企業(yè)欠款制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國合同法》《中華人民共和國民法典》等國家法律法規(guī)，參照行業(yè)通用風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則及集團(tuán)母公司關(guān)于全面風(fēng)險(xiǎn)管控的指導(dǎo)方針制定。為有效防控企業(yè)因欠款管理不善引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營糾紛，規(guī)范業(yè)務(wù)部門應(yīng)收賬款處理流程，提升資金使用效率，保障公司資產(chǎn)安全，特制定本制度。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，涵蓋采購、銷售、工程建設(shè)、服務(wù)外包等所有涉及款項(xiàng)支付與回收的業(yè)務(wù)場景。各部門在執(zhí)行過程中應(yīng)結(jié)合具體業(yè)務(wù)特點(diǎn)，細(xì)化落實(shí)相關(guān)管控要求。第三條本制度涉及以下核心術(shù)語：（一）“XX專項(xiàng)管理”是指企業(yè)圍繞欠款形成、催收、處置等全流程建立的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，包括但不限于信用評估、賬款監(jiān)控、法律預(yù)警等管理活動(dòng)。（二）“XX風(fēng)險(xiǎn)”是指因欠款管理缺失導(dǎo)致的資金損失、法律訴訟、商譽(yù)受損等潛在風(fēng)險(xiǎn)，按影響程度分為一般風(fēng)險(xiǎn)、重大風(fēng)險(xiǎn)。（三）“XX合規(guī)”是指企業(yè)欠款管理活動(dòng)嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及內(nèi)部制度要求，確保業(yè)務(wù)行為的合法性、合理性。第四條企業(yè)欠款管理遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋：所有涉及欠款業(yè)務(wù)的環(huán)節(jié)均納入管控范圍，確保無死角、無盲區(qū)。（二）責(zé)任到人：明確各層級(jí)、各部門在欠款管理中的職責(zé)分工，實(shí)行首問負(fù)責(zé)制與分級(jí)審批制。（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向：以防范重大風(fēng)險(xiǎn)為核心，對高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)采取重點(diǎn)監(jiān)控與提前干預(yù)措施。（四）持續(xù)改進(jìn)：根據(jù)外部環(huán)境變化與內(nèi)部管理需求，定期評估并優(yōu)化欠款管理制度。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對公司欠款管理工作負(fù)總責(zé)，承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；分管財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)的公司領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織落實(shí)本制度及日常監(jiān)督。第六條設(shè)立“XX欠款管理領(lǐng)導(dǎo)小組”，由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長，成員包括財(cái)務(wù)部、法務(wù)部、業(yè)務(wù)部及相關(guān)下屬單位負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌欠款管理工作的頂層設(shè)計(jì)、重大風(fēng)險(xiǎn)決策及跨部門協(xié)同，每季度召開例會(huì)。第七條領(lǐng)導(dǎo)小組主要職能包括：（一）審批欠款管理的重大決策事項(xiàng)（如逾期賬款處置方案、信用政策調(diào)整等）；（二）協(xié)調(diào)解決跨部門欠款管理爭議；（三）監(jiān)督考核各部門欠款管理績效。第八條牽頭部門為財(cái)務(wù)部，職責(zé)包括：（一）制定并維護(hù)欠款管理制度及操作細(xì)則；（二）建立客戶信用評估體系，定期更新信用檔案；（三）監(jiān)控逾期賬款動(dòng)態(tài)，定期向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)情況；（四）牽頭開展欠款管理培訓(xùn)與宣貫工作。第九條專責(zé)部門為法務(wù)部，職責(zé)包括：（一）審核重大欠款業(yè)務(wù)的合同條款與法律風(fēng)險(xiǎn)；（二）提供欠款催收的法律支持，協(xié)助制定訴訟預(yù)案；（三）跟蹤欠款案件執(zhí)行進(jìn)展，及時(shí)反饋處置效果。第十條業(yè)務(wù)部門及下屬單位職責(zé)包括：（一）嚴(yán)格執(zhí)行客戶信用審批流程，嚴(yán)禁賒銷高風(fēng)險(xiǎn)客戶；（二）建立內(nèi)部應(yīng)收賬款臺(tái)賬，實(shí)時(shí)更新收款進(jìn)度；（三）配合財(cái)務(wù)部開展逾期賬款催收工作，協(xié)調(diào)解決客戶爭議；（四）每月提交欠款管理工作報(bào)告，分析風(fēng)險(xiǎn)成因并提出改進(jìn)建議。第十一條基層執(zhí)行崗位（如銷售專員、采購工程師等）應(yīng)履行以下合規(guī)操作責(zé)任：（一）簽訂合同前必須確認(rèn)客戶信用資質(zhì)，無授權(quán)不得突破信用額度；（二）及時(shí)上報(bào)異常欠款情況（如客戶經(jīng)營異常、付款延遲等）；（三）簽署合規(guī)承諾書，明確個(gè)人在欠款管理中的法律責(zé)任。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十二條信用評估管理。業(yè)務(wù)部門在接觸新客戶時(shí)必須完成以下評估程序：（一）收集客戶財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營許可、訴訟記錄等基礎(chǔ)信息；（二）采用“定性+定量”方法，對客戶償債能力、履約歷史進(jìn)行評分；（三）信用等級(jí)分為“AAA”“AA”“A”“B”“C”五級(jí)，信用額度與等級(jí)直接掛鉤。第十三條合同簽訂管理。所有賒銷業(yè)務(wù)必須符合以下要求：（一）合同應(yīng)明確付款期限、逾期利息標(biāo)準(zhǔn)、爭議解決方式；（二）金額超過X萬元的合同需經(jīng)法務(wù)部預(yù)審，重點(diǎn)關(guān)注擔(dān)保條款；（三）客戶需提供有效付款保證（如銀行保函、保證金等）方可簽訂長周期合同。第十四條收款確認(rèn)管理。業(yè)務(wù)部門應(yīng)在以下節(jié)點(diǎn)確認(rèn)收款：（一）客戶簽收貨物/服務(wù)后X日內(nèi)，業(yè)務(wù)人員需填寫收款確認(rèn)單；（二）財(cái)務(wù)部核對發(fā)票、合同與收單記錄，確認(rèn)無誤后辦理轉(zhuǎn)賬；（三）特殊金額（如超過X萬元）需雙簽確認(rèn)，避免偽造收款行為。第十五條逾期賬款管理。按逾期天數(shù)分級(jí)采取以下措施：（一）逾期1-30天：發(fā)送付款提醒函，要求客戶說明原因；（二）逾期31-60天：暫停所有新業(yè)務(wù)合作，啟動(dòng)法律催收準(zhǔn)備；（三）逾期超過90天：啟動(dòng)司法程序，同時(shí)評估是否需解除合同或采取保全措施。第十六條壞賬認(rèn)定管理。符合以下條件可計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：（一）客戶破產(chǎn)清算且無法追償；（二）法院裁定無執(zhí)行能力；（三）客戶長期失聯(lián)且無有效聯(lián)系方式。壞賬審批需經(jīng)財(cái)務(wù)部、法務(wù)部聯(lián)名簽字，金額超過X萬元需報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。第十七條關(guān)聯(lián)交易管控。涉及以下情形的關(guān)聯(lián)交易必須執(zhí)行特別審批：（一）交易金額超過年度總交易額X%；（二）交易對方為董事、監(jiān)事及其直系親屬控制的企業(yè)；（三）交易條件明顯不利于本企業(yè)。財(cái)務(wù)部需對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行穿透核查，防止利益輸送。第十八條異常賬款監(jiān)控。業(yè)務(wù)部門必須重點(diǎn)關(guān)注以下信號(hào)：（一）客戶突然變更法人或經(jīng)營地址；（二）長期拖欠小額賬款，突然要求大額賒銷；（三）行業(yè)突發(fā)政策調(diào)整導(dǎo)致客戶現(xiàn)金流惡化。發(fā)現(xiàn)異常需在X日內(nèi)上報(bào)財(cái)務(wù)部，啟動(dòng)臨時(shí)信用降級(jí)。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十九條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制。財(cái)務(wù)部每年聯(lián)合法務(wù)部、業(yè)務(wù)部開展制度修訂工作，重點(diǎn)依據(jù)以下因素調(diào)整：（一）最新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》關(guān)于壞賬計(jì)提的規(guī)定；（二）最高人民法院關(guān)于債權(quán)實(shí)現(xiàn)的司法解釋；（三）集團(tuán)母公司年度風(fēng)險(xiǎn)管理要求。修訂后的制度需經(jīng)公司辦公會(huì)審議通過，并在X日內(nèi)發(fā)布實(shí)施。第二十條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制。按月開展以下排查：（一）財(cái)務(wù)部整理全部逾期賬款清單，標(biāo)注客戶信用變化；（二）法務(wù)部評估訴訟時(shí)效風(fēng)險(xiǎn)，對超過X年的未結(jié)案進(jìn)行預(yù)警；（三）業(yè)務(wù)部提交客戶關(guān)系惡化報(bào)告，分析欠款歸因。風(fēng)險(xiǎn)清單需按等級(jí)劃分，重大風(fēng)險(xiǎn)需立即上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組。第二十一條合規(guī)審查機(jī)制。將欠款管理嵌入以下業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)：（一）采購申請階段：采購部需提供供應(yīng)商信用證明；（二）銷售合同階段：業(yè)務(wù)部提交客戶信用等級(jí)證明；（三）付款審批階段：財(cái)務(wù)部核對合同與收款記錄。任何節(jié)點(diǎn)未通過審查，相關(guān)部門不得推進(jìn)業(yè)務(wù)流程。第二十二條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制。按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)制定處置方案：（一）一般風(fēng)險(xiǎn)：由業(yè)務(wù)部門牽頭，財(cái)務(wù)部配合，通過電話/郵件溝通解決；（二）重大風(fēng)險(xiǎn)：啟動(dòng)“領(lǐng)導(dǎo)小組-法務(wù)部-業(yè)務(wù)部”三級(jí)處置小組，制定綜合方案；（三）應(yīng)急流程：涉及金額超過X萬元的訴訟，法務(wù)部需在X日內(nèi)提交執(zhí)行方案，領(lǐng)導(dǎo)小組同步協(xié)調(diào)資源。第二十三條責(zé)任追究機(jī)制。對以下違規(guī)行為進(jìn)行處罰：（一）故意隱瞞客戶高風(fēng)險(xiǎn)信息導(dǎo)致?lián)p失，處以X%至X%的經(jīng)濟(jì)處罰；（二）偽造收款記錄，解除崗位并追究法律責(zé)任；（三）重大欠款案件因管理失職，相關(guān)責(zé)任人不得參與下一年度評優(yōu)。處罰標(biāo)準(zhǔn)需計(jì)入員工檔案，并聯(lián)動(dòng)績效考核系統(tǒng)。第二十四條評估改進(jìn)機(jī)制。每季度開展以下評估工作：（一）財(cái)務(wù)部統(tǒng)計(jì)欠款回收率、壞賬率等核心指標(biāo)；（二）法務(wù)部評估訴訟成功率；（三）業(yè)務(wù)部分析流程執(zhí)行偏差。評估報(bào)告需提交領(lǐng)導(dǎo)小組，對制度漏洞提出修訂建議。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十五條組織保障。各級(jí)負(fù)責(zé)人需在季度會(huì)議中簽署《欠款管理責(zé)任書》，明確分管領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)：（一）總經(jīng)理負(fù)責(zé)整體責(zé)任落實(shí)；（二）分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理負(fù)責(zé)制度執(zhí)行監(jiān)督；（三）部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)本部門直接責(zé)任。第二十六條考核激勵(lì)機(jī)制。將欠款管理納入以下考核維度：（一）部門年度考核：欠款回收率占權(quán)重X%；（二）個(gè)人績效評定：重大欠款事件作為一票否決項(xiàng)；（三）評優(yōu)評先：優(yōu)先獎(jiǎng)勵(lì)欠款管理標(biāo)桿部門?？己私Y(jié)果需在內(nèi)部通報(bào)，并與獎(jiǎng)金分配掛鉤。第二十七條培訓(xùn)宣傳機(jī)制。按以下計(jì)劃開展培訓(xùn)：（一）管理層：每半年舉辦合規(guī)履職培訓(xùn)，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)；（二）業(yè)務(wù)人員：新員工必須通過欠款管理模擬測試；（三）財(cái)務(wù)人員：每月更新應(yīng)收賬款管理操作手冊。培訓(xùn)效果納入員工能力矩陣評估。第二十八條信息化支撐。以ERP系統(tǒng)為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)以下功能：（一）客戶信用數(shù)據(jù)自動(dòng)匹配交易申請；（二）逾期賬款預(yù)警推送至責(zé)任人手機(jī)；（三）電子臺(tái)賬自動(dòng)生成報(bào)表，減少手工錄入錯(cuò)誤。第二十九條文化建設(shè)。通過以下措施強(qiáng)化合規(guī)意識(shí)：（一）制作《欠款管理合規(guī)手冊》，放置于部門公告欄；（二）每年簽署《全員合規(guī)承諾書》，與勞動(dòng)合同附隨；（三）設(shè)立“合規(guī)之星”評選，表彰優(yōu)秀案例。第三十條報(bào)告制度。各部門需按以下要求報(bào)送信息：（一）月度報(bào)告：應(yīng)收賬款清單、逾期明細(xì)、催收進(jìn)展；（二