PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院賬戶管理制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院賬戶管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，保障資金安全，提高資金使用效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院及其所屬各部門、科室的各類賬戶管理。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保賬戶管理合法合規(guī)。2.安全性原則保障資金安全，防范各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防止資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。3.規(guī)范性原則規(guī)范賬戶開設(shè)、使用、變更及撤銷等操作流程，確保財(cái)務(wù)管理有序進(jìn)行。4.效益性原則合理配置資金，提高資金使用效益，促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展。二、賬戶設(shè)置與管理（一）基本賬戶1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在當(dāng)?shù)刎?cái)政部門和衛(wèi)生行政部門指定的銀行開設(shè)基本賬戶。2.基本賬戶用于辦理鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的日常資金收付，包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入的收取，以及人員工資、藥品采購(gòu)、設(shè)備購(gòu)置、日常辦公費(fèi)用等支出的支付。（二）專用賬戶1.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)，可開設(shè)專用賬戶。專用賬戶包括但不限于醫(yī)療保障基金專用賬戶、項(xiàng)目資金專用賬戶等。2.醫(yī)療保障基金專用賬戶用于核算和管理醫(yī)保報(bào)銷資金的收支，確保醫(yī)?；饘？顚Ｓ?，嚴(yán)格按照醫(yī)保政策規(guī)定進(jìn)行資金結(jié)算。3.項(xiàng)目資金專用賬戶用于特定項(xiàng)目資金的管理，如基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金、重大疾病防控項(xiàng)目資金等。項(xiàng)目資金應(yīng)按照項(xiàng)目要求單獨(dú)核算，專款專用，不得挪作他用。（三）賬戶管理職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院賬戶的統(tǒng)一管理，包括賬戶的開設(shè)、變更、撤銷等手續(xù)辦理，以及日常資金收付的核算和監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和操作規(guī)程，確保賬戶管理工作準(zhǔn)確、規(guī)范。3.各部門、科室應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好賬戶管理工作，按照規(guī)定及時(shí)辦理資金收付業(yè)務(wù)，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。三、賬戶開設(shè)與變更（一）開設(shè)賬戶1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院開設(shè)賬戶應(yīng)向當(dāng)?shù)刎?cái)政部門和衛(wèi)生行政部門提出申請(qǐng)，提交相關(guān)證明材料，包括機(jī)構(gòu)設(shè)立文件、法人身份證明、銀行開戶申請(qǐng)書等。2.財(cái)政部門和衛(wèi)生行政部門對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，審核通過后出具同意開設(shè)賬戶的批復(fù)文件。3.財(cái)務(wù)部門憑批復(fù)文件到指定銀行辦理賬戶開設(shè)手續(xù)，簽訂銀行賬戶管理協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)。（二）變更賬戶1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院賬戶信息發(fā)生變更時(shí)，如賬戶名稱、賬號(hào)、開戶行等，應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部門和衛(wèi)生行政部門提出變更申請(qǐng)，并提交相關(guān)證明材料。2.財(cái)政部門和衛(wèi)生行政部門對(duì)變更申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過后出具同意變更的批復(fù)文件。3.財(cái)務(wù)部門憑批復(fù)文件到銀行辦理賬戶變更手續(xù)，確保賬戶信息準(zhǔn)確無誤。四、賬戶使用與監(jiān)督（一）資金收付1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，規(guī)范資金收付行為。所有收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐支現(xiàn)金。2.支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，履行審批手續(xù)，確保資金使用合法合規(guī)、真實(shí)有效。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每一筆資金收付憑證，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回，要求補(bǔ)充或更正。（二）銀行對(duì)賬1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，每月至少核對(duì)一次賬戶余額和資金收支明細(xì)。2.銀行對(duì)賬工作應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，核對(duì)結(jié)果應(yīng)形成對(duì)賬記錄，并由核對(duì)人員簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，并向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（三）內(nèi)部監(jiān)督1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)賬戶管理的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)賬戶管理情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院賬戶進(jìn)行審計(jì)，檢查資金使用的合法性、合規(guī)性和效益性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.各部門、科室應(yīng)積極配合內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料，不得隱瞞或虛報(bào)。五、賬戶撤銷與銷戶（一）撤銷賬戶1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院因機(jī)構(gòu)撤銷、合并、分立等原因需要撤銷賬戶時(shí)，應(yīng)向財(cái)政部門和衛(wèi)生行政部門提出申請(qǐng)，并提交相關(guān)證明材料。2.財(cái)政部門和衛(wèi)生行政部門對(duì)撤銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過后出具同意撤銷賬戶的批復(fù)文件。3.財(cái)務(wù)部門憑批復(fù)文件到銀行辦理賬戶撤銷手續(xù)，結(jié)清賬戶余額，銷毀相關(guān)印鑒和重要空白憑證。（二）銷戶注意事項(xiàng)1.賬戶撤銷前，應(yīng)確保所有資金已結(jié)清，不存在未處理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和糾紛。2.銷戶后，應(yīng)妥善保管賬戶撤銷相關(guān)資料，以備后續(xù)查詢和審計(jì)需要。3.如因特殊原因無法及時(shí)銷戶，應(yīng)向財(cái)政部門和衛(wèi)生行政部門說明情況，并采取相應(yīng)的防范措施，確保資金安全。六、賬戶信息管理（一）信息登記1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全賬戶信息登記制度，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院所有賬戶的基本信息、開戶銀行、賬號(hào)、賬戶性質(zhì)、啟用日期、變更記錄等進(jìn)行詳細(xì)登記。2.賬戶信息登記應(yīng)準(zhǔn)確、完整，及時(shí)更新，確保信息的真實(shí)性和時(shí)效性。（二）信息保密1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度，妥善保管賬戶信息，不得泄露給無關(guān)人員。2.因工作需要查閱賬戶信息時(shí)，應(yīng)履行審批手續(xù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由專人負(fù)責(zé)提供，并做好查閱記錄。七、賬戶檔案管理（一）檔案分類1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院賬戶檔案包括賬戶開設(shè)申請(qǐng)材料、批復(fù)文件、銀行賬戶管理協(xié)議、資金收付憑證、銀行對(duì)賬單、內(nèi)部監(jiān)督檢查記錄、審計(jì)報(bào)告等。2.賬戶檔案應(yīng)按照類別進(jìn)行分類整理，便于查閱和保管。（二）檔案保管1.賬戶檔案應(yīng)妥善保管，保存期限按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會(huì)計(jì)憑證、賬簿等保管期限為30年，銀行對(duì)賬單、審計(jì)報(bào)告等重要資料應(yīng)長(zhǎng)期保存。2.檔案保管地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，具備防火、防潮、防蟲等條件，防止檔案損壞或丟失。3.檔案管理人員應(yīng)定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查和清點(diǎn)，確保檔案的完整性和安全性。（三）檔案查閱與借閱1.因工作需要查閱賬戶檔案時(shí)，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理查閱手續(xù)。查閱人員不得擅自涂改、銷毀檔案資料。2.如需借閱賬戶檔案，應(yīng)嚴(yán)格履行借閱審批手續(xù)，明確借閱期限和歸還日期。借閱人員應(yīng)妥善保管檔案，不得轉(zhuǎn)借他人，按時(shí)歸還檔案。八、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.在賬戶管理過程中，存在以下行為屬于違規(guī)行為：未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開設(shè)、變更或撤銷賬戶；出租、出借賬戶；公款私存；坐支現(xiàn)金；偽造、變?cè)煦y行對(duì)賬單等財(cái)務(wù)資料；其他違反國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的行為。（二）處理措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)立即責(zé)令整改，并按照國(guó)家法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。2.對(duì)違規(guī)責(zé)