PAGE衛(wèi)生院預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)衛(wèi)生院預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體工作人員在預(yù)算業(yè)務(wù)管理方面的活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等各項(xiàng)活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)相關(guān)規(guī)定。2.完整性原則：全面涵蓋衛(wèi)生院各項(xiàng)收入與支出，確保預(yù)算的完整性。3.準(zhǔn)確性原則：依據(jù)可靠的數(shù)據(jù)和信息，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)收入與支出，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)衛(wèi)生院的可持續(xù)發(fā)展。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）預(yù)算管理委員會(huì)成立預(yù)算管理委員會(huì)，由衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子成員、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、各業(yè)務(wù)科室主任等組成。預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審議預(yù)算管理制度、年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案等重大事項(xiàng)，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)是預(yù)算管理的牽頭部門(mén)，負(fù)責(zé)組織預(yù)算編制、匯總、審核、上報(bào)等工作，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析，提出預(yù)算調(diào)整建議，負(fù)責(zé)預(yù)算資金的收付管理等。（三）各業(yè)務(wù)科室各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)提供本科室預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施本科室業(yè)務(wù)活動(dòng)，嚴(yán)格控制本科室預(yù)算支出，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生政策及財(cái)務(wù)制度。2.衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃和目標(biāo)。3.上年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)測(cè)。4.物價(jià)變動(dòng)、市場(chǎng)行情等相關(guān)因素。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入等。醫(yī)療收入應(yīng)根據(jù)不同科室的業(yè)務(wù)量、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行預(yù)測(cè)；財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門(mén)的相關(guān)政策和預(yù)算安排確定；上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)結(jié)合上級(jí)單位的支持力度進(jìn)行預(yù)估；其他收入應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理預(yù)計(jì)。2.支出預(yù)算：包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)等。人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)等計(jì)算；公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)確定；業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)各科室業(yè)務(wù)開(kāi)展需要進(jìn)行估算；設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)應(yīng)結(jié)合設(shè)備更新計(jì)劃和資金狀況安排；基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃和建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算編制。（三）編制流程1.準(zhǔn)備階段：財(cái)務(wù)部門(mén)在每年預(yù)算編制前，向各業(yè)務(wù)科室發(fā)放預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的依據(jù)、內(nèi)容、方法、時(shí)間要求等，并提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和表格。2.編制階段：各業(yè)務(wù)科室根據(jù)要求，結(jié)合本科室實(shí)際情況，編制本科室年度預(yù)算草案，詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)收入、支出的預(yù)算依據(jù)和金額，并提交財(cái)務(wù)部門(mén)。3.審核匯總階段：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各業(yè)務(wù)科室提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，檢查數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性和完整性，對(duì)不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見(jiàn)，反饋給各業(yè)務(wù)科室進(jìn)行調(diào)整。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)匯總編制衛(wèi)生院年度預(yù)算草案。4.審議批準(zhǔn)階段：預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)審議通過(guò)后，報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后的預(yù)算作為衛(wèi)生院年度預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。四、預(yù)算執(zhí)行（一）分解下達(dá)預(yù)算管理委員會(huì)將批準(zhǔn)后的年度預(yù)算分解下達(dá)到各業(yè)務(wù)科室，明確各科室的預(yù)算指標(biāo)和責(zé)任。各業(yè)務(wù)科室應(yīng)將本科室預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化分解到具體項(xiàng)目和責(zé)任人。（二）執(zhí)行監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門(mén)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和資金使用情況。2.各業(yè)務(wù)科室應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織業(yè)務(wù)活動(dòng)，控制預(yù)算支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)定期向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施和建議。（三）調(diào)整追加1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因政策調(diào)整、業(yè)務(wù)發(fā)展變化、不可抗力等因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整的，由相關(guān)業(yè)務(wù)科室提出書(shū)面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，并提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，提出審核意見(jiàn)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)審議結(jié)果，決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)調(diào)整通知，各業(yè)務(wù)科室按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。五、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行情況，分析差異原因，評(píng)估預(yù)算執(zhí)行效果。2.預(yù)算分析應(yīng)采用多種方法，如比較分析法、因素分析法、趨勢(shì)分析法等，全面、深入地分析預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題和原因。3.預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交預(yù)算管理委員會(huì)，為預(yù)算調(diào)整、決策等提供依據(jù)。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各業(yè)務(wù)科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算控制情況、預(yù)算調(diào)整合理性等。2.預(yù)算考核結(jié)果與科室績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的科室給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的科室進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并扣減相應(yīng)績(jī)效分?jǐn)?shù)。3.預(yù)算考核應(yīng)客觀、公正、透明，確保考核結(jié)果真實(shí)反映各科室預(yù)算執(zhí)行情況。六、預(yù)算監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算業(yè)務(wù)是否符合法律法規(guī)和制度規(guī)定，預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格有效。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算資金的管理和監(jiān)督，確保資金安全、規(guī)范使用，防止出現(xiàn)資金浪費(fèi)、挪用等問(wèn)題。（二）外部監(jiān)督接受財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部