PAGE衛(wèi)生健康內(nèi)部審計制度一、總則（一）目的為加強本公司/組織衛(wèi)生健康工作的內(nèi)部審計監(jiān)督，規(guī)范審計行為，保障衛(wèi)生健康事業(yè)的健康發(fā)展，提高資金使用效益，防范風(fēng)險，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織內(nèi)部涉及衛(wèi)生健康工作的各部門、各項目及相關(guān)資金使用與管理活動。（三）審計原則1.獨立性原則：內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應(yīng)獨立于被審計部門和事項，保持客觀公正的立場，不受其他部門和個人的干擾。2.客觀性原則：以事實為依據(jù)，以法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)繩，如實反映審計發(fā)現(xiàn)的問題，不隱瞞、不夸大。3.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生健康工作的各個方面，包括但不限于醫(yī)療服務(wù)、公共衛(wèi)生項目、藥品采購、設(shè)備購置、資金收支等。4.重要性原則：關(guān)注重大衛(wèi)生健康事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理確定審計重點，提高審計效率和效果。二、審計機構(gòu)與人員（一）審計機構(gòu)設(shè)置本公司/組織設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)衛(wèi)生健康內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計部門在公司/組織管理層的領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使審計職權(quán)。（二）人員配備內(nèi)部審計部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的審計人員，包括審計師、會計師、經(jīng)濟(jì)師等。審計人員應(yīng)熟悉衛(wèi)生健康行業(yè)法律法規(guī)、政策標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)流程，具備良好的職業(yè)道德和溝通協(xié)調(diào)能力。（三）審計人員職責(zé)1.制定和實施衛(wèi)生健康內(nèi)部審計計劃，對相關(guān)部門和項目進(jìn)行審計監(jiān)督。2.審查衛(wèi)生健康工作的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性和效益性。3.檢查衛(wèi)生健康工作的內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，提出改進(jìn)建議。4.對衛(wèi)生健康項目的預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效果進(jìn)行審計評價。5.調(diào)查和處理衛(wèi)生健康工作中的違規(guī)違紀(jì)行為，提出處理意見和建議。6.參與衛(wèi)生健康工作相關(guān)制度的制定和修訂，提供專業(yè)意見。7.完成公司/組織管理層交辦的其他審計任務(wù)。三、審計范圍與內(nèi)容（一）財務(wù)收支審計1.審查衛(wèi)生健康工作的各項收入是否真實、合法，是否及時足額入賬，有無截留、挪用、私設(shè)小金庫等問題。2.檢查衛(wèi)生健康工作的各項支出是否合規(guī)，是否符合預(yù)算安排和財務(wù)制度規(guī)定，有無超支、浪費、違規(guī)報銷等情況。3.審計財務(wù)報表、賬簿、憑證等資料的真實性、完整性和準(zhǔn)確性，核實財務(wù)收支的賬目記錄是否清晰、規(guī)范。（二）內(nèi)部控制審計1.評估衛(wèi)生健康工作相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)計是否合理，是否涵蓋了關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和風(fēng)險點。2.檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行是否有效，各項控制措施是否得到嚴(yán)格落實，有無失控、漏控現(xiàn)象。3.對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價，提出改進(jìn)內(nèi)部控制的建議和措施，促進(jìn)內(nèi)部控制體系的不斷完善。（三）項目審計1.對衛(wèi)生健康領(lǐng)域的各類項目，如基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目、重大疾病防控項目、醫(yī)療建設(shè)項目等進(jìn)行審計。2.審查項目預(yù)算的編制和執(zhí)行情況，是否按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行項目申報、審批和實施。3.檢查項目資金的使用是否專款專用，是否達(dá)到預(yù)期的項目目標(biāo)和效果，有無資金閑置、浪費或損失等情況。4.審計項目的招投標(biāo)、采購、合同管理等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，有無違規(guī)操作、利益輸送等問題。（四）設(shè)備與物資審計1.審查衛(wèi)生健康設(shè)備和物資的采購計劃是否合理，是否根據(jù)實際需求進(jìn)行采購。2.檢查設(shè)備和物資的采購過程是否規(guī)范，招投標(biāo)程序是否合法，采購價格是否合理，有無收受回扣等不正當(dāng)行為。3.對設(shè)備和物資的驗收、入庫、保管、使用、報廢等環(huán)節(jié)進(jìn)行審計，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。（五）藥品審計1.審查藥品采購渠道是否合法，藥品質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)，有無采購假藥、劣藥等違法行為。2.檢查藥品采購價格是否合理，是否存在虛高定價、不正當(dāng)競爭等問題。3.審計藥品庫存管理情況，是否賬實相符，有無積壓、過期藥品等情況。4.對藥品使用情況進(jìn)行審計，檢查是否合理用藥，有無濫用藥品等現(xiàn)象。四、審計程序（一）審計計劃制定1.內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)公司/組織衛(wèi)生健康工作的重點和實際情況，每年年初制定年度審計計劃。2.審計計劃應(yīng)明確審計目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、時間安排和人員分工等，報公司/組織管理層批準(zhǔn)后實施。（二）審計準(zhǔn)備1.根據(jù)審計計劃，組成審計組，明確審計組成員的職責(zé)分工。2.審計組應(yīng)收集與審計事項相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、業(yè)務(wù)資料等，了解被審計部門和事項的基本情況。3.制定審計工作方案，確定審計方法、步驟和具體審計內(nèi)容。（三）審計實施1.審計組應(yīng)向被審計部門送達(dá)審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間和要求等。2.通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，實地觀察，調(diào)查詢問等方式，對審計事項進(jìn)行深入細(xì)致的審查。3.審計人員應(yīng)做好審計工作記錄，收集審計證據(jù)，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)記錄和分析。（四）審計報告1.審計組在審計實施結(jié)束后，應(yīng)撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和建議等內(nèi)容。2.審計報告應(yīng)征求被審計部門的意見，被審計部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)反饋意見。審計組應(yīng)對被審計部門的意見進(jìn)行認(rèn)真研究，必要時進(jìn)行核實和調(diào)整。3.審計報告經(jīng)內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司/組織管理層審批。（五）審計處理與整改1.公司/組織管理層應(yīng)根據(jù)審計報告的審批意見，對審計發(fā)現(xiàn)的問題作出處理決定。2.被審計部門應(yīng)按照處理決定進(jìn)行整改，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并將整改情況及時報告內(nèi)部審計部門。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作落實到位。對整改不力的部門，應(yīng)進(jìn)行督促和問責(zé)。五、審計結(jié)果運用（一）作為績效考核的依據(jù)將審計結(jié)果納入相關(guān)部門和人員的績效考核體系，對審計發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的部門和個人，在績效考核中予以扣分或降檔處理。（二）促進(jìn)制度完善根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，分析原因，查找制度漏洞和管理薄弱環(huán)節(jié)，提出完善制度和加強管理的建議，推動公司/組織衛(wèi)生健康工作相關(guān)制度的不斷完善。（三）為決策提供參