PAGE衛(wèi)生院單位預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為了加強衛(wèi)生院財務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等工作，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實際情況，制定本預(yù)算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生院各科室及全體工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，確保預(yù)算編制、執(zhí)行等工作合法合規(guī)。2.完整性原則：涵蓋衛(wèi)生院所有收入和支出項目，全面反映衛(wèi)生院財務(wù)收支狀況。3.真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，保證預(yù)算數(shù)據(jù)真實可靠。4.準確性原則：運用科學(xué)合理的方法進行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準確性和可執(zhí)行性。5.收支平衡原則：統(tǒng)籌安排各項收支，確保年度預(yù)算收支平衡，略有結(jié)余。6.重點保障原則：優(yōu)先保障基本醫(yī)療服務(wù)、公共衛(wèi)生服務(wù)等重點工作的資金需求。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）預(yù)算管理委員會成立以衛(wèi)生院院長為組長，各分管副院長為副組長，財務(wù)科、醫(yī)務(wù)科、護理部、藥劑科、信息科等相關(guān)科室負責(zé)人為成員的預(yù)算管理委員會。其主要職責(zé)包括：1.審議確定衛(wèi)生院預(yù)算管理的政策、制度和辦法。2.組織編制年度預(yù)算草案，審議預(yù)算調(diào)整方案。3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。4.對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核。（二）財務(wù)科1.負責(zé)預(yù)算管理制度的具體實施和日常工作。2.收集、匯總各科室預(yù)算基礎(chǔ)資料，進行初步審核和分析。3.編制年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會審議。4.負責(zé)預(yù)算的分解、下達和執(zhí)行監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告。5.配合相關(guān)部門進行預(yù)算調(diào)整和考核工作。（三）各科室1.負責(zé)本部門預(yù)算編制的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集、整理和分析，按時報送本科室預(yù)算草案。2.嚴格執(zhí)行下達的預(yù)算指標，對預(yù)算執(zhí)行情況負責(zé)。3.及時反饋預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和建議，配合財務(wù)科做好預(yù)算調(diào)整工作。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)發(fā)展規(guī)劃和政策要求。2.本衛(wèi)生院的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和目標。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度財務(wù)收支預(yù)測。4.醫(yī)療市場需求變化、物價變動等因素。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算醫(yī)療收入：包括門診收入、住院收入等，根據(jù)上一年度業(yè)務(wù)量、收費標準及本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計劃進行預(yù)測。財政補助收入：依據(jù)財政部門核定的補助標準和金額進行編制。其他收入：如上級補助收入、科教項目收入、捐贈收入等，根據(jù)相關(guān)政策和實際情況預(yù)計。2.支出預(yù)算人員經(jīng)費：包括基本工資、績效工資、社會保障繳費等，按照國家規(guī)定的工資政策和人員編制情況計算。公用經(jīng)費：涵蓋辦公費、水電費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等，根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要和相關(guān)標準進行估算。衛(wèi)生材料費：根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)量、耗材消耗定額等確定。設(shè)備購置及修繕費：依據(jù)設(shè)備更新計劃、房屋修繕需求等編制。其他支出：如科研項目支出、培訓(xùn)費用等，根據(jù)實際工作安排預(yù)計。（三）編制方法1.零基預(yù)算法：對于基本支出，在對各科室的人員、業(yè)務(wù)等情況進行充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，按照零基預(yù)算的要求重新核定各項支出預(yù)算。2.增量預(yù)算法：對于項目支出，在分析上一年度項目執(zhí)行情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展需求的基礎(chǔ)上，結(jié)合財力可能，對項目支出進行適當調(diào)整和補充。3.滾動預(yù)算法：根據(jù)衛(wèi)生院業(yè)務(wù)發(fā)展的連續(xù)性和不確定性，實行滾動預(yù)算，每年對下一年度的預(yù)算進行動態(tài)調(diào)整。（四）編制程序1.準備階段財務(wù)科制定預(yù)算編制工作方案，明確編制原則、方法、時間安排等要求。各科室收集、整理本科室預(yù)算基礎(chǔ)資料，包括人員信息、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、資產(chǎn)狀況等。2.編制階段各科室根據(jù)預(yù)算編制要求，結(jié)合本科室實際情況，編制本科室預(yù)算草案，并報送財務(wù)科。財務(wù)科對各科室預(yù)算草案進行初步審核、匯總和分析，形成衛(wèi)生院年度預(yù)算草案初稿。3.審核與調(diào)整階段預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案初稿進行審議，提出修改意見和建議。財務(wù)科根據(jù)預(yù)算管理委員會的意見，對預(yù)算草案進行調(diào)整完善，形成正式的年度預(yù)算草案，報衛(wèi)生院院長辦公會審定。4.批準與下達階段經(jīng)衛(wèi)生院院長辦公會審定后的年度預(yù)算草案，報上級主管部門批準后下達各科室執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算分解與下達財務(wù)科將批準后的年度預(yù)算按照科室、項目等進行分解，明確各部門和項目的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，并下達預(yù)算指標。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，財務(wù)科定期對各科室預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤檢查，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度。2.各科室應(yīng)嚴格按照下達的預(yù)算指標控制各項支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。3.財務(wù)科定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，向預(yù)算管理委員會匯報預(yù)算執(zhí)行情況，分析存在的問題及原因，提出改進措施和建議。（三）預(yù)算執(zhí)行分析1.每月對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對比實際執(zhí)行數(shù)與預(yù)算數(shù)的差異，分析差異產(chǎn)生的原因。2.每季度進行一次全面的預(yù)算執(zhí)行分析，評估預(yù)算執(zhí)行效果，為預(yù)算調(diào)整和下一年度預(yù)算編制提供依據(jù)。3.針對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題，及時組織相關(guān)部門進行專題分析，研究解決方案。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致衛(wèi)生院預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生改變。2.衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃進行重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。3.因不可抗力因素，如自然災(zāi)害等，使預(yù)算執(zhí)行受到嚴重影響。4.其他不可預(yù)見的特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行。（二）調(diào)整程序1.各科室根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實際需要，提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。2.財務(wù)科對科室提交的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見。3.預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進行審議，綜合考慮衛(wèi)生院財力狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展需求等因素，做出是否批準調(diào)整的決定。4.經(jīng)預(yù)算管理委員會批準后的預(yù)算調(diào)整申請，由財務(wù)科下達調(diào)整通知，各科室按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。六、預(yù)算監(jiān)督與考核（一）預(yù)算監(jiān)督1.內(nèi)部審計部門定期對衛(wèi)生院預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等情況進行審計監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。2.財務(wù)科加強對預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促相關(guān)科室進行整改。3.各科室應(yīng)自覺接受預(yù)算監(jiān)督，積極配合審計部門和財務(wù)科的工作，如實提供預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)資料。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，明確考核指標、考核方法和考核周期。2.考核指標主要包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準確率、成本控制情況等。3.預(yù)算管理委員會負責(zé)組織對各科室預(yù)算執(zhí)行情