公司財(cái)務(wù)公開制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及行業(yè)財(cái)務(wù)管理準(zhǔn)則制定，同時(shí)參照集團(tuán)母公司關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)透明化管理的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司內(nèi)部加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控、提升管理效率的實(shí)際需求，旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)信息公開行為，明確相關(guān)責(zé)任，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露，防范財(cái)務(wù)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)場(chǎng)景，包括但不限于預(yù)算編制與執(zhí)行、資金審批與支付、成本核算與控制、資產(chǎn)處置與核算、財(cái)務(wù)報(bào)告與披露等環(huán)節(jié)。第三條本制度下列術(shù)語(yǔ)的定義：（一）財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理：指公司針對(duì)財(cái)務(wù)領(lǐng)域可能存在的舞弊、錯(cuò)報(bào)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)等專項(xiàng)問題，實(shí)施的系統(tǒng)性管控措施，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、監(jiān)控及持續(xù)改進(jìn)的全過程管理。（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：指公司在財(cái)務(wù)活動(dòng)中因制度缺陷、操作失誤、舞弊行為或外部環(huán)境變化可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損害。（三）財(cái)務(wù)合規(guī)：指公司財(cái)務(wù)行為嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部管理制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（四）財(cái)務(wù)透明度：指公司主動(dòng)、及時(shí)、全面地披露財(cái)務(wù)信息，保障利益相關(guān)方知情權(quán)，提升財(cái)務(wù)信息公信力。第四條財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋：財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理應(yīng)覆蓋公司所有財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，無死角、無盲區(qū)；（二）責(zé)任到人：明確各級(jí)管理主體及執(zhí)行崗位的財(cái)務(wù)合規(guī)責(zé)任，確保責(zé)任可追溯；（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向：聚焦高風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)領(lǐng)域，實(shí)施差異化管控措施；（四）持續(xù)改進(jìn)：定期評(píng)估財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理有效性，動(dòng)態(tài)優(yōu)化制度流程；（五）公開透明：在保障商業(yè)秘密的前提下，最大限度公開財(cái)務(wù)信息，接受監(jiān)督。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理負(fù)總責(zé)，統(tǒng)籌決策、資源配置及重大風(fēng)險(xiǎn)處置；分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度建設(shè)、執(zhí)行監(jiān)督及考核評(píng)價(jià)。第六條設(shè)立公司財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、法務(wù)部及業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組主要履行以下職能：（一）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)公司財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理工作，制定年度管理計(jì)劃；（二）審議重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案及專項(xiàng)管理制度修訂；（三）監(jiān)督評(píng)價(jià)各部門財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理成效，提出改進(jìn)要求。第七條財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理的牽頭部門，具體負(fù)責(zé)：（一）制定和完善財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度，組織培訓(xùn)宣貫；（二）定期開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查，發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；（三）審核財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)合規(guī)性，監(jiān)督業(yè)務(wù)部門落實(shí)管控要求；（四）匯總財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理數(shù)據(jù)，提交領(lǐng)導(dǎo)小組決策。第八條審計(jì)部為財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理的專責(zé)部門，主要職責(zé)包括：（一）對(duì)財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度的合理性、有效性開展獨(dú)立審計(jì)；（二）專項(xiàng)審計(jì)財(cái)務(wù)錯(cuò)報(bào)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)及舞弊行為，提出整改建議；（三）優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)控流程，降低操作風(fēng)險(xiǎn)。第九條業(yè)務(wù)部門及下屬單位作為財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理的重要執(zhí)行主體，應(yīng)：（一）落實(shí)本領(lǐng)域財(cái)務(wù)合規(guī)要求，開展日常風(fēng)險(xiǎn)防控；（二）及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)異常情況，配合審計(jì)調(diào)查；（三）開展崗位合規(guī)操作培訓(xùn)，強(qiáng)化員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。第十條基層執(zhí)行崗位員工須履行以下財(cái)務(wù)合規(guī)責(zé)任：（一）簽署崗位合規(guī)承諾書，明確個(gè)人在財(cái)務(wù)操作中的權(quán)利與義務(wù)；（二）發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊、錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)或舞弊行為時(shí)，及時(shí)上報(bào)直屬領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部；（三）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)操作規(guī)范，嚴(yán)禁私下處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十一條預(yù)算管理環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)算編制須基于業(yè)務(wù)計(jì)劃，嚴(yán)格遵循“全面預(yù)算、分級(jí)審批”原則。禁止無預(yù)算支出，預(yù)算執(zhí)行率不得低于X%。關(guān)聯(lián)交易預(yù)算需單獨(dú)列示，并經(jīng)審計(jì)部復(fù)核。第十二條資金審批與支付（一）資金審批權(quán)限按金額分級(jí)，重大支出需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；（二）嚴(yán)禁設(shè)立賬外“小金庫(kù)”，所有資金支付須通過公司賬戶統(tǒng)一管理；（三）禁止向關(guān)聯(lián)方違規(guī)拆借資金，關(guān)聯(lián)交易資金利率不得低于市場(chǎng)平均水平。第十三條成本核算與控制（一）成本核算須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，禁止虛列、隱匿成本；（二）定期開展成本分析，異常成本變動(dòng)應(yīng)查明原因并上報(bào)；（三）禁止通過虛開發(fā)票、虛增費(fèi)用等手段套取資金。第十四條資產(chǎn)處置與核算（一）固定資產(chǎn)處置需經(jīng)評(píng)估，處置收益應(yīng)上繳公司統(tǒng)一管理；（二）禁止通過低價(jià)轉(zhuǎn)讓、私下交易等方式處置資產(chǎn)；（三）資產(chǎn)核銷須提供完整憑證，并經(jīng)審計(jì)部確認(rèn)。第十五條財(cái)務(wù)報(bào)告與披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)成果，禁止選擇性披露數(shù)據(jù)；（二）季度報(bào)告應(yīng)附管理層討論與分析，揭示重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；（三）對(duì)外披露的財(cái)務(wù)信息須經(jīng)財(cái)務(wù)部、審計(jì)部雙重審核。第十六條關(guān)聯(lián)交易管理（一）關(guān)聯(lián)交易價(jià)格須公允，避免利益輸送；（二）關(guān)聯(lián)交易合同需經(jīng)法務(wù)部評(píng)估，必要時(shí)引入第三方機(jī)構(gòu)定價(jià)；（三）關(guān)聯(lián)交易占公司總交易額比例不得超過X%，異常交易需重點(diǎn)說明。第十七條財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)防控（一）建立財(cái)務(wù)異常指標(biāo)庫(kù)，如費(fèi)用變動(dòng)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等；（二）禁止員工通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛開發(fā)票等方式騙取薪酬或福利；（三）發(fā)現(xiàn)舞弊線索時(shí)，財(cái)務(wù)部、審計(jì)部應(yīng)立即啟動(dòng)調(diào)查程序。第十八條內(nèi)部控制測(cè)試每年至少開展X次財(cái)務(wù)內(nèi)控測(cè)試，重點(diǎn)關(guān)注資金審批、費(fèi)用報(bào)銷、資產(chǎn)管理等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。測(cè)試結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，提交領(lǐng)導(dǎo)小組決策改進(jìn)。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十九條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度每年至少修訂一次，根據(jù)以下情況及時(shí)調(diào)整：（一）國(guó)家法律法規(guī)變更；（二）集團(tuán)母公司制度要求更新；（三）公司業(yè)務(wù)模式重大變化；（四）審計(jì)發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)性缺陷。第二十條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制（一）財(cái)務(wù)部每月開展風(fēng)險(xiǎn)排查，形成《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)月報(bào)》；（二）高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（如大額資金支付、關(guān)聯(lián)交易）須實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控，異常情況立即預(yù)警；（三）預(yù)警信息按級(jí)別分類，一般風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)部門整改，重大風(fēng)險(xiǎn)提交領(lǐng)導(dǎo)小組處置。第二十一條合規(guī)審查機(jī)制（一）財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)決策前必須履行合規(guī)審查，如預(yù)算審批、合同簽訂等；（二）未經(jīng)合規(guī)審查的業(yè)務(wù)不得實(shí)施，違規(guī)操作需暫停并調(diào)查；（三）審計(jì)部每季度抽查合規(guī)審查記錄，確保審查質(zhì)量。第二十二條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制（一）一般風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)部門限期整改，財(cái)務(wù)部跟蹤驗(yàn)證；（二）重大風(fēng)險(xiǎn)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，涉及資金、資產(chǎn)處置的須立即上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組；（三）風(fēng)險(xiǎn)處置過程中，財(cái)務(wù)部、審計(jì)部需協(xié)同協(xié)作，確保處置得當(dāng)。第二十三條責(zé)任追究機(jī)制（一）違規(guī)情形包括但不限于：虛列成本、私設(shè)小金庫(kù)、關(guān)聯(lián)交易利益輸送等；（二）處罰標(biāo)準(zhǔn)：一般違規(guī)通報(bào)批評(píng)，重大違規(guī)取消年度評(píng)優(yōu)資格，情節(jié)嚴(yán)重者解除勞動(dòng)合同；（三）處罰結(jié)果與績(jī)效考核掛鉤，違規(guī)部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)管理責(zé)任。第二十四條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制（一）每年年末開展財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理評(píng)估，形成《評(píng)估報(bào)告》；（二）評(píng)估內(nèi)容：制度執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)防控成效、員工合規(guī)意識(shí)等；（三）評(píng)估結(jié)果用于優(yōu)化制度流程，如流程冗余環(huán)節(jié)需立即簡(jiǎn)化。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十五條組織保障（一）公司主要負(fù)責(zé)人每年至少聽取X次財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理匯報(bào)；（二）分管領(lǐng)導(dǎo)每月檢查制度執(zhí)行情況，確保責(zé)任落實(shí)；（三）財(cái)務(wù)部、審計(jì)部須配備專項(xiàng)管理專職人員，確保工作投入。第二十六條考核激勵(lì)機(jī)制（一）財(cái)務(wù)專項(xiàng)合規(guī)情況納入部門年度考核，占比不低于X%；（二）個(gè)人績(jī)效考核與崗位合規(guī)承諾掛鉤，違規(guī)者取消獎(jiǎng)金資格；（三）設(shè)立專項(xiàng)管理進(jìn)步獎(jiǎng)，獎(jiǎng)勵(lì)在制度創(chuàng)新、風(fēng)險(xiǎn)防控中表現(xiàn)突出的團(tuán)隊(duì)。第二十七條培訓(xùn)宣傳機(jī)制（一）管理層培訓(xùn)：每年X次合規(guī)履職培訓(xùn)，重點(diǎn)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)法律法規(guī)及集團(tuán)母公司制度；（二）一線員工培訓(xùn)：新員工入職必須接受財(cái)務(wù)合規(guī)培訓(xùn)，操作崗位每半年考核一次；（三）通過內(nèi)網(wǎng)、宣傳欄等渠道發(fā)布財(cái)務(wù)合規(guī)手冊(cè)，強(qiáng)化全員意識(shí)。第二十八條信息化支撐（一）引入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金審批、費(fèi)用報(bào)銷等流程自動(dòng)化；（二）建立財(cái)務(wù)異常數(shù)據(jù)模型，自動(dòng)識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)交易；（三）信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)時(shí)對(duì)接，確保信息一致。第二十九條文化建設(shè)（一）發(fā)布《財(cái)務(wù)合規(guī)員工手冊(cè)》，明確“零容忍”原則；（二）簽訂年度合規(guī)承諾書，覆蓋所有崗位員工；（三）定期評(píng)選“財(cái)務(wù)合規(guī)標(biāo)兵”，樹立正面典型。第三十條報(bào)告制度（一）風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告：重大風(fēng)險(xiǎn)須在X小時(shí)內(nèi)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組，同時(shí)抄送審計(jì)部；（二）年度管理報(bào)告：次年X月前提交，包括制度執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)處置結(jié)果、改進(jìn)建議；（三）報(bào)告內(nèi)容應(yīng)數(shù)據(jù)翔實(shí)、案例具體，確?？勺匪?、可驗(yàn)證。第六章附則第三十一條