PAGE衛(wèi)生院財務預算管理制度一、總則（一）制度目的為加強衛(wèi)生院財務管理，規(guī)范財務預算行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，依據(jù)國家相關法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務制度，結合本衛(wèi)生院實際情況，制定本財務預算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生院各科室及全體員工在財務預算編制、執(zhí)行、調整、監(jiān)督等過程中的相關活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務預算活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生院所有收入和支出項目，實現(xiàn)全方位、全過程的預算管理。3.科學性原則：運用科學合理的方法和程序進行預算編制，保證預算數(shù)據(jù)真實、準確、可靠。4.嚴肅性原則：預算一經(jīng)確定，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調整，確保預算的權威性和嚴肅性。5.績效性原則：注重預算資金的使用效益，將預算執(zhí)行情況與績效考核掛鉤，提高資金使用效率。二、財務預算管理組織與職責（一）預算管理委員會1.組成人員：由衛(wèi)生院領導班子成員、財務部門負責人、相關職能科室負責人等組成。2.主要職責：審議通過財務預算管理制度、辦法和流程。確定衛(wèi)生院預算管理的總體目標和政策。審查年度財務預算草案，提出修改意見和建議。協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核，提出獎懲意見。（二）財務部門1.主要職責：負責組織財務預算的編制、匯總、審核和上報工作。監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行預算執(zhí)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題。按照規(guī)定進行預算調整，辦理預算變更審批手續(xù)。配合相關部門開展預算績效考核工作，提供預算執(zhí)行數(shù)據(jù)和分析報告。（三）各職能科室1.主要職責：負責本科室預算的編制工作，提供相關基礎數(shù)據(jù)和資料。嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算，對本科室預算執(zhí)行情況負責。及時反饋本科室預算執(zhí)行中的問題，提出改進措施和建議。三、財務預算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關法律法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)政策和財務制度。2.衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計劃。3.上年度財務預算執(zhí)行情況和本年度財務收支預測。4.物價變動、市場行情等因素。（二）編制內容1.收入預算：包括醫(yī)療收入、財政補助收入、上級補助收入、其他收入等。醫(yī)療收入根據(jù)不同收費項目和預計工作量進行測算；財政補助收入按照財政部門核定的預算數(shù)確定；上級補助收入根據(jù)上級主管部門的相關政策和預計補助金額編制；其他收入根據(jù)實際情況合理預計。2.支出預算：人員經(jīng)費：包括基本工資、績效工資、津貼補貼、社會保障繳費等，根據(jù)人員編制和工資政策進行計算。公用經(jīng)費：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、設備購置及維護費等。公用經(jīng)費按照定額標準和實際業(yè)務需求進行編制。業(yè)務經(jīng)費：根據(jù)不同業(yè)務科室的工作任務和發(fā)展規(guī)劃，合理安排業(yè)務開展所需的經(jīng)費，如藥品采購費、醫(yī)療設備購置及更新費、科研教學費、公共衛(wèi)生服務費等。其他支出：包括對外捐贈、贊助、償債支出等，根據(jù)實際情況如實編制。（三）編制方法1.零基預算法：對各項預算支出均以零為起點，根據(jù)實際需要和可能，逐項審議預算期內各項費用的內容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制費用預算。2.滾動預算法：按照“近細遠粗”的原則，逐年滾動編制預算，使預算更加符合實際情況，增強預算的指導性和可操作性。3.項目預算法：對于重大項目和專項業(yè)務，采用項目預算法進行編制，明確項目目標、任務、預算金額和實施進度等。（四）編制流程1.準備階段：財務部門收集、整理編制預算所需的基礎資料，包括歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務計劃、政策文件等，并向各職能科室下達預算編制通知，明確編制要求和時間安排。2.編制階段：各職能科室按照預算編制依據(jù)和方法，結合本科室實際情況，編制本科室預算草案，并報送財務部門。財務部門對各科室預算草案進行匯總、審核，提出調整意見，反饋給各科室進行修改。3.審核與上報階段：預算管理委員會對匯總后的財務預算草案進行審議，提出修改意見和建議。財務部門根據(jù)審議意見對預算草案進行修改完善后，報衛(wèi)生院領導班子審批。經(jīng)領導班子審批通過后的預算草案，按照規(guī)定程序上報上級主管部門和財政部門。四、財務預算執(zhí)行（一）明確執(zhí)行責任1.衛(wèi)生院院長對財務預算執(zhí)行工作負總責，各分管領導對分管科室的預算執(zhí)行情況負責。2.各職能科室負責人是本科室預算執(zhí)行的直接責任人，負責組織本科室人員嚴格按照預算執(zhí)行。（二）建立執(zhí)行監(jiān)控機制1.財務部門建立預算執(zhí)行臺賬，對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，定期（每月或每季度）編制預算執(zhí)行情況報表，向預算管理委員會和各職能科室通報預算執(zhí)行進度。2.各職能科室定期對本科室預算執(zhí)行情況進行自查，分析預算執(zhí)行差異原因，提出改進措施，并及時向財務部門反饋。（三）嚴格支出審批程序1.各項支出必須嚴格按照預算安排執(zhí)行，嚴禁無預算支出或超預算支出。2.支出審批按照衛(wèi)生院財務審批制度執(zhí)行，經(jīng)辦人員填寫支出報銷單，注明支出事項、金額、用途等，經(jīng)科室負責人審核、財務部門審核、分管領導審批、院長批準后，方可報銷。（四）強化預算執(zhí)行考核1.建立預算執(zhí)行績效考核制度，將預算執(zhí)行情況納入科室和員工績效考核體系，與績效工資分配、評先評優(yōu)等掛鉤。2.財務部門定期對各科室預算執(zhí)行情況進行考核評價，對預算執(zhí)行較好的科室和個人給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的科室和個人進行通報批評，并責令限期整改。五、財務預算調整（一）調整條件1.國家政策發(fā)生重大變化，影響衛(wèi)生院預算執(zhí)行。2.衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃進行重大調整，導致預算編制基礎發(fā)生改變。3.不可抗力因素，如自然災害、突發(fā)公共衛(wèi)生事件等，對預算執(zhí)行造成重大影響。4.其他特殊情況，經(jīng)預算管理委員會審議通過，確需調整預算的。（二）調整程序1.由提出調整預算的科室或部門填寫預算調整申請表，詳細說明調整原因、調整內容及調整金額，并附相關證明材料。2.財務部門對預算調整申請表進行審核，提出審核意見，報預算管理委員會審議。3.預算管理委員會對預算調整事項進行審議，根據(jù)實際情況做出是否調整預算的決定。經(jīng)審議通過的預算調整方案，由財務部門負責調整預算，并按照規(guī)定程序上報上級主管部門和財政部門備案。六、財務預算分析與評價（一）分析內容1.預算執(zhí)行情況分析：對比預算指標與實際執(zhí)行數(shù)據(jù)，分析差異原因，包括收入完成情況、支出控制情況、預算執(zhí)行進度等。2.財務狀況分析：分析衛(wèi)生院資產負債、資金流動、成本效益等財務狀況，評估財務風險。3.預算執(zhí)行效果分析：評價預算執(zhí)行對衛(wèi)生院業(yè)務發(fā)展、社會效益和經(jīng)濟效益的影響，總結經(jīng)驗教訓。（二）分析方法1.比較分析法：將實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預算指標進行對比，找出差異，分析原因。2.比率分析法：計算各項財務指標和預算執(zhí)行比率，如收入增長率、支出增長率、資產負債率、成本收益率等，分析財務狀況和預算執(zhí)行效果。3.因素分析法：分析影響預算執(zhí)行結果的各種因素，確定各因素對預算執(zhí)行差異的影響程度。（三）評價指標1.預算執(zhí)行率：實際執(zhí)行金額與預算金額的比率，反映預算執(zhí)行的總體情況。2.收入預算完成率：實際收入與收入預算的比率，衡量收入目標的完成程度。3.支出預算控制率：（實際支出金額÷預算支出金額）×100%，反映支出預算的控制效果。4.資產負債率：負債總額÷資產總額×100%，評估衛(wèi)生院的財務風險水平。5.成本收益率：業(yè)務收支結余÷業(yè)務成本×100%，衡量衛(wèi)生院的成本效益情況。（四）評價周期1.月度分析：財務部門每月對預算執(zhí)行情況進行簡要分析，向預算管理委員會和各職能科室通報。2.季度評價：每季度末對預算執(zhí)行情況進行全面評價，形成季度預算執(zhí)行分析報告，報預算管理委員會審議。3.年度總結：年度終了，對全年預算執(zhí)行情況進行總結評價，撰寫年度財務預算執(zhí)行情況報告，作為下一年度預算編制的參考依據(jù)。七、財務預算監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行內部審計，檢查預算執(zhí)行的合規(guī)性、真實性和準確性。2.衛(wèi)生院內部審計部門對財務預算管理情況進行專項審計監(jiān)督，重點審查預算編制、執(zhí)行、調整等環(huán)節(jié)的內部控制制度執(zhí)