PAGE衛(wèi)生站財(cái)務(wù)管理工作制度一、總則1.目的為加強(qiáng)衛(wèi)生站財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生站各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本衛(wèi)生站實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生站各科室及全體工作人員在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的行為規(guī)范。3.基本原則嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，合理編制預(yù)算，統(tǒng)籌安排資金，提高資金使用效率。實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，為衛(wèi)生站決策提供可靠依據(jù)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置衛(wèi)生站設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全站的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作有序開展。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)全站財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，對(duì)衛(wèi)生站財(cái)務(wù)工作的合法性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。組織編制和審核財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理。定期核對(duì)賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符，及時(shí)清理往來款項(xiàng)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確?，F(xiàn)金和有價(jià)證券的安全。嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制預(yù)算編制應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則，結(jié)合衛(wèi)生站事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，科學(xué)合理地編制本年度預(yù)算。預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)收入、財(cái)政補(bǔ)助收入等情況進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)按照人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等分類編制，并細(xì)化到具體項(xiàng)目。預(yù)算編制程序：每年[具體時(shí)間]前，各科室應(yīng)根據(jù)本科室工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)各科室預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合衛(wèi)生站整體發(fā)展規(guī)劃及財(cái)力狀況，編制年度預(yù)算草案，提交站務(wù)會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。2.預(yù)算執(zhí)行預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各科室應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。3.預(yù)算考核建立健全預(yù)算考核制度，對(duì)各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算完成質(zhì)量、預(yù)算控制措施等方面。預(yù)算考核結(jié)果與科室績效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的科室給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的科室進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。四、收入管理1.收入范圍衛(wèi)生站收入主要包括業(yè)務(wù)收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入等。業(yè)務(wù)收入是指衛(wèi)生站在開展醫(yī)療服務(wù)及其他業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中取得的收入，包括門診收入、住院收入、藥品收入、醫(yī)療技術(shù)服務(wù)收入等。財(cái)政補(bǔ)助收入是指衛(wèi)生站從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括基本建設(shè)補(bǔ)助、設(shè)備購置補(bǔ)助、人員經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助等。上級(jí)補(bǔ)助收入是指衛(wèi)生站從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。其他收入是指除上述各項(xiàng)收入以外的收入，如捐贈(zèng)收入、利息收入等。2.收入確認(rèn)原則業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，即在提供醫(yī)療服務(wù)或發(fā)出商品時(shí)，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入和其他收入應(yīng)按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)。3.收入核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范收費(fèi)行為，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。建立健全收入票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保收費(fèi)票據(jù)的安全和規(guī)范使用。定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。五、支出管理1.支出范圍衛(wèi)生站支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出、其他支出等。人員經(jīng)費(fèi)支出是指用于支付工作人員工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等方面的支出。公用經(jīng)費(fèi)支出是指用于維持衛(wèi)生站正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等方面的支出。業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出是指用于開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)所需的藥品費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、設(shè)備購置及維修費(fèi)、醫(yī)療業(yè)務(wù)費(fèi)等方面的支出。其他支出是指除上述各項(xiàng)支出以外的支出，如捐贈(zèng)支出、債務(wù)利息支出等。2.支出審批原則嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，確保支出合法合規(guī)。堅(jiān)持“一支筆”審批制度，各項(xiàng)支出必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)審批人審批后方可列支。重大支出項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行集體決策制度，由站務(wù)會(huì)或相關(guān)會(huì)議研究決定。3.支出審批程序一般支出審批程序：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)審批人審批。審批通過后，由出納人員辦理付款手續(xù)。重大支出審批程序：對(duì)于金額較大的重大支出項(xiàng)目，如基本建設(shè)項(xiàng)目、大型設(shè)備購置項(xiàng)目等，應(yīng)在經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單并經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交站務(wù)會(huì)或相關(guān)會(huì)議研究討論。會(huì)議通過后，由單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)審批人審批。審批通過后，按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。4.支出核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算，確保支出核算準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)對(duì)支出的控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理支出。對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予報(bào)銷。建立健全支出臺(tái)賬制度，定期對(duì)支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)支出管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的管理，確保專項(xiàng)資金專款專用，提高專項(xiàng)資金使用效益。六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金安全。現(xiàn)金庫存限額應(yīng)按照規(guī)定執(zhí)行，不得超限額存放現(xiàn)金。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收付業(yè)務(wù)的審核和監(jiān)督，確保貨幣資金收付真實(shí)、合法、準(zhǔn)確。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期與患者或其他債務(wù)人核對(duì)賬目，及時(shí)催收欠款。對(duì)長期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施加以清理。嚴(yán)格控制預(yù)付款項(xiàng)的支付，對(duì)預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行跟蹤管理，確保預(yù)付款項(xiàng)的安全和有效使用。存貨管理建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨，提高存貨資金使用效益。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)前，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保購置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購置應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，通過公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競爭性談判等方式進(jìn)行采購，確保采購過程公開、公平、公正。固定資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等情況。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、合理。固定資產(chǎn)管理建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常管理。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用，延長固定資產(chǎn)使用壽命。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)審批人批準(zhǔn)后，進(jìn)行公開拍賣、報(bào)廢等處置。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。七、成本核算與控制1.成本核算對(duì)象衛(wèi)生站成本核算對(duì)象包括科室成本、項(xiàng)目成本、病種成本等。2.成本核算方法采用作業(yè)成本法或完全成本法等方法進(jìn)行成本核算，確保成本核算準(zhǔn)確、合理。3.成本控制措施加強(qiáng)成本預(yù)算管理，將成本控制目標(biāo)分解到各科室和各項(xiàng)目，定期對(duì)成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，減少不必要的環(huán)節(jié)和浪費(fèi)，降低運(yùn)營成本。加強(qiáng)對(duì)物資采購、設(shè)備購置等環(huán)節(jié)的管理，降低采購成本。合理控制人員經(jīng)費(fèi)支出，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政補(bǔ)助收入支出表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，為衛(wèi)生站決策提供可靠依據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行編制，并附必要的文字說明和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)衛(wèi)生站財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入分析、支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、成本效益分析等內(nèi)容。通過財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，為衛(wèi)生站領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問