2026年審計(jì)專業(yè)知識模擬題目：審計(jì)程序與財(cái)務(wù)審查要點(diǎn)一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）1.某制造企業(yè)2025年存貨周轉(zhuǎn)率較往年顯著下降，審計(jì)人員初步判斷可能存在存貨管理問題。以下審計(jì)程序中，最適合驗(yàn)證存貨是否存在的是（）。A.檢查存貨采購合同與入庫單是否一致B.對倉庫進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)并抽復(fù)核C.分析存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策D.核對存貨明細(xì)賬與總賬是否相符2.在審計(jì)某房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)成本時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)部分土地成本分?jǐn)偡椒ㄅc行業(yè)慣例不符。針對此情況，審計(jì)人員應(yīng)優(yōu)先采用以下哪種審計(jì)程序？（）A.重新執(zhí)行管理層成本分?jǐn)偝绦駼.向工程造價(jià)師獲取專業(yè)意見C.檢查項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整審批記錄D.計(jì)算同類項(xiàng)目成本差異率3.某外貿(mào)公司2025年出口業(yè)務(wù)大幅增長，審計(jì)人員懷疑存在虛構(gòu)收入風(fēng)險(xiǎn)。以下審計(jì)程序中，最能直接驗(yàn)證收入真實(shí)性的是（）。A.檢查出口報(bào)關(guān)單與貨運(yùn)單據(jù)是否匹配B.核對銀行收款記錄與發(fā)票金額是否一致C.分析客戶集中度與信用政策合理性D.測試出口退稅率計(jì)算準(zhǔn)確性4.在審計(jì)某餐飲企業(yè)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)原材料采購價(jià)格異常波動(dòng)。以下審計(jì)程序中，最適合調(diào)查價(jià)格波動(dòng)原因的是（）。A.檢查采購合同條款是否變更B.對比歷史采購價(jià)格變動(dòng)趨勢C.調(diào)閱供應(yīng)商發(fā)票與驗(yàn)收單D.測試采購部門內(nèi)部控制執(zhí)行情況5.某科技公司研發(fā)投入占比極高，審計(jì)人員懷疑研發(fā)費(fèi)用資本化存在操縱利潤風(fēng)險(xiǎn)。以下審計(jì)程序中，最能驗(yàn)證資本化合規(guī)性的是（）。A.檢查研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)審批文件B.測試研發(fā)成果轉(zhuǎn)化率C.核對資本化金額與攤銷政策D.分析研發(fā)費(fèi)用明細(xì)構(gòu)成合理性6.在審計(jì)某地方政府融資平臺(tái)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目資金使用效率低下。以下審計(jì)程序中，最適合評估資金使用效益的是（）。A.檢查項(xiàng)目竣工決算報(bào)告B.核對資金撥付與合同約定是否一致C.計(jì)算項(xiàng)目投資回報(bào)率D.測試資金撥付審批流程7.某醫(yī)藥企業(yè)涉及多國臨床試驗(yàn)，審計(jì)人員懷疑部分?jǐn)?shù)據(jù)存在造假。以下審計(jì)程序中，最能驗(yàn)證數(shù)據(jù)真實(shí)性的是（）。A.檢查臨床試驗(yàn)倫理審批文件B.核對原始數(shù)據(jù)與最終報(bào)告是否一致C.測試數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)邏輯性D.訪談參與試驗(yàn)的醫(yī)護(hù)人員8.在審計(jì)某物流企業(yè)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)部分運(yùn)輸費(fèi)用分?jǐn)偡椒ú缓侠?。以下審?jì)程序中，最適合驗(yàn)證分?jǐn)偡椒ê侠硇缘氖牵ǎ?。A.檢查運(yùn)輸合同與里程記錄B.計(jì)算單位運(yùn)輸成本差異率C.核對分?jǐn)偣脚c行業(yè)慣例是否一致D.測試費(fèi)用歸集系統(tǒng)準(zhǔn)確性9.某教育機(jī)構(gòu)2025年學(xué)費(fèi)收入大幅增長，審計(jì)人員懷疑存在虛增學(xué)員人數(shù)風(fēng)險(xiǎn)。以下審計(jì)程序中，最能驗(yàn)證學(xué)員真實(shí)性的是（）。A.核對學(xué)費(fèi)收取記錄與學(xué)員名單B.檢查招生合同與退費(fèi)政策C.計(jì)算學(xué)員活躍度與流失率D.測試教務(wù)管理系統(tǒng)邏輯性10.在審計(jì)某金融機(jī)構(gòu)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)部分貸款審批流程存在漏洞。以下審計(jì)程序中，最適合評估流程風(fēng)險(xiǎn)的是（）。A.檢查貸款合同與放款記錄B.測試審批權(quán)限分配合理性C.分析不良貸款率變動(dòng)趨勢D.核對抵押物評估報(bào)告二、多項(xiàng)選擇題（共5題，每題3分，合計(jì)15分）11.在審計(jì)某零售企業(yè)時(shí)，審計(jì)人員懷疑存在庫存積壓風(fēng)險(xiǎn)。以下哪些審計(jì)程序有助于驗(yàn)證庫存質(zhì)量？（）A.檢查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策B.對倉庫進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)并抽復(fù)核C.分析滯銷商品占比D.核對存貨明細(xì)賬與總賬是否相符12.在審計(jì)某建筑企業(yè)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目存在成本超支問題。以下哪些審計(jì)程序有助于調(diào)查原因？（）A.檢查變更簽證單與合同約定是否一致B.測試成本核算系統(tǒng)準(zhǔn)確性C.計(jì)算同類項(xiàng)目成本差異率D.測試采購價(jià)格變動(dòng)合理性13.在審計(jì)某醫(yī)療企業(yè)時(shí)，審計(jì)人員懷疑存在虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。以下哪些審計(jì)程序有助于驗(yàn)證發(fā)票真實(shí)性？（）A.核對發(fā)票與病歷記錄是否匹配B.檢查收款銀行流水C.測試發(fā)票系統(tǒng)邏輯性D.訪談患者確認(rèn)診療事實(shí)14.在審計(jì)某制造業(yè)企業(yè)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)減值計(jì)提不足。以下哪些審計(jì)程序有助于驗(yàn)證減值合理性？（）A.檢查資產(chǎn)評估報(bào)告B.分析資產(chǎn)使用效率C.核對減值準(zhǔn)備計(jì)提政策D.測試折舊方法合規(guī)性15.在審計(jì)某互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)時(shí)，審計(jì)人員懷疑存在虛增用戶數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。以下哪些審計(jì)程序有助于驗(yàn)證用戶真實(shí)性？（）A.核對用戶注冊與登錄記錄B.測試數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)邏輯性C.分析用戶行為模式D.訪談部分用戶確認(rèn)活躍度三、判斷題（共10題，每題1分，合計(jì)10分）16.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)未按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，應(yīng)直接出具否定意見審計(jì)報(bào)告。（×）17.在審計(jì)外貿(mào)企業(yè)時(shí)，核對出口退稅率為關(guān)鍵審計(jì)程序。（×）18.審計(jì)人員懷疑某企業(yè)存在虛增收入風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先檢查銀行收款記錄。（√）19.在審計(jì)餐飲企業(yè)時(shí)，檢查原材料采購價(jià)格波動(dòng)無需關(guān)注政策合理性。（×）20.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某科技公司研發(fā)費(fèi)用資本化金額過高時(shí)，應(yīng)直接要求管理層調(diào)整。（×）21.在審計(jì)政府融資平臺(tái)時(shí)，資金使用效率低下屬于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（√）22.審計(jì)人員懷疑某醫(yī)藥企業(yè)臨床試驗(yàn)數(shù)據(jù)造假時(shí)，應(yīng)優(yōu)先檢查倫理審批文件。（×）23.在審計(jì)物流企業(yè)時(shí)，運(yùn)輸費(fèi)用分?jǐn)偡椒ú缓侠肀厝粚?dǎo)致利潤虛增。（×）24.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某教育機(jī)構(gòu)虛增學(xué)員人數(shù)時(shí)，應(yīng)直接要求退費(fèi)。（×）25.在審計(jì)金融機(jī)構(gòu)時(shí)，不良貸款率上升必然表明審批流程存在漏洞。（×）四、簡答題（共3題，每題5分，合計(jì)15分）26.在審計(jì)某制造業(yè)企業(yè)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)存貨周轉(zhuǎn)率異常下降。請列舉至少三種可能的審計(jì)程序，并說明其目的。（1）對倉庫進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)并抽復(fù)核，以驗(yàn)證存貨存在性；（2）檢查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策，以評估減值合理性；（3）分析滯銷商品占比，以調(diào)查積壓原因。27.在審計(jì)某醫(yī)療機(jī)構(gòu)時(shí)，審計(jì)人員懷疑存在虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。請列舉至少三種審計(jì)程序，并說明其目的。（1）核對發(fā)票與病歷記錄是否匹配，以驗(yàn)證診療事實(shí)；（2）檢查收款銀行流水，以確認(rèn)資金流向；（3）訪談部分患者確認(rèn)活躍度，以排除虛假用戶。28.在審計(jì)某房地產(chǎn)企業(yè)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)開發(fā)成本分?jǐn)偡椒ㄅc行業(yè)慣例不符。請列舉至少三種審計(jì)程序，并說明其目的。（1）重新執(zhí)行管理層成本分?jǐn)偝绦?，以?yàn)證合規(guī)性；（2）向工程造價(jià)師獲取專業(yè)意見，以評估合理性；（3）計(jì)算同類項(xiàng)目成本差異率，以識別異常波動(dòng)。五、綜合分析題（共2題，每題10分，合計(jì)20分）29.某制造企業(yè)2025年利潤大幅增長，但應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率顯著下降。審計(jì)人員懷疑存在虛構(gòu)收入風(fēng)險(xiǎn)。請?jiān)O(shè)計(jì)一套審計(jì)程序，并說明其邏輯思路。審計(jì)程序：（1）檢查銷售合同與發(fā)貨單是否匹配，以驗(yàn)證收入真實(shí)基礎(chǔ)；（2）核對銀行收款記錄與發(fā)票金額是否一致，以排除虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)；（3）分析客戶集中度與信用政策合理性，以識別潛在舞弊信號；（4）測試應(yīng)收賬款賬齡分析準(zhǔn)確性，以評估壞賬風(fēng)險(xiǎn)。邏輯思路：通過驗(yàn)證收入真實(shí)基礎(chǔ)、排除虛開發(fā)票、評估信用政策合理性，結(jié)合壞賬風(fēng)險(xiǎn)評估，綜合判斷是否存在虛構(gòu)收入風(fēng)險(xiǎn)。30.某政府融資平臺(tái)2025年部分項(xiàng)目資金使用效率低下，審計(jì)人員懷疑存在挪用風(fēng)險(xiǎn)。請?jiān)O(shè)計(jì)一套審計(jì)程序，并說明其目的。審計(jì)程序：（1）檢查項(xiàng)目竣工決算報(bào)告，以驗(yàn)證資金用途合規(guī)性；（2）核對資金撥付與合同約定是否一致，以識別超范圍使用；（3）測試資金撥付審批流程，以評估內(nèi)部控制有效性；（4）訪談項(xiàng)目管理人員，以了解實(shí)際執(zhí)行情況。目的：通過驗(yàn)證資金用途、排查超范圍使用、評估內(nèi)部控制，結(jié)合訪談驗(yàn)證，綜合判斷是否存在挪用風(fēng)險(xiǎn)。答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.B（實(shí)地盤點(diǎn)并抽復(fù)核可直接驗(yàn)證存貨存在性，其他選項(xiàng)無法直接驗(yàn)證。）2.A（重新執(zhí)行管理層程序可驗(yàn)證分?jǐn)偡椒▓?zhí)行情況，其他選項(xiàng)為輔助程序。）3.A（出口報(bào)關(guān)單與貨運(yùn)單據(jù)是驗(yàn)證出口業(yè)務(wù)真實(shí)性的關(guān)鍵證據(jù)。）4.A（采購合同條款變更可能解釋價(jià)格波動(dòng)，其他選項(xiàng)為輔助程序。）5.C（資本化金額與攤銷政策直接關(guān)系到利潤操縱風(fēng)險(xiǎn)。）6.A（竣工決算報(bào)告可驗(yàn)證資金使用效果，其他選項(xiàng)為輔助程序。）7.B（原始數(shù)據(jù)與最終報(bào)告的一致性是驗(yàn)證數(shù)據(jù)真實(shí)性的核心。）8.C（分?jǐn)偣脚c行業(yè)慣例是否一致直接關(guān)系到合理性。）9.A（學(xué)費(fèi)收取記錄與學(xué)員名單是驗(yàn)證學(xué)員真實(shí)性的關(guān)鍵證據(jù)。）10.B（審批權(quán)限分配合理性直接影響流程風(fēng)險(xiǎn)。）二、多項(xiàng)選擇題11.A、B、C（跌價(jià)準(zhǔn)備、實(shí)地盤點(diǎn)、滯銷商品占比均有助于驗(yàn)證庫存質(zhì)量。）12.A、B、C（變更簽證單、成本核算系統(tǒng)、成本差異率均有助于調(diào)查原因。）13.A、B、D（病歷匹配、銀行流水、用戶訪談均有助于驗(yàn)證發(fā)票真實(shí)性。）14.A、B、C（評估減值合理性的關(guān)鍵證據(jù)包括資產(chǎn)評估報(bào)告、使用效率、計(jì)提政策。）15.A、B、C（用戶匹配、系統(tǒng)邏輯、行為模式均有助于驗(yàn)證用戶真實(shí)性。）三、判斷題16.×（應(yīng)評估錯(cuò)報(bào)影響，而非直接出具否定意見。）17.×（核對退稅率為輔助程序，關(guān)鍵在于收入真實(shí)性與成本合規(guī)性。）18.√（銀行收款記錄是驗(yàn)證收入真實(shí)性的直接證據(jù)。）19.×（價(jià)格波動(dòng)需結(jié)合政策合理性綜合判斷。）20.×（應(yīng)先調(diào)查原因，而非直接要求調(diào)整。）21.√（效率低下可能表明資源錯(cuò)配或舞弊風(fēng)險(xiǎn)。）22.×（應(yīng)先檢查原始數(shù)據(jù)采集過程，而非僅依賴倫理審批。）23.×（不合理可能導(dǎo)致成本虛高，但不必然導(dǎo)致利潤虛增。）24.×（應(yīng)先調(diào)查原因，而非直接要求退費(fèi)。）25.×（上升可能由經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化導(dǎo)致，需綜合分析。）四、簡答題26.（1）實(shí)地盤點(diǎn)并抽復(fù)核（驗(yàn)證存貨存在性）；（2）檢查跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策（評估減值合理性）；（3）分析滯銷商品占比（調(diào)查積壓原因）。27.（1）核對發(fā)票與病歷記錄（驗(yàn)證診療事實(shí)）；（2）檢查收款銀行流水（確認(rèn)資金流向）；（3）訪談部分患者（排除虛假用戶）。28.（1）重新執(zhí)行管理層程序（驗(yàn)證合規(guī)性）；（2）向工程造價(jià)師獲取專業(yè)意見（評估合理性）；（3）計(jì)算同類項(xiàng)目成本差異率（識別異常波動(dòng)）。五、綜合分析題29.審計(jì)程序：（1）檢查銷售合同與發(fā)貨單；（2）核對銀行收款記錄與發(fā)票；（3）分析客戶集中度與信用政策；