PAGE衛(wèi)生院出納員財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院出納員的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保衛(wèi)生院財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、規(guī)范性和安全性，保障衛(wèi)生院的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院全體出納員及與出納工作相關(guān)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.制定依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》等，結(jié)合衛(wèi)生院實(shí)際情況制定。二、崗位職責(zé)1.出納員基本職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開(kāi)支項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員、衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要及時(shí)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，銀行存款的賬面余額要定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。出納員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專(zhuān)設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。2.與其他崗位協(xié)作職責(zé)與會(huì)計(jì)崗位密切配合，及時(shí)傳遞收付款憑證，確保會(huì)計(jì)憑證的及時(shí)入賬和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，保證賬賬相符。在財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程中，與各部門(mén)報(bào)賬人員溝通協(xié)調(diào)，解答有關(guān)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)和財(cái)務(wù)規(guī)定的疑問(wèn)，確保報(bào)銷(xiāo)工作的順利進(jìn)行。配合審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門(mén)的工作，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料和信息，協(xié)助完成各項(xiàng)檢查和審計(jì)工作。三、現(xiàn)金管理制度1.現(xiàn)金收入管理衛(wèi)生院的各項(xiàng)現(xiàn)金收入，如門(mén)診收費(fèi)、住院收費(fèi)、上級(jí)補(bǔ)助收入、社會(huì)捐贈(zèng)等，必須及時(shí)、足額繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。收取現(xiàn)金時(shí)，出納員應(yīng)開(kāi)具合法有效的收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋衛(wèi)生院財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。收款收據(jù)應(yīng)按順序編號(hào)，逐聯(lián)復(fù)寫(xiě)，確保字跡清晰、內(nèi)容完整。每日營(yíng)業(yè)終了，出納員應(yīng)將當(dāng)日收取的現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì)，與收款日?qǐng)?bào)表核對(duì)無(wú)誤后，填寫(xiě)現(xiàn)金交款單，將現(xiàn)金存入銀行。2.現(xiàn)金支出管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金開(kāi)支范圍，主要包括支付職工工資、津貼、獎(jiǎng)金、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出等。支付現(xiàn)金時(shí)，必須由經(jīng)辦人填制現(xiàn)金支出憑證，注明用途、金額，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字。出納員對(duì)審批手續(xù)不全的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理?，F(xiàn)金支付應(yīng)通過(guò)現(xiàn)金支票或其他合法方式進(jìn)行，不得直接支付現(xiàn)金給個(gè)人。特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在付款憑證上注明原因。出納員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金支出憑證支付現(xiàn)金，并在憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。支付完畢后，應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。3.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與清查出納員應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。衛(wèi)生院應(yīng)定期組織現(xiàn)金清查，至少每月一次。清查工作由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員負(fù)責(zé)，出納員必須在場(chǎng)。清查結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金清查報(bào)告，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行記錄和說(shuō)明。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)報(bào)告衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。屬于出納員責(zé)任的短缺，由出納員負(fù)責(zé)賠償；屬于無(wú)法查明原因的溢余，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。四、銀行存款管理制度1.銀行賬戶(hù)管理衛(wèi)生院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開(kāi)立基本存款賬戶(hù)和其他必要的銀行賬戶(hù)。銀行賬戶(hù)的開(kāi)立應(yīng)經(jīng)過(guò)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。嚴(yán)格控制銀行賬戶(hù)的數(shù)量，不得隨意開(kāi)立新的賬戶(hù)。如有特殊情況需要開(kāi)立新賬戶(hù)，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，確保賬戶(hù)資金的安全。不得出租、出借銀行賬戶(hù)，不得利用銀行賬戶(hù)套取現(xiàn)金或進(jìn)行其他違法活動(dòng)。2.銀行存款收付管理辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，出納員應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。審核無(wú)誤后，根據(jù)審核后的憑證填制銀行存款收付憑證，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。支付銀行存款時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。對(duì)于金額較大的支出，應(yīng)經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。收到銀行存款時(shí)，出納員應(yīng)及時(shí)將銀行進(jìn)賬單等收款憑證傳遞給會(huì)計(jì)人員，以便及時(shí)入賬。同時(shí)，應(yīng)在銀行存款日記賬上進(jìn)行詳細(xì)記錄。定期與銀行核對(duì)銀行存款賬目，每月至少核對(duì)一次。如有未達(dá)賬款，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。如發(fā)現(xiàn)銀行存款賬目存在異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。3.銀行票據(jù)管理妥善保管銀行票據(jù)，包括支票、匯票、本票等。銀行票據(jù)應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。嚴(yán)格按照銀行票據(jù)的使用規(guī)定開(kāi)具票據(jù)。開(kāi)具票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確的內(nèi)容，加蓋預(yù)留銀行印鑒。不得開(kāi)具空頭支票、遠(yuǎn)期支票或與預(yù)留印鑒不符的支票。作廢的銀行票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管。定期將作廢票據(jù)交回銀行注銷(xiāo)，并在票據(jù)登記簿上進(jìn)行登記。領(lǐng)用銀行票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用登記表，注明票據(jù)種類(lèi)、號(hào)碼、領(lǐng)用日期、用途等信息。使用完畢后，應(yīng)及時(shí)將剩余票據(jù)交回財(cái)務(wù)部門(mén)核銷(xiāo)。五、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度1.報(bào)銷(xiāo)流程經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證，詳細(xì)注明報(bào)銷(xiāo)事由、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并簽字確認(rèn)。將報(bào)銷(xiāo)憑證及相關(guān)附件提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的合法性、合規(guī)性、完整性以及報(bào)銷(xiāo)金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。審核無(wú)誤后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字審批。經(jīng)各級(jí)審核批準(zhǔn)后的報(bào)銷(xiāo)憑證，出納員方可辦理報(bào)銷(xiāo)付款手續(xù)。付款后，應(yīng)在報(bào)銷(xiāo)憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并登記入賬。2.報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)明確各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、辦公用品費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。差旅費(fèi)應(yīng)按照衛(wèi)生院制定的差旅費(fèi)管理辦法執(zhí)行，包括交通、住宿、伙食補(bǔ)助等標(biāo)準(zhǔn)。辦公用品費(fèi)應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要進(jìn)行控制，嚴(yán)格審核購(gòu)買(mǎi)清單和發(fā)票。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)遵循相關(guān)規(guī)定，不得超支。嚴(yán)格控制報(bào)銷(xiāo)金額，對(duì)于超過(guò)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，原則上不予報(bào)銷(xiāo)。如有特殊情況需要超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)的，應(yīng)經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并說(shuō)明原因。3.報(bào)銷(xiāo)憑證要求報(bào)銷(xiāo)憑證必須是合法有效的發(fā)票或財(cái)政監(jiān)制的收據(jù)，發(fā)票應(yīng)具備開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、銷(xiāo)售方名稱(chēng)、商品或服務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)與報(bào)銷(xiāo)事由相符，不得使用虛假發(fā)票或與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。發(fā)票內(nèi)容如有涂改，應(yīng)要求開(kāi)票方重新開(kāi)具。除發(fā)票外，報(bào)銷(xiāo)憑證還應(yīng)附相關(guān)的審批單、清單、合同等附件，以證明報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的真實(shí)性和合理性。附件應(yīng)齊全、完整，與報(bào)銷(xiāo)憑證相互印證。六、財(cái)務(wù)印章管理制度1.印章種類(lèi)及用途財(cái)務(wù)專(zhuān)用章：用于辦理銀行結(jié)算、開(kāi)具收款收據(jù)、簽訂經(jīng)濟(jì)合同等財(cái)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)。法人章：用于特定的財(cái)務(wù)文件、合同等需要法人簽字確認(rèn)的場(chǎng)合。出納員個(gè)人名章：用于現(xiàn)金收付憑證、銀行存款收付憑證等的簽章。2.印章保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章應(yīng)由專(zhuān)人保管，一般由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定的會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。出納員個(gè)人名章由出納員本人保管。印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，確保印章的安全。印章應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜或?qū)ｉT(mén)的印章保管箱中，不得隨意放置。印章保管人員不得將印章轉(zhuǎn)借他人使用，如有特殊情況需要使用印章，應(yīng)經(jīng)過(guò)審批，并在印章使用登記簿上進(jìn)行登記。3.印章使用使用財(cái)務(wù)印章時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)表，注明使用事由、金額、日期等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字。印章保管人員應(yīng)根據(jù)審批后的申請(qǐng)表，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用印章，并確保印章加蓋清晰、端正。使用完畢后，印章保管人員應(yīng)及時(shí)將印章收回，并在印章使用登記簿上記錄使用情況。4.印章交接印章保管人員因工作調(diào)動(dòng)、離職等原因需要交接印章時(shí)，應(yīng)辦理嚴(yán)格的交接手續(xù)。交接雙方應(yīng)在印章交接清單上簽字確認(rèn)，注明交接日期、印章名稱(chēng)、數(shù)量等信息。交接過(guò)程中，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員進(jìn)行監(jiān)交，確保印章交接的準(zhǔn)確性和完整性。交接清單應(yīng)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，財(cái)務(wù)部門(mén)存檔一份。七、財(cái)務(wù)檔案管理制度1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行對(duì)賬單、稅務(wù)申報(bào)資料、財(cái)務(wù)合同、財(cái)務(wù)印章使用記錄、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的各類(lèi)文件和資料。2.檔案整理與裝訂會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序整理，每本憑證厚度應(yīng)適中，一般不超過(guò)2厘米。憑證應(yīng)粘貼整齊，附件完整，并在憑證封面上注明年度、月份、憑證種類(lèi)、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人員簽名等信息。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。賬簿登記完畢后，應(yīng)進(jìn)行結(jié)賬，并在賬簿封面注明賬簿名稱(chēng)、年度、月份等信息。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和時(shí)間編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。報(bào)表編制完畢后，應(yīng)加蓋單位公章和相關(guān)人員印章，并裝訂成冊(cè)。其他財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類(lèi)別和時(shí)間順序進(jìn)行整理，分別裝訂成冊(cè)或裝入檔案盒，并在檔案封面注明檔案名稱(chēng)、年度、月份等信息。3.檔案保管設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，如檔案柜、保險(xiǎn)柜、防火設(shè)備、防潮設(shè)備等，確保財(cái)務(wù)檔案的安全保管。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)具備一定的財(cái)務(wù)知識(shí)和檔案管理經(jīng)驗(yàn)。保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案保管制度，不得擅自出借、銷(xiāo)毀財(cái)務(wù)檔案。財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年。保管期滿(mǎn)后，如需銷(xiāo)毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷(xiāo)毀。4.檔案查閱與借閱內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)檔案查閱申請(qǐng)表，注明查閱事由、查閱范圍等內(nèi)容，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字。查閱人員應(yīng)在檔案查閱登記簿上登記查閱時(shí)間、查閱人員姓名、查閱內(nèi)容等信息。外部單位查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。查閱過(guò)程中，應(yīng)有專(zhuān)人陪同，查閱人員不得擅自摘抄、復(fù)制、拍照財(cái)務(wù)檔案內(nèi)容。查閱完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案，并將查閱情況記錄在檔案查閱登記簿上。借閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，借閱人員應(yīng)填寫(xiě)檔案借閱申請(qǐng)表，注明借閱事由、借閱期限等內(nèi)容，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字。借閱期限一般不得超過(guò)10天，如需延期，應(yīng)重新辦理審批手續(xù)。借閱人員應(yīng)妥善保管借閱的檔案，不得轉(zhuǎn)借他人，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、污損。借閱期滿(mǎn)后，