2025年中級會計職稱《經(jīng)濟法》模擬測試題及答案一、單項選擇題（本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.2024年3月，張某、李某、王某共同出資設(shè)立甲有限責(zé)任公司，張某以建設(shè)用地使用權(quán)出資，李某以機器設(shè)備出資，王某以貨幣出資。根據(jù)公司法律制度規(guī)定，下列關(guān)于出資的表述中，正確的是（）。A.張某的建設(shè)用地使用權(quán)出資無需評估作價B.李某的機器設(shè)備出資若未轉(zhuǎn)移占有，視為未履行出資義務(wù)C.王某的貨幣出資應(yīng)一次性足額繳納D.全體股東的貨幣出資金額不得低于注冊資本的30%2.根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票提示付款期限的表述中，正確的是（）。A.見票即付的匯票，自出票日起10日內(nèi)提示付款B.定日付款的匯票，自到期日起15日內(nèi)提示付款C.出票后定期付款的匯票，自出票日起1個月內(nèi)提示付款D.見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)提示付款3.2024年5月，15周歲的陳某與甲電腦公司簽訂了一份價值8000元的筆記本電腦買賣合同。根據(jù)民事法律制度規(guī)定，該合同的效力為（）。A.無效B.有效C.效力待定D.可撤銷4.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年6月將自產(chǎn)的一批空調(diào)作為職工福利發(fā)放給生產(chǎn)車間員工。該批空調(diào)的生產(chǎn)成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為15萬元。根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)確認的銷項稅額為（）萬元。A.1.3B.1.95C.2.6D.05.下列人員中，不得擔(dān)任上市公司獨立董事的是（）。A.持有上市公司0.5%股份的自然人股東張某B.上市公司子公司的財務(wù)總監(jiān)李某C.為上市公司提供法律咨詢服務(wù)的律師事務(wù)所合伙人王某D.上市公司前10名股東中的自然人股東趙某的配偶6.甲普通合伙企業(yè)合伙人田某擬將其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給合伙人以外的第三人周某。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.田某只需通知其他合伙人即可B.田某需經(jīng)其他合伙人一致同意C.其他合伙人在同等條件下無優(yōu)先購買權(quán)D.周某入伙后，對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)僅以其出資額為限承擔(dān)責(zé)任7.根據(jù)保險法律制度規(guī)定，投保人指定人身保險合同受益人時，無需經(jīng)被保險人同意的情形是（）。A.投保人為被保險人本人B.投保人為被保險人的配偶C.投保人為被保險人的子女D.投保人為被保險人的父母8.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入C.財政撥款D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得9.甲公司擁有一項“智能溫控裝置”發(fā)明專利。根據(jù)專利法律制度規(guī)定，下列行為中，不構(gòu)成專利侵權(quán)的是（）。A.乙公司未經(jīng)許可制造該專利產(chǎn)品B.丙公司未經(jīng)許可使用該專利方法生產(chǎn)產(chǎn)品C.丁公司未經(jīng)許可進口該專利產(chǎn)品用于銷售D.戊國科研飛機臨時通過中國領(lǐng)空時，為自身需要使用該專利裝置10.根據(jù)預(yù)算法律制度規(guī)定，縣級以上地方各級預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請（）審查和批準。A.本級人民代表大會B.本級人民代表大會常務(wù)委員會C.上一級人民政府D.上一級財政部門二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)公司法律制度規(guī)定，有限責(zé)任公司股東可以提起股東代表訴訟的情形有（）。A.董事執(zhí)行職務(wù)時違反法律，給公司造成損失，股東書面請求監(jiān)事會提起訴訟，監(jiān)事會拒絕B.監(jiān)事執(zhí)行職務(wù)時違反公司章程，給公司造成損失，股東書面請求董事會提起訴訟，董事會未提起C.高級管理人員侵占公司財產(chǎn)，股東書面請求監(jiān)事會提起訴訟，監(jiān)事會自收到請求之日起30日內(nèi)未提起D.他人侵犯公司合法權(quán)益，給公司造成損失，股東直接提起訴訟2.根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，下列情形中，票據(jù)無效的有（）。A.票據(jù)金額的中文大寫與數(shù)碼記載不一致B.票據(jù)上未記載付款地C.票據(jù)收款人名稱被更改D.票據(jù)出票日期被變造3.根據(jù)合同法律制度規(guī)定，下列情形中，當(dāng)事人可以解除合同的有（）。A.因不可抗力致使不能實現(xiàn)合同目的B.在履行期限屆滿前，當(dāng)事人一方明確表示不履行主要債務(wù)C.當(dāng)事人一方遲延履行主要債務(wù)，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行D.當(dāng)事人一方遲延履行債務(wù)，導(dǎo)致合同目的無法實現(xiàn)4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列支出中，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.未經(jīng)核定的準備金支出5.根據(jù)公司法律制度規(guī)定，下列人員中，不得擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的有（）。A.趙某，因貪污罪被判處有期徒刑3年，2020年1月刑滿釋放B.錢某，個人所負數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償C.孫某，擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司經(jīng)理，對該公司破產(chǎn)負有個人責(zé)任，該公司于2021年5月破產(chǎn)清算完結(jié)D.李某，擔(dān)任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照的公司法定代表人，對該公司違法行為負有個人責(zé)任，該公司于2022年3月被吊銷營業(yè)執(zhí)照6.根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，下列屬于匯票絕對記載事項的有（）。A.表明“匯票”的字樣B.無條件支付的委托C.付款地D.出票人簽章7.根據(jù)合同法律制度規(guī)定，贈與人可以撤銷贈與的情形有（）。A.受贈人嚴重侵害贈與人近親屬的合法權(quán)益B.受贈人對贈與人有扶養(yǎng)義務(wù)而不履行C.贈與財產(chǎn)的權(quán)利尚未轉(zhuǎn)移D.贈與合同經(jīng)過公證8.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列項目中，免征增值稅的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的蔬菜B.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)C.企業(yè)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)D.醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)9.根據(jù)商標(biāo)法律制度規(guī)定，下列標(biāo)志中，不得作為商標(biāo)注冊的有（）。A.帶有民族歧視性的“XX族”B.僅直接表示商品主要原料的“純棉”C.有害于社會主義道德風(fēng)尚的“拜金”D.缺乏顯著特征的圖形10.根據(jù)政府采購法律制度規(guī)定，下列采購方式中，屬于非招標(biāo)采購方式的有（）。A.公開招標(biāo)B.競爭性談判C.單一來源采購D.詢價三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）1.分公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)。（）2.票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效。（）3.當(dāng)事人一方遲延履行債務(wù)，對方即可解除合同。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，不得扣除。（）5.獨立董事可以在上市公司擔(dān)任董事會秘書。（）6.普通合伙企業(yè)的合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。（）7.投保人不得為無民事行為能力人投保以死亡為給付保險金條件的人身保險，父母為未成年子女投保的除外。（）8.發(fā)明專利的保護期限為20年，自授權(quán)公告之日起計算。（）9.預(yù)算草案應(yīng)當(dāng)重點說明預(yù)算安排的合法性、合理性、可行性。（）10.當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開庭時提出。（）四、簡答題（本類題共3小題，每小題6分，共18分）1.2023年1月，甲、乙、丙共同出資設(shè)立A有限責(zé)任公司，注冊資本1000萬元，甲持股40%，乙持股30%，丙持股30%。2024年5月，甲擬將其持有的A公司20%股權(quán)以200萬元價格轉(zhuǎn)讓給丁。甲向乙、丙發(fā)出書面通知，乙書面回復(fù)同意，丙書面回復(fù)反對但未表示購買。公司章程未對股權(quán)轉(zhuǎn)讓作特別規(guī)定。要求：（1）甲能否將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給??？簡要說明理由。（2）若丙主張優(yōu)先購買權(quán)，是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。2.2024年3月1日，甲公司與乙公司簽訂一份買賣合同，約定甲公司向乙公司購買一批原材料，總價款500萬元，甲公司應(yīng)于3月10日前支付預(yù)付款100萬元，乙公司應(yīng)于3月20日前交貨，甲公司收到貨物后5日內(nèi)支付剩余貨款400萬元。3月5日，甲公司發(fā)現(xiàn)乙公司因經(jīng)營不善已拖欠多筆到期債務(wù)，遂通知乙公司中止履行合同并要求其提供擔(dān)保。乙公司于3月8日提供了銀行保函作為擔(dān)保。要求：（1）甲公司中止履行合同的行為是否合法？簡要說明理由。（2）乙公司提供擔(dān)保后，甲公司應(yīng)如何處理？簡要說明理由。3.2024年4月1日，甲公司簽發(fā)一張金額為100萬元、付款人為丙銀行的銀行承兌匯票給乙公司，用于支付貨款。乙公司于4月5日將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，背書時記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。丁公司于4月10日又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給戊公司。戊公司于5月15日向丙銀行提示付款，丙銀行以甲公司賬戶資金不足為由拒絕付款。要求：（1）戊公司可以向哪些票據(jù)債務(wù)人行使追索權(quán)？簡要說明理由。（2）乙公司對戊公司是否承擔(dān)票據(jù)責(zé)任？簡要說明理由。五、綜合題（本類題共1題，12分）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2024年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入8000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本5000萬元。（2）取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入600萬元（其中與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的技術(shù)咨詢收入50萬元），發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本100萬元。（3）發(fā)生銷售費用1200萬元，其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費1000萬元（2023年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費100萬元）。（4）發(fā)生管理費用800萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費50萬元、研究開發(fā)費用100萬元（未形成無形資產(chǎn)）。（5）發(fā)生財務(wù)費用100萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元的全年利息支出120萬元（金融企業(yè)同期同類貸款利率為5%）。（6）取得投資收益50萬元，其中含國債利息收入20萬元、從境內(nèi)未上市居民企業(yè)分回股息30萬元。（7）發(fā)生營業(yè)外支出150萬元，其中含通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐款100萬元、稅收滯納金10萬元。已知：甲公司2024年度會計利潤為800萬元；技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅的標(biāo)準為不超過500萬元的部分，超過部分減半征收；廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%；業(yè)務(wù)招待費扣除限額為發(fā)生額的60%與當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；研究開發(fā)費用加計扣除比例為100%；企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：（1）計算甲公司2024年度增值稅應(yīng)納稅額（假設(shè)進項稅額為500萬元）。（2）計算甲公司2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。（3）計算甲公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。答案及解析一、單項選擇題1.B【解析】選項A錯誤，非貨幣財產(chǎn)出資應(yīng)當(dāng)評估作價；選項B正確，動產(chǎn)出資需轉(zhuǎn)移占有；選項C錯誤，有限責(zé)任公司股東可分期繳納出資；選項D錯誤，2013年《公司法》修訂后取消了貨幣出資比例限制。2.D【解析】商業(yè)匯票提示付款期限：見票即付的自出票日起1個月；定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的自到期日起10日。3.C【解析】限制民事行為能力人獨立實施的超出其年齡、智力范圍的民事法律行為效力待定。4.B【解析】視同銷售按同類銷售價格計算銷項稅額，15×13%=1.95萬元。5.B【解析】選項B屬于在上市公司附屬企業(yè)任職的人員，不得擔(dān)任獨立董事；選項A持股低于1%可以；選項C提供服務(wù)但非重大業(yè)務(wù)可以；選項D前10名股東的配偶不屬于禁止范圍。6.B【解析】普通合伙人對外轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)份額需經(jīng)其他合伙人一致同意，其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)；新合伙人對入伙前債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。7.A【解析】投保人指定受益人需經(jīng)被保險人同意，但投保人為被保險人本人時無需同意。8.C【解析】選項A、B為免稅收入；選項D為應(yīng)稅收入（符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可減免）。9.D【解析】臨時通過中國領(lǐng)空的外國運輸工具，為自身需要使用專利的，不視為侵權(quán)。10.B【解析】縣級以上地方各級預(yù)算調(diào)整方案需提請本級人大常委會批準。二、多項選擇題1.ABC【解析】股東代表訴訟需先窮盡內(nèi)部救濟，選項D錯誤，需先請求監(jiān)事會或董事會，未獲回應(yīng)方可提起。2.AC【解析】選項B未記載付款地不影響票據(jù)效力（視為付款人營業(yè)場所）；選項D變造不影響票據(jù)本身效力，僅變造后的簽章人負責(zé)。3.ABCD【解析】均屬于法定解除情形。4.ABCD【解析】均為企業(yè)所得稅不得扣除項目。5.BD【解析】選項A刑罰執(zhí)行完畢已滿5年可以擔(dān)任；選項C破產(chǎn)清算完結(jié)已滿3年可以擔(dān)任；選項B、D符合不得擔(dān)任情形。6.ABD【解析】付款地為相對記載事項，未記載不影響票據(jù)效力。7.ABC【解析】選項D經(jīng)過公證的贈與不得任意撤銷，法定撤銷情形仍適用。8.ABD【解析】選項C企業(yè)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)可能適用簡易計稅，但不免征。9.ABCD【解析】均屬于不得注冊的情形。10.BCD【解析】公開招標(biāo)為招標(biāo)采購方式。三、判斷題1.√【解析】分公司不具有法人資格，民事責(zé)任由總公司承擔(dān)。2.×【解析】出票人簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效；其他簽章不符合的，僅該簽章無效，不影響票據(jù)效力。3.×【解析】需遲延履行主要債務(wù)且經(jīng)催告后仍未履行，或遲延履行導(dǎo)致合同目的無法實現(xiàn)方可解除。4.×【解析】超過部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后3個納稅年度扣除。5.×【解析】獨立董事不得在上市公司擔(dān)任除董事外的其他職務(wù)。6.√【解析】普通合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。7.√【解析】父母為未成年子女投保的除外，其他情況不得為無民事行為能力人投保死亡險。8.×【解析】發(fā)明專利保護期自申請日起計算。9.√【解析】預(yù)算草案需重點說明合法性、合理性、可行性。10.×【解析】對仲裁協(xié)議效力有異議應(yīng)在仲裁庭首次開庭前提出。四、簡答題1.（1）甲可以將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給丁。根據(jù)《公司法》規(guī)定，股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。本題中乙同意、丙反對但未購買，視為同意，因此甲可以轉(zhuǎn)讓。（2）丙主張優(yōu)先購買權(quán)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，其他股東在同等條件下享有優(yōu)先購買權(quán)，但需在知道或應(yīng)當(dāng)知道轉(zhuǎn)讓條件后30日內(nèi)主張，且主張的同等條件應(yīng)與轉(zhuǎn)讓條件一致。本題中丙僅反對轉(zhuǎn)讓但未表示購買，視為放棄優(yōu)先購買權(quán)，因此不得再主張。2.（1）合法。根據(jù)《民法典》規(guī)定，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對方經(jīng)營狀況嚴重惡化的，可以中止履行。甲公司作為先履行方，發(fā)現(xiàn)乙公司經(jīng)營不善拖欠債務(wù)，有權(quán)行使不安抗辯權(quán)，中止履行并通知對方。（2）甲公司應(yīng)恢復(fù)履行。不安抗辯權(quán)行使后，對方提供適當(dāng)擔(dān)保的，先履行方應(yīng)當(dāng)恢復(fù)履行。乙公司已提供銀行保函作為擔(dān)保，甲公司應(yīng)繼續(xù)履行合同。3.（1）戊公司可以向甲公司、丙銀行、丁公司行使追索權(quán)。匯票的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。乙公司背書時記載“不得轉(zhuǎn)讓”，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人（乙公司）對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。因此戊公司可向甲（出票人）、丙（承兌人）、?。ū硶耍┳匪鳌＃?）乙公司對戊公司不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。因此乙公司無需對戊公司承擔(dān)責(zé)任。五、綜合題（1）增值稅應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額。產(chǎn)品銷售收入8000