PAGE衛(wèi)生所財(cái)務(wù)人員制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)衛(wèi)生所財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)人員行為，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和規(guī)范性，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生所各項(xiàng)工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生所全體財(cái)務(wù)人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映衛(wèi)生所財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為管理決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。4.保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格保守衛(wèi)生所財(cái)務(wù)秘密，不得泄露財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)衛(wèi)生所財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。2.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序進(jìn)行。3.組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。5.協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，依法納稅，接受監(jiān)督檢查。6.參與衛(wèi)生所重大經(jīng)濟(jì)決策，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（二）會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。3.定期核對(duì)賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全完整。5.協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。（三）出納崗位職責(zé)1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付安全準(zhǔn)確。2.負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全完整。3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。5.協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)報(bào)銷工作，審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作任務(wù)。三、財(cái)務(wù)工作流程（一）預(yù)算管理流程1.每年末，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織各部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，明確預(yù)算項(xiàng)目、金額和執(zhí)行時(shí)間。2.各部門將預(yù)算草案報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門根據(jù)衛(wèi)生所發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況進(jìn)行匯總、分析和調(diào)整。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人將審核后的預(yù)算草案提交衛(wèi)生所領(lǐng)導(dǎo)班子審議，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)各部門執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制支出，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。5.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）收入管理流程1.衛(wèi)生所各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍收取，開具合法有效的票據(jù)。2.收費(fèi)人員應(yīng)及時(shí)將收取的款項(xiàng)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.財(cái)務(wù)部門定期核對(duì)收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。4.對(duì)于醫(yī)保報(bào)銷、財(cái)政補(bǔ)助等收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，確保資金及時(shí)到賬。（三）支出管理流程1.支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，遵循審批制度。所有支出必須有合法有效的原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和衛(wèi)生所領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷。2.報(bào)銷人員應(yīng)填寫報(bào)銷憑證，注明支出事由、金額、報(bào)銷日期等信息，并簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和合規(guī)性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。4.審核無(wú)誤的報(bào)銷憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，交出納辦理付款手續(xù)。5.出納付款后，在報(bào)銷憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并登記日記賬。6.對(duì)于大額支出或特殊支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批制度。（四）資產(chǎn)管理流程1.固定資產(chǎn)管理：財(cái)務(wù)部門會(huì)同資產(chǎn)管理部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，購(gòu)置后及時(shí)辦理入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和年限計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)。2.庫(kù)存物資管理：庫(kù)存物資應(yīng)建立明細(xì)賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。庫(kù)存物資采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，采購(gòu)后及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。庫(kù)存物資發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出、加權(quán)平均等方法計(jì)價(jià)，確保成本核算準(zhǔn)確。庫(kù)存物資盤盈、盤虧應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送流程1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)審核后的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行簽字確認(rèn)，并加蓋衛(wèi)生所公章。4.按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送上級(jí)主管部門、財(cái)政部門等相關(guān)部門。四、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度（一）崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)1.建立財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，做到不相容崗位相互分離、相互制約。2.財(cái)務(wù)人員的工作崗位應(yīng)定期進(jìn)行輪換，以防范風(fēng)險(xiǎn)。3.各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的辦理應(yīng)經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)，明確授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容。（二）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案的管理，確保其安全完整。3.定期對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。（三）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)、庫(kù)存物資等資產(chǎn)的管理和保護(hù)。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.采取必要的安全防范措施，防止資產(chǎn)被盜、毀損等情況的發(fā)生。（四）預(yù)算控制1.加強(qiáng)預(yù)算管理，建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析、考核等管理制度。2.嚴(yán)格按照預(yù)算控制支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（五）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制1.識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。2.加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)、債務(wù)規(guī)模等方面的監(jiān)控，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)并采取措施加以化解。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.衛(wèi)生所應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)衛(wèi)生所財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時(shí)糾正。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合檢查工作。2.根據(jù)監(jiān)督檢查意見，及時(shí)整改存在的問(wèn)題，規(guī)范財(cái)務(wù)工作。六、財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核制度（一）培訓(xùn)制度1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)技能。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算方法、財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用等。3.鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加學(xué)歷教育、職業(yè)資格考試等，提升自身綜合素質(zhì)。（二）考核制度1.建立財(cái)務(wù)人員考核制度，