PAGE衛(wèi)生院財(cái)務(wù)績(jī)效管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)體系，提高資金使用效益，促進(jìn)衛(wèi)生院健康可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)績(jī)效管理制度合法合規(guī)。2.公平公正原則：對(duì)各科室及員工的財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)公平公正，依據(jù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行。3.激勵(lì)約束原則：通過(guò)合理的績(jī)效指標(biāo)設(shè)定，激勵(lì)員工積極工作，約束不合理行為，提高工作效率和質(zhì)量。4.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生院財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括收入、成本、預(yù)算執(zhí)行等，全面評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)績(jī)效。5.動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略、政策法規(guī)變化及實(shí)際運(yùn)行情況，適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)績(jī)效管理制度。二、財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo)體系（一）收入指標(biāo)1.業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率定義：（本期業(yè)務(wù)收入上期業(yè)務(wù)收入）/上期業(yè)務(wù)收入×100%計(jì)算方式：按會(huì)計(jì)期間統(tǒng)計(jì)各科室及衛(wèi)生院整體業(yè)務(wù)收入，計(jì)算增長(zhǎng)率。目標(biāo)值：根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃確定，一般不低于[X]%。權(quán)重：[X]%意義：反映衛(wèi)生院業(yè)務(wù)拓展能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。2.門診收入占比定義：門診收入/業(yè)務(wù)總收入×100%計(jì)算方式：統(tǒng)計(jì)各科室門診收入及衛(wèi)生院業(yè)務(wù)總收入，計(jì)算占比。目標(biāo)值：根據(jù)衛(wèi)生院功能定位確定，一般保持在[X]%左右。權(quán)重：[X]%意義：體現(xiàn)門診業(yè)務(wù)在衛(wèi)生院收入中的貢獻(xiàn)程度。3.住院收入占比定義：住院收入/業(yè)務(wù)總收入×100%計(jì)算方式：統(tǒng)計(jì)各科室住院收入及衛(wèi)生院業(yè)務(wù)總收入，計(jì)算占比。目標(biāo)值：根據(jù)衛(wèi)生院功能定位確定，一般保持在[X]%左右。權(quán)重：[X]%意義：反映住院業(yè)務(wù)對(duì)衛(wèi)生院收入的重要性。（二）成本指標(biāo)1.百元收入成本率定義：業(yè)務(wù)支出/業(yè)務(wù)收入×100計(jì)算方式：統(tǒng)計(jì)各科室業(yè)務(wù)支出和業(yè)務(wù)收入，計(jì)算百元收入成本率。目標(biāo)值：根據(jù)衛(wèi)生院成本控制目標(biāo)確定，一般不高于[X]元。權(quán)重：[X]%意義：衡量衛(wèi)生院每百元收入所耗費(fèi)的成本，反映成本控制水平。2.藥品收入占比定義：藥品收入/業(yè)務(wù)總收入×100%計(jì)算方式：統(tǒng)計(jì)各科室藥品收入及衛(wèi)生院業(yè)務(wù)總收入，計(jì)算占比。目標(biāo)值：根據(jù)國(guó)家政策要求及衛(wèi)生院實(shí)際情況確定，一般不超過(guò)[X]%。權(quán)重：[X]%意義：體現(xiàn)藥品收入在業(yè)務(wù)總收入中的占比，反映藥品使用合理性。3.衛(wèi)生材料收入占比定義：衛(wèi)生材料收入/業(yè)務(wù)總收入×100%計(jì)算方式：統(tǒng)計(jì)各科室衛(wèi)生材料收入及衛(wèi)生院業(yè)務(wù)總收入，計(jì)算占比。目標(biāo)值：根據(jù)衛(wèi)生院實(shí)際情況確定，一般保持在[X]%左右。權(quán)重：[X]%意義：反映衛(wèi)生材料使用情況及對(duì)收入的貢獻(xiàn)。（三）預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)1.預(yù)算收入執(zhí)行率定義：實(shí)際收入/預(yù)算收入×100%計(jì)算方式：統(tǒng)計(jì)各科室及衛(wèi)生院實(shí)際收入與預(yù)算收入，計(jì)算執(zhí)行率。目標(biāo)值：達(dá)到100%，上下浮動(dòng)不超過(guò)[X]%。權(quán)重：[X]%意義：考核預(yù)算收入的完成情況，確保收入目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。2.預(yù)算支出執(zhí)行率定義：實(shí)際支出/預(yù)算支出×100%計(jì)算方式：統(tǒng)計(jì)各科室及衛(wèi)生院實(shí)際支出與預(yù)算支出，計(jì)算執(zhí)行率。目標(biāo)值：達(dá)到100%，上下浮動(dòng)不超過(guò)[X]%。權(quán)重：[X]%意義：反映預(yù)算支出的控制情況，避免超支。（四）資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)指標(biāo)1.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率定義：業(yè)務(wù)收入/平均總資產(chǎn)×100%計(jì)算方式：平均總資產(chǎn)=（期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn)）/2，統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)收入和平均總資產(chǎn)，計(jì)算周轉(zhuǎn)率。目標(biāo)值：根據(jù)衛(wèi)生院實(shí)際情況確定，一般不低于[X]次。權(quán)重：[X]%意義：衡量衛(wèi)生院資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率，反映資產(chǎn)利用效果。2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率定義：業(yè)務(wù)收入/平均應(yīng)收賬款余額×100%計(jì)算方式：平均應(yīng)收賬款余額=（期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額）/2，統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)收入和平均應(yīng)收賬款余額，計(jì)算周轉(zhuǎn)率。目標(biāo)值：根據(jù)衛(wèi)生院實(shí)際情況確定，一般不低于[X]次。權(quán)重：[X]%意義：反映衛(wèi)生院應(yīng)收賬款回收速度，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。三、財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)方法（一）數(shù)據(jù)收集1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集各科室及衛(wèi)生院整體的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括收入、成本、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)等方面的數(shù)據(jù)。2.數(shù)據(jù)來(lái)源包括會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告、資產(chǎn)管理系統(tǒng)等。3.數(shù)據(jù)收集應(yīng)確保準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，按照規(guī)定的統(tǒng)計(jì)口徑和時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行。（二）指標(biāo)計(jì)算根據(jù)確定的財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo)體系，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一計(jì)算各科室及衛(wèi)生院整體的各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值。（三）評(píng)價(jià)打分1.按照各項(xiàng)指標(biāo)的目標(biāo)值和權(quán)重，對(duì)各科室及衛(wèi)生院整體進(jìn)行評(píng)價(jià)打分。2.對(duì)于正向指標(biāo)（如收入增長(zhǎng)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等），實(shí)際值達(dá)到目標(biāo)值得滿分，超過(guò)目標(biāo)值按一定比例加分，低于目標(biāo)值按比例扣分。3.對(duì)于反向指標(biāo)（如百元收入成本率、藥品收入占比等），實(shí)際值達(dá)到目標(biāo)值得滿分，超過(guò)目標(biāo)值按比例扣分，低于目標(biāo)值按比例加分。4.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)，執(zhí)行率在目標(biāo)值范圍內(nèi)得滿分，超出范圍按比例扣分。（四）綜合評(píng)價(jià)1.將各項(xiàng)指標(biāo)得分按照權(quán)重進(jìn)行加權(quán)匯總，得出各科室及衛(wèi)生院整體的財(cái)務(wù)績(jī)效綜合得分。2.根據(jù)綜合得分對(duì)各科室及衛(wèi)生院進(jìn)行排名，評(píng)價(jià)其財(cái)務(wù)績(jī)效水平。四、財(cái)務(wù)績(jī)效結(jié)果應(yīng)用（一）績(jī)效獎(jiǎng)金分配1.根據(jù)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，確定各科室及員工的績(jī)效獎(jiǎng)金分配額度。2.將績(jī)效獎(jiǎng)金與財(cái)務(wù)績(jī)效綜合得分掛鉤，得分越高，獎(jiǎng)金分配比例越高。3.績(jī)效獎(jiǎng)金分配向財(cái)務(wù)績(jī)效表現(xiàn)優(yōu)秀的科室和個(gè)人傾斜，激勵(lì)員工積極提高財(cái)務(wù)績(jī)效。（二）科室考核1.將財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果納入科室年度考核體系，作為科室評(píng)先評(píng)優(yōu)的重要依據(jù)。2.對(duì)于財(cái)務(wù)績(jī)效排名靠前的科室，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于排名靠后的科室，進(jìn)行督促整改，并在考核中予以適當(dāng)扣分。（三）員工晉升與發(fā)展1.在員工晉升、崗位調(diào)整等方面，參考財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果。2.對(duì)于財(cái)務(wù)績(jī)效優(yōu)秀的員工，在同等條件下優(yōu)先考慮晉升和發(fā)展機(jī)會(huì)；對(duì)于績(jī)效不佳的員工，進(jìn)行培訓(xùn)輔導(dǎo)或調(diào)整崗位。五、財(cái)務(wù)績(jī)效監(jiān)控與反饋（一）定期監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各科室財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo)完成情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和異常波動(dòng)。2.每月或每季度生成財(cái)務(wù)績(jī)效監(jiān)控報(bào)告，向衛(wèi)生院管理層匯報(bào)各科室財(cái)務(wù)績(jī)效狀況。（二）動(dòng)態(tài)調(diào)整1.根據(jù)財(cái)務(wù)績(jī)效監(jiān)控結(jié)果，及時(shí)調(diào)整績(jī)效指標(biāo)目標(biāo)值、權(quán)重等參數(shù)。2.對(duì)于連續(xù)多個(gè)周期財(cái)務(wù)績(jī)效表現(xiàn)不佳的科室或指標(biāo)，分析原因，采取針對(duì)性措施進(jìn)行改進(jìn)。（三）溝通反饋1.財(cái)務(wù)部門與各科室保持密切溝通，及時(shí)反饋財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果和存在的問(wèn)題