房產(chǎn)原值B.貸款利息支出C.房產(chǎn)稅D.物業(yè)管理費E.修繕費用4.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除，其加計扣除比例有（）。A.50%B.75%C.100%D.150%E.200%5.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率包括（）。A.1%B.3%C.5%D.6%E.9%6.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工獎勵，其成本在企業(yè)所得稅前可稅前扣除的金額是（）。A.貨物公允價值B.貨物成本價C.貨物成本價×50%D.貨物成本價×30%E.貨物成本價×10%7.個人購買首套住房，其貸款利息支出在計算應(yīng)納稅所得額時（）。A.可全額扣除B.可減半扣除C.不可扣除D.按比例扣除E.需提供相關(guān)證明8.增值稅一般納稅人銷售不動產(chǎn)，其收入確認方式包括（）。A.按合同約定時間確認B.按實際收到款項時間確認C.按貨物發(fā)出時間確認D.按不動產(chǎn)交付時間確認E.按不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移時間確認9.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出包括（）。A.贊助支出B.捐贈支出C.職工娛樂費D.職工教育經(jīng)費E.職工工會經(jīng)費10.個人出租住房，其收入減按10%征收個人所得稅的情形包括（）。A.月租金收入不超過3萬元B.月租金收入不超過5萬元C.出租住房為個人唯一住房D.出租住房為個人第二套住房E.出租住房為個人首套住房四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某制造業(yè)企業(yè)2025年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額1000萬元，適用13%稅率；2.購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額800萬元，稅額104萬元；3.支付廣告費50萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額6萬元；4.支付職工工資200萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額26萬元；5.支付辦公設(shè)備購置款100萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額13萬元；6.發(fā)生管理費用20萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額2.6萬元。要求：計算該企業(yè)當期應(yīng)繳納的增值稅和應(yīng)納稅所得額（企業(yè)所得稅稅率25%，廣告費按當年銷售收入的15%扣除）。案例二：某個人出租商鋪，2025年1月1日至12月31日，月租金收入5萬元，每月支付房產(chǎn)稅500元，支付物業(yè)管理費1000元，支付修繕費用2000元（其中500元取得增值稅專用發(fā)票）。該個人為二套住房業(yè)主。要求：計算該個人全年應(yīng)繳納的個人所得稅和增值稅。案例三：某高新技術(shù)企業(yè)2025年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額2000萬元，適用13%稅率；2.購進設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，注明金額500萬元，稅額65萬元；3.支付廣告費100萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額12萬元；4.支付職工工資300萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額39萬元；5.支付研發(fā)費用200萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額26萬元；6.支付管理費用50萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額6.5萬元。要求：計算該企業(yè)當期應(yīng)繳納的增值稅和應(yīng)納稅所得額（企業(yè)所得稅稅率25%，研發(fā)費用加計扣除75%，廣告費按當年銷售收入的15%扣除）。---五、論述題（每題11分，共22分）1.論述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別及適用條件。2.論述企業(yè)所得稅前扣除費用的基本原則及常見扣除項目。---標準答案及解析一、判斷題1.×（需取得合規(guī)發(fā)票）2.√3.√4.×（需按直線法分期攤銷）5.√6.√7.×（可按比例扣除）8.√9.×（視同銷售并繳納增值稅）10.√二、單選題1.D2.B3.B（應(yīng)納稅額=50000×（1-20%）×10%）4.A5.C6.B7.C8.B9.C10.B（應(yīng)納稅額=30000×5%）三、多選題1.ABCD2.ABCE3.BCDE4.ACD5.AB6.AB7.AB8.ADE9.AB10.AC四、案例分析案例一：1.增值稅應(yīng)納稅額=1000×13%-104-6-2.6=79.4萬元2.應(yīng)納稅所得額=1000-800-50-20-100-20+50×（1-15%）=295萬元企業(yè)所得稅=295×25%=73.75萬元案例二：1.個人所得稅=（50000-500-1000-2000）×10%-2520=3480元2.增值稅=50000×5%×5%=125元案例三：1.增值稅應(yīng)納稅額=2000×13%-65-12-6.5=238.5萬元2.應(yīng)納稅所得額=2000-500-100-300-50-200+200×75%+100×（1-15%）=1215萬元企業(yè)所得稅=1215×25%=303.75萬元五、論述題1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別及適用條件增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要區(qū)別在于：-一般納稅人可抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不可抵扣；-一般納稅人適用稅率（如13%、9%、6%），小規(guī)模納稅人適用征收率（如3%、1%）；-一般納稅人需進行進項稅額管理，小規(guī)模納稅人簡化核算。適用條件：-一般納稅人：年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準（如500萬元），或選擇一般納稅人身份；-小規(guī)模納稅人：年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標準，或選擇簡易計稅方法。2.企業(yè)所得稅前扣除費用的基本原則及常見扣除項目基本原則：-相關(guān)性原則：與取得收入直接相關(guān)；