PAGE衛(wèi)生院經(jīng)費使用管理制度一、總則1.目的為加強衛(wèi)生院經(jīng)費管理，規(guī)范經(jīng)費使用行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合衛(wèi)生院實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院內(nèi)所有經(jīng)費的使用管理，包括財政撥款、醫(yī)療收入、上級補助收入、社會捐贈等各類資金。3.基本原則合法性原則：經(jīng)費使用必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，確保資金使用合法合規(guī)。合理性原則：經(jīng)費使用應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院的工作任務(wù)和實際需要，合理安排支出，避免浪費和不合理開支。效益性原則：注重經(jīng)費使用的效益，提高資金使用效率，促進衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展。公開透明原則：經(jīng)費使用情況應(yīng)定期公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督，確保資金使用透明化。二、經(jīng)費預(yù)算管理1.預(yù)算編制衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和發(fā)展目標，結(jié)合上年度經(jīng)費使用情況，科學(xué)合理地編制年度經(jīng)費預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)涵蓋衛(wèi)生院的人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費、設(shè)備購置經(jīng)費等各項支出，確保預(yù)算全面、準確。各科室應(yīng)根據(jù)本科室的工作任務(wù)和實際需求，提出經(jīng)費預(yù)算申請，經(jīng)科室負責(zé)人審核后報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)科室對各科室的預(yù)算申請進行審核和綜合平衡，編制衛(wèi)生院年度經(jīng)費預(yù)算草案，報院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。2.預(yù)算執(zhí)行經(jīng)批準的年度經(jīng)費預(yù)算是衛(wèi)生院經(jīng)費使用的依據(jù)，各科室應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、項目和金額，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門備案。3.預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則，嚴格控制調(diào)整范圍和幅度。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)在預(yù)算執(zhí)行過程中及時提出，經(jīng)財務(wù)部門審核后報院領(lǐng)導(dǎo)班子審批。重大預(yù)算調(diào)整事項應(yīng)報上級主管部門批準。預(yù)算調(diào)整后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控。三、經(jīng)費支出管理1.支出審批衛(wèi)生院經(jīng)費支出應(yīng)嚴格按照審批程序進行，實行分級審批制度。一般經(jīng)費支出由科室負責(zé)人審核，財務(wù)部門復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大經(jīng)費支出由科室負責(zé)人提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報院長審批。審批人應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批，不得越權(quán)審批。對不符合規(guī)定的支出，審批人應(yīng)拒絕審批，并說明理由。2.支出范圍人員經(jīng)費支出：包括基本工資、績效工資、津貼補貼、社會保障繳費等。公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等。業(yè)務(wù)經(jīng)費支出：包括醫(yī)療業(yè)務(wù)費、藥品費、衛(wèi)生材料費、設(shè)備購置及維護費、科研費、培訓(xùn)費等。其他支出：包括捐贈支出、贊助支出、其他專項支出等。3.支出標準人員經(jīng)費支出應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保職工工資待遇合理、足額發(fā)放。公用經(jīng)費支出應(yīng)嚴格控制標準，節(jié)約使用。辦公費、印刷費等應(yīng)按照實際需要和市場價格進行控制；差旅費、會議費、培訓(xùn)費等應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定的標準執(zhí)行；公務(wù)接待費應(yīng)嚴格控制接待范圍和標準，不得超標準接待；公務(wù)用車運行維護費應(yīng)按照規(guī)定的定額標準執(zhí)行。業(yè)務(wù)經(jīng)費支出應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要和實際情況進行安排，確保醫(yī)療業(yè)務(wù)正常開展。藥品費、衛(wèi)生材料費等應(yīng)按照合理的價格采購，嚴格控制庫存；設(shè)備購置及維護費應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保設(shè)備購置合理、維護及時；科研費、培訓(xùn)費等應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定的標準執(zhí)行，確保資金使用效益。4.支出報銷經(jīng)費支出報銷應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度的規(guī)定進行，提供真實、合法、有效的憑證。報銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、審批單等，發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。報銷人員應(yīng)按照規(guī)定的報銷流程進行報銷，先由科室負責(zé)人審核簽字，再報財務(wù)部門復(fù)核，最后報分管領(lǐng)導(dǎo)或院長審批。經(jīng)審批后的報銷憑證交財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。對報銷金額較大或存在疑問的報銷事項，財務(wù)部門應(yīng)進行實地核實或調(diào)查。四、經(jīng)費審批流程1.經(jīng)費申請各科室根據(jù)工作需要，填寫經(jīng)費申請表，詳細說明申請經(jīng)費的用途、金額、時間等信息，并附上相關(guān)證明材料。經(jīng)費申請表經(jīng)科室負責(zé)人簽字后，報財務(wù)部門。2.財務(wù)審核財務(wù)部門收到經(jīng)費申請表后，對申請經(jīng)費的合理性、必要性、合規(guī)性進行審核。審核內(nèi)容包括經(jīng)費預(yù)算安排、支出標準、報銷憑證等。對不符合規(guī)定的申請，財務(wù)部門應(yīng)提出修改意見或不予受理，并說明理由。3.分管領(lǐng)導(dǎo)審批經(jīng)財務(wù)部門審核通過的經(jīng)費申請，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)工作情況和財務(wù)制度，對經(jīng)費申請進行審批。對重大經(jīng)費申請，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)組織相關(guān)人員進行論證和審核。4.院長審批分管領(lǐng)導(dǎo)審批后的經(jīng)費申請，報院長審批。院長對經(jīng)費申請進行最終審批。院長審批同意的經(jīng)費申請，財務(wù)部門方可辦理支付手續(xù)。5.支付結(jié)算財務(wù)部門根據(jù)院長審批意見，辦理經(jīng)費支付結(jié)算手續(xù)。支付方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支付等。對符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門應(yīng)及時支付；對不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門應(yīng)拒絕支付，并向相關(guān)部門和人員說明情況。五、經(jīng)費內(nèi)部控制1.崗位設(shè)置與職責(zé)分工衛(wèi)生院應(yīng)建立健全經(jīng)費內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保經(jīng)費管理工作的規(guī)范、有序進行。經(jīng)費管理崗位應(yīng)包括預(yù)算編制、審核、審批、核算、監(jiān)督等，各崗位應(yīng)相互分離、相互制約，避免一人兼任多項關(guān)鍵崗位。預(yù)算編制崗位負責(zé)編制衛(wèi)生院年度經(jīng)費預(yù)算草案；審核崗位負責(zé)對經(jīng)費支出申請進行審核；審批崗位負責(zé)對經(jīng)費支出申請進行審批；核算崗位負責(zé)經(jīng)費的會計核算和賬務(wù)處理；監(jiān)督崗位負責(zé)對經(jīng)費使用情況進行監(jiān)督檢查。2.授權(quán)批準控制衛(wèi)生院應(yīng)建立授權(quán)批準制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序。未經(jīng)授權(quán)的人員不得擅自辦理經(jīng)費支出業(yè)務(wù)。對重大經(jīng)費支出事項，應(yīng)實行集體決策審批制度。授權(quán)批準應(yīng)明確授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，確保授權(quán)批準的有效性和可操作性。3.預(yù)算控制衛(wèi)生院應(yīng)加強預(yù)算控制，嚴格按照預(yù)算安排經(jīng)費支出，確保預(yù)算的嚴格執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。4.財產(chǎn)保護控制衛(wèi)生院應(yīng)加強對經(jīng)費使用過程中涉及的財產(chǎn)物資的保護，確保財產(chǎn)物資的安全完整。對固定資產(chǎn)、庫存物資等應(yīng)建立健全管理制度，定期進行清查盤點，確保賬實相符。對貴重設(shè)備、藥品等應(yīng)加強保管和監(jiān)控，防止丟失、損壞和被盜。5.內(nèi)部審計監(jiān)督衛(wèi)生院應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，定期對經(jīng)費使用情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立于經(jīng)費管理部門，對經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費支出審批情況、經(jīng)費使用效益等進行審計檢查。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見和建議，并督促相關(guān)部門和人員進行整改。對違規(guī)違紀行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、經(jīng)費使用監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督衛(wèi)生院應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對經(jīng)費使用情況的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對經(jīng)費使用情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。各科室應(yīng)配合財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供經(jīng)費使用情況和相關(guān)資料。2.外部監(jiān)督衛(wèi)生院應(yīng)接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的外部監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供經(jīng)費使用情況和相關(guān)資料。對外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，衛(wèi)生院應(yīng)認真整改落實，并將整改情況及時反饋給相關(guān)部門。3.監(jiān)督檢查內(nèi)容經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況：檢查經(jīng)費支出是否符合預(yù)算安排，有無超預(yù)算支出的情況。經(jīng)費支出審批情況：檢查經(jīng)費支出是否按照規(guī)定的審批程序進行，審批手續(xù)是否齊全。經(jīng)費使用效益情況：檢查經(jīng)費使用是否達到預(yù)期效果，是否存在浪費和不合理開支的情況。經(jīng)費管理制度執(zhí)行情況：檢查經(jīng)費管理制度是否健全，是否得到有效執(zhí)行。4.違規(guī)處理對違反本制度規(guī)定的經(jīng)費使用行為，應(yīng)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理。對情節(jié)較輕的違規(guī)