會計師事務(wù)所規(guī)章制度第一章總則本制度旨在規(guī)范會計師事務(wù)所（以下簡稱“事務(wù)所”）的執(zhí)業(yè)行為，保障執(zhí)業(yè)質(zhì)量，維護(hù)事務(wù)所及客戶的合法權(quán)益，促進(jìn)事務(wù)所健康、可持續(xù)發(fā)展。本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及本所實際情況制定，適用于事務(wù)所全體從業(yè)人員及所有業(yè)務(wù)活動。事務(wù)所執(zhí)業(yè)活動遵循獨立、客觀、公正、勤勉盡責(zé)的基本原則，恪守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，以專業(yè)勝任能力為客戶提供高質(zhì)量服務(wù)。全體從業(yè)人員均有義務(wù)嚴(yán)格遵守本制度的各項規(guī)定，確保事務(wù)所的經(jīng)營管理和執(zhí)業(yè)活動有序、合規(guī)進(jìn)行。第二章人員管理一、職業(yè)道德規(guī)范全體從業(yè)人員必須遵守國家法律法規(guī)及行業(yè)職業(yè)道德準(zhǔn)則，保持清正廉潔，恪守誠信原則。嚴(yán)禁利用職務(wù)之便謀取私利，嚴(yán)禁收受客戶任何形式的不當(dāng)饋贈，嚴(yán)禁泄露在執(zhí)業(yè)過程中知悉的客戶商業(yè)秘密和個人隱私。二、專業(yè)勝任能力事務(wù)所重視從業(yè)人員專業(yè)能力的培養(yǎng)與提升。鼓勵并支持員工參加各類專業(yè)培訓(xùn)、繼續(xù)教育及職業(yè)資格考試。建立健全內(nèi)部培訓(xùn)體系，定期組織業(yè)務(wù)研討與案例分析，確保從業(yè)人員具備完成相應(yīng)工作所需的專業(yè)知識和技能。對于特定領(lǐng)域的復(fù)雜業(yè)務(wù)，應(yīng)指派具有足夠經(jīng)驗和專業(yè)能力的人員承辦或提供指導(dǎo)。三、崗位職責(zé)事務(wù)所實行崗位責(zé)任制，明確各部門及各崗位的職責(zé)權(quán)限。從業(yè)人員應(yīng)熟悉并履行本崗位職責(zé)，確保工作銜接順暢，責(zé)任落實到人。部門負(fù)責(zé)人對本部門工作質(zhì)量及人員管理負(fù)主要責(zé)任。第三章業(yè)務(wù)質(zhì)量控制一、業(yè)務(wù)承接業(yè)務(wù)承接應(yīng)進(jìn)行充分的風(fēng)險評估，對客戶的誠信狀況、業(yè)務(wù)性質(zhì)、風(fēng)險程度等進(jìn)行審慎評價。對于高風(fēng)險業(yè)務(wù)，須經(jīng)合伙人會議或風(fēng)險管理委員會集體審議。業(yè)務(wù)約定書應(yīng)采用書面形式，明確業(yè)務(wù)范圍、雙方權(quán)利義務(wù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及違約責(zé)任等核心內(nèi)容。二、業(yè)務(wù)執(zhí)行1.項目組：根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模組建項目組，指定項目負(fù)責(zé)人。項目負(fù)責(zé)人對項目的整體質(zhì)量負(fù)責(zé)，確保項目組成員具備必要的專業(yè)勝任能力。2.三級復(fù)核：建立并嚴(yán)格執(zhí)行審計（鑒證）工作底稿的三級復(fù)核制度，即項目組內(nèi)部復(fù)核、部門經(jīng)理復(fù)核及主任會計師（或其授權(quán)人）復(fù)核。各級復(fù)核人員應(yīng)認(rèn)真履行復(fù)核職責(zé)，簽署復(fù)核意見。3.證據(jù)獲?。簣?zhí)業(yè)過程中應(yīng)嚴(yán)格按照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求收集和評價審計證據(jù)，確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。4.工作底稿：工作底稿應(yīng)真實、完整、規(guī)范，能夠清晰反映執(zhí)業(yè)過程和專業(yè)判斷。工作底稿的編制、復(fù)核、歸檔應(yīng)符合事務(wù)所規(guī)定。三、報告出具業(yè)務(wù)報告須經(jīng)三級復(fù)核后方可出具。報告內(nèi)容應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確，符合執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求。報告的簽署應(yīng)規(guī)范有效。第四章職業(yè)道德與保密一、職業(yè)道德全體從業(yè)人員應(yīng)保持獨立性，不受任何單位和個人的非法干預(yù)。不得因任何利害關(guān)系影響其獨立、客觀、公正的立場。禁止從事?lián)p害事務(wù)所聲譽(yù)或客戶利益的活動。二、保密義務(wù)從業(yè)人員對在執(zhí)業(yè)過程中知悉的客戶信息、商業(yè)秘密及事務(wù)所內(nèi)部信息負(fù)有保密義務(wù)，該義務(wù)不因勞動合同的解除或終止而終止。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)向任何第三方泄露保密信息，法律法規(guī)另有規(guī)定或經(jīng)事務(wù)所同意的除外。第五章業(yè)務(wù)檔案管理一、檔案建立業(yè)務(wù)檔案包括業(yè)務(wù)約定書、審計計劃、審計工作底稿、審計報告、客戶提供的原始資料等。項目組應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后按規(guī)定及時整理、裝訂成冊，形成規(guī)范的業(yè)務(wù)檔案。二、檔案保管業(yè)務(wù)檔案由事務(wù)所檔案管理部門統(tǒng)一保管，建立檔案臺賬，明確保管責(zé)任。檔案保管應(yīng)符合防火、防潮、防蟲、防盜等要求，確保檔案安全。三、檔案查閱查閱業(yè)務(wù)檔案須履行審批手續(xù)。事務(wù)所內(nèi)部人員因工作需要查閱檔案，須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；外部單位查閱（如監(jiān)管機(jī)構(gòu)、司法機(jī)關(guān)），須持有效證明文件并經(jīng)主任會計師批準(zhǔn)。查閱檔案時應(yīng)遵守保密規(guī)定，不得涂改、抽換、損毀檔案資料。四、檔案銷毀業(yè)務(wù)檔案的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定及業(yè)務(wù)約定書要求執(zhí)行。保管期滿需銷毀的檔案，應(yīng)履行審批程序，由專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并做好銷毀記錄。第六章財務(wù)與行政管理一、財務(wù)管理制度事務(wù)所嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理、會計核算和成本控制制度。規(guī)范收費(fèi)行為，嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)約定書收取服務(wù)費(fèi)用。加強(qiáng)費(fèi)用支出管理，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。二、行政管理制度建立健全辦公秩序、會議管理、文印管理、固定資產(chǎn)管理等行政管理制度，確保事務(wù)所日常運(yùn)營有序高效。三、信息系統(tǒng)管理加強(qiáng)計算機(jī)信息系統(tǒng)及網(wǎng)絡(luò)安全管理，保障業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。從業(yè)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守信息系統(tǒng)使用規(guī)定，妥善保管個人賬號和密碼。第七章監(jiān)督與獎懲一、內(nèi)部監(jiān)督事務(wù)所定期或不定期對本制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時予以糾正。設(shè)立投訴舉報機(jī)制，接受內(nèi)部員工及外部客戶的監(jiān)督。二、獎懲措施對于嚴(yán)格遵守本制度、執(zhí)業(yè)質(zhì)量優(yōu)良、為事務(wù)所做出突出貢獻(xiàn)的人員，給予表彰和獎勵。對于違反本制度規(guī)定，造成不良后果或損失的，視情節(jié)輕重給予批評教育、經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分，直至解除勞動合同