PAGE衛(wèi)生院出納工作制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院出納工作流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保衛(wèi)生院資金的安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開展。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院全體出納工作人員。3.依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)制定。二、崗位職責(zé)1.現(xiàn)金收付管理嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對收入現(xiàn)金要及時(shí)開具收款收據(jù)，當(dāng)面點(diǎn)清，認(rèn)真鑒別真?zhèn)?；對支付現(xiàn)金的憑證，要嚴(yán)格審核，確保手續(xù)完備、金額準(zhǔn)確無誤。每日及時(shí)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。2.銀行存款收付管理負(fù)責(zé)辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，根據(jù)審核無誤的收付款憑證，及時(shí)登記銀行存款日記賬。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，要及時(shí)查明原因，并采取措施進(jìn)行處理。妥善保管銀行票據(jù)、印鑒等，嚴(yán)格按照規(guī)定使用，確保銀行資金安全。3.票據(jù)管理負(fù)責(zé)衛(wèi)生院各類票據(jù)的購買、保管、發(fā)放、回收和核銷工作。建立票據(jù)臺賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人員等信息。監(jiān)督票據(jù)的使用情況，確保票據(jù)的開具真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，嚴(yán)禁開具虛假票據(jù)或白條。對作廢票據(jù)要及時(shí)收回，加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一同保存。4.資金結(jié)算與支付根據(jù)衛(wèi)生院的資金狀況和業(yè)務(wù)需求，合理安排資金結(jié)算與支付。優(yōu)先使用銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金支付方式，減少現(xiàn)金流量，確保資金安全。對重大資金支付事項(xiàng)，要嚴(yán)格按照衛(wèi)生院規(guī)定的審批程序進(jìn)行審核，確保支付合規(guī)、合理。5.財(cái)務(wù)報(bào)表編制每日編制現(xiàn)金收支日報(bào)表，及時(shí)反映衛(wèi)生院當(dāng)日現(xiàn)金收支情況。定期編制出納報(bào)表，如月度資金收支情況表等，為衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。6.財(cái)務(wù)檔案管理負(fù)責(zé)整理、裝訂和保管出納工作相關(guān)的財(cái)務(wù)檔案，包括收款收據(jù)存根、銀行對賬單、支票存根、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等。按照檔案管理規(guī)定，定期將財(cái)務(wù)檔案移交衛(wèi)生院檔案室統(tǒng)一保管，確保檔案資料的安全、完整。三、工作流程1.現(xiàn)金收入流程業(yè)務(wù)科室收取現(xiàn)金款項(xiàng)后，開具收款收據(jù)，一式三聯(lián)，分別為存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)。收款收據(jù)應(yīng)注明收款日期、交款單位（個人）、款項(xiàng)內(nèi)容、金額等信息，并加蓋衛(wèi)生院財(cái)務(wù)專用章。收款人員將收據(jù)聯(lián)交予交款單位（個人），記賬聯(lián)及時(shí)傳遞給出納人員。出納人員收到記賬聯(lián)后，核對收款收據(jù)內(nèi)容與實(shí)際收款金額是否一致。無誤后，在收款收據(jù)存根聯(lián)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并登記現(xiàn)金日記賬。每日下班前，出納人員將當(dāng)日收取的現(xiàn)金繳存銀行，填寫現(xiàn)金繳存單，注明繳存日期、繳存金額、款項(xiàng)來源等信息。銀行收款后，將現(xiàn)金繳存單回單聯(lián)交給出納人員，出納人員據(jù)此登記銀行存款日記賬。2.現(xiàn)金支出流程經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金支出報(bào)銷單，注明報(bào)銷日期、報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。將報(bào)銷單及相關(guān)原始憑證提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人審核通過后簽字批準(zhǔn)。報(bào)銷單及原始憑證流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對報(bào)銷內(nèi)容的真實(shí)性、合理性、合法性進(jìn)行審核，審核通過后簽字批準(zhǔn)。出納人員收到經(jīng)審批后的報(bào)銷單，再次核對報(bào)銷金額、審批手續(xù)等是否齊全。無誤后，按照報(bào)銷單金額支付現(xiàn)金，并在報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。支付現(xiàn)金后，在原始憑證上加蓋“已報(bào)銷”戳記，并按照記賬要求進(jìn)行賬務(wù)處理，登記現(xiàn)金日記賬。3.銀行存款收入流程業(yè)務(wù)科室收到銀行轉(zhuǎn)賬款項(xiàng)后，及時(shí)將銀行進(jìn)賬單傳遞給出納人員。出納人員核對銀行進(jìn)賬單與相關(guān)業(yè)務(wù)憑證的一致性，包括付款單位、金額、款項(xiàng)用途等信息。無誤后，登記銀行存款日記賬，并將銀行進(jìn)賬單交予會計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。4.銀行存款支出流程經(jīng)辦人填寫銀行付款申請單，注明付款日期、付款單位、金額、款項(xiàng)用途等信息，并簽字確認(rèn)。將付款申請單及相關(guān)原始憑證提交給部門負(fù)責(zé)人審核簽字。付款申請單流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過后簽字批準(zhǔn)。出納人員根據(jù)經(jīng)審批后的付款申請單，開具支票或辦理銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)。支票填寫應(yīng)規(guī)范、準(zhǔn)確，注明日期、收款人、金額、用途等信息，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。辦理銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)，出納人員要認(rèn)真核對收款單位信息、賬號、金額等，確保轉(zhuǎn)賬準(zhǔn)確無誤。支付款項(xiàng)后，登記銀行存款日記賬，并將銀行付款回單交予會計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。5.票據(jù)領(lǐng)用流程因工作需要領(lǐng)用票據(jù)的人員，填寫票據(jù)領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、預(yù)計(jì)使用期限等信息，并簽字確認(rèn)。將申請表提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過后簽字批準(zhǔn)。出納人員根據(jù)審批后的申請表，發(fā)放相應(yīng)的票據(jù)，并在票據(jù)臺賬上記錄領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人員、票據(jù)種類、號碼等信息。6.票據(jù)核銷流程票據(jù)使用完畢后，領(lǐng)用人員填寫票據(jù)核銷申請表，注明票據(jù)使用情況、收款金額、已開具票據(jù)號碼段等信息，并附上已使用票據(jù)的存根聯(lián)。將申請表及票據(jù)存根聯(lián)提交給出納人員審核，出納人員核對票據(jù)存根聯(lián)與申請表信息是否一致，已開具票據(jù)金額與收款情況是否相符。審核通過后，出納人員在票據(jù)臺賬上核銷相應(yīng)票據(jù)，并在申請表上簽字確認(rèn)。四、資金管理1.庫存現(xiàn)金限額管理根據(jù)衛(wèi)生院日?，F(xiàn)金收支情況，合理核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照不超過35天日常零星開支所需確定。出納人員要嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，不得隨意超限額留存現(xiàn)金。2.現(xiàn)金安全管理現(xiàn)金存放要確保安全，配備必要的保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施。保險(xiǎn)柜要專人保管鑰匙和密碼，下班時(shí)現(xiàn)金必須存入保險(xiǎn)柜。加強(qiáng)對現(xiàn)金收付過程的安全防范，避免現(xiàn)金被盜、丟失等情況發(fā)生。如發(fā)現(xiàn)異常情況，要及時(shí)報(bào)告并采取措施進(jìn)行處理。3.銀行賬戶管理按照國家有關(guān)規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷要嚴(yán)格履行審批手續(xù)，確保賬戶合法合規(guī)。定期檢查銀行賬戶的使用情況，防范銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)。如發(fā)現(xiàn)賬戶異常，要及時(shí)與銀行溝通，查明原因并進(jìn)行處理。4.資金審批與授權(quán)建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和各級審批人員的權(quán)限。重大資金支出要實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。出納人員要嚴(yán)格按照審批后的資金支付指令辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，不得擅自改變支付金額、支付對象等。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)部門定期對出納工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查出納工作流程是否合規(guī)、財(cái)務(wù)賬目是否準(zhǔn)確、資金管理是否安全等。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對出納工作的日常監(jiān)督，定期檢查出納人員的工作記錄、庫存現(xiàn)金、銀行存款賬目等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.外部監(jiān)督接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。根據(jù)外部監(jiān)督檢查意見，及時(shí)整改存在的問題，完善財(cái)務(wù)管理工作。六、培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)定期組織出納人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、出納業(yè)務(wù)操作技能等。鼓勵出納人員參加各類專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素