2026年公關(guān)服務(wù)公司項(xiàng)目成本核算管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司項(xiàng)目成本管理，優(yōu)化資源配置，提升項(xiàng)目利潤率與市場競爭力，確保公司在2026年及未來市場環(huán)境中的可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合公關(guān)服務(wù)行業(yè)特點(diǎn)與公司實(shí)際運(yùn)營需求，特制定本成本核算管理制度。第二條本制度所稱項(xiàng)目成本，是指公司在向客戶提供市場調(diào)研、品牌策劃、媒體傳播、活動執(zhí)行、數(shù)字營銷、危機(jī)管理等各類公關(guān)服務(wù)項(xiàng)目過程中，所發(fā)生的直接費(fèi)用、間接費(fèi)用以及相應(yīng)的分?jǐn)傎M(fèi)用總和。第三條本制度適用于公司內(nèi)所有以項(xiàng)目形式運(yùn)作的客戶服務(wù)業(yè)務(wù)。項(xiàng)目成本核算管理遵循“權(quán)責(zé)發(fā)生制”、“項(xiàng)目全周期覆蓋”、“精細(xì)準(zhǔn)確”、“效益優(yōu)先”四項(xiàng)基本原則。第四條公司設(shè)立項(xiàng)目成本管理小組，由財(cái)務(wù)部牽頭，聯(lián)合項(xiàng)目管理部、人力資源部及各部門負(fù)責(zé)人共同組成，負(fù)責(zé)本制度的推行、監(jiān)督、修訂與解釋。各項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人為項(xiàng)目成本控制的第一責(zé)任人。第二章項(xiàng)目成本構(gòu)成與核算范圍第五條項(xiàng)目成本劃分為直接成本與間接成本兩大類。第六條直接成本指能夠直接歸屬于某一特定項(xiàng)目的費(fèi)用支出，主要包括：（一）人力成本：直接服務(wù)于該項(xiàng)目的人員薪酬福利，包括基本工資、績效獎金、社會保險及公積金公司繳納部分、項(xiàng)目專項(xiàng)激勵等。工時核算為基礎(chǔ)，以項(xiàng)目人員實(shí)際投入的有效工作時間為依據(jù)進(jìn)行歸集。（二）外包合作成本：為完成項(xiàng)目而支付給第三方供應(yīng)商的費(fèi)用，如媒體采購費(fèi)、場地租賃費(fèi)、制作費(fèi)（印刷、視頻、搭建等）、特邀嘉賓酬勞、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、差旅執(zhí)行費(fèi)等。（三）直接物料成本：為項(xiàng)目專項(xiàng)采購并消耗的實(shí)體物料，如禮品、宣傳品、活動用品等。（四）其他直接費(fèi)用：項(xiàng)目直接相關(guān)的差旅交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)（須符合預(yù)算及審批）、郵寄快遞費(fèi)等。第七條間接成本指為支持多個項(xiàng)目或公司整體運(yùn)營而發(fā)生，無法直接歸屬于單一項(xiàng)目，需按合理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分?jǐn)偟馁M(fèi)用，主要包括：（一）間接人力成本：不直接參與具體項(xiàng)目但提供支持的管理、行政、財(cái)務(wù)、商務(wù)等部門人員的薪酬福利。（二）公共運(yùn)營費(fèi)用：辦公場地租金、物業(yè)管理費(fèi)、水電網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、辦公用品消耗、固定資產(chǎn)折舊、軟件系統(tǒng)訂閱費(fèi)（非項(xiàng)目專屬）等。（三）市場與業(yè)務(wù)拓展費(fèi)用：為獲取潛在客戶而進(jìn)行的市場活動、品牌推廣、客戶關(guān)系維護(hù)等費(fèi)用。（四）培訓(xùn)與研發(fā)費(fèi)用：員工通用技能培訓(xùn)、內(nèi)部知識管理系統(tǒng)維護(hù)、非項(xiàng)目專屬工具或方法論研發(fā)的投入。第三章項(xiàng)目成本核算流程與職責(zé)分工第八條項(xiàng)目啟動階段成本預(yù)估：（一）項(xiàng)目立項(xiàng)時，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人須會同客戶經(jīng)理、策劃及財(cái)務(wù)人員，編制詳細(xì)的《項(xiàng)目成本預(yù)估表》。該表應(yīng)基于工作說明書（SOW）要求，對第六條所列各項(xiàng)直接成本進(jìn)行逐項(xiàng)測算。（二）人力成本預(yù)估需根據(jù)項(xiàng)目任務(wù)分解，估算各階段所需人員角色、級別及投入工時，乘以標(biāo)準(zhǔn)工時費(fèi)率進(jìn)行計(jì)算。標(biāo)準(zhǔn)工時費(fèi)率由人力資源部會同財(cái)務(wù)部每年核定一次。（三）《項(xiàng)目成本預(yù)估表》是項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)、報(bào)價基礎(chǔ)及后續(xù)成本控制的基準(zhǔn)，須經(jīng)項(xiàng)目管理部審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核、總經(jīng)理審批后方可生效。第九條項(xiàng)目執(zhí)行階段成本歸集與實(shí)時監(jiān)控：（一）人力成本歸集：所有項(xiàng)目成員必須通過公司項(xiàng)目管理系統(tǒng)，按日或按周準(zhǔn)確填報(bào)在各項(xiàng)目上耗費(fèi)的工時。系統(tǒng)將自動按標(biāo)準(zhǔn)工時費(fèi)率計(jì)算人力成本，并歸集至對應(yīng)項(xiàng)目。嚴(yán)禁虛報(bào)或錯誤歸集工時。（二）外包與采購成本歸集：所有項(xiàng)目外包需求及物料采購，必須事先提交《采購申請單》，注明項(xiàng)目編號、預(yù)算金額及供應(yīng)商信息，經(jīng)審批后執(zhí)行。付款時，發(fā)票及合同必須與項(xiàng)目編號綁定，由財(cái)務(wù)部計(jì)入對應(yīng)項(xiàng)目成本。（三）費(fèi)用報(bào)銷歸集：項(xiàng)目相關(guān)的差旅、招待等費(fèi)用報(bào)銷，必須在報(bào)銷單上清晰注明項(xiàng)目編號，否則不予報(bào)銷或計(jì)入部門公共費(fèi)用。（四）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與財(cái)務(wù)部每周可查看項(xiàng)目成本累計(jì)報(bào)告，對比實(shí)際成本與預(yù)估成本，對超出預(yù)算10%或以上的成本項(xiàng)必須立即分析原因，并采取糾正措施。第十條項(xiàng)目間接成本分?jǐn)偅海ㄒ唬┟吭履?，?cái)務(wù)部負(fù)責(zé)歸集當(dāng)月所有間接成本。（二）間接成本分?jǐn)傄皂?xiàng)目直接人力成本或項(xiàng)目直接總成本（擇一固定原則，年度統(tǒng)一）作為分?jǐn)偦鶖?shù)。分?jǐn)偙壤?當(dāng)月間接成本總額/當(dāng)月所有項(xiàng)目分?jǐn)偦鶖?shù)總額。（三）各項(xiàng)目當(dāng)月應(yīng)分?jǐn)偟拈g接成本=該項(xiàng)目當(dāng)月分?jǐn)偦鶖?shù)×分?jǐn)偙壤?。此部分成本?jì)入項(xiàng)目全成本核算，用于內(nèi)部管理分析與利潤率考核。第十一條項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)階段成本決算：（一）項(xiàng)目全部服務(wù)交付完成后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人須發(fā)起項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)流程。（二）財(cái)務(wù)部在收到結(jié)項(xiàng)申請后15個工作日內(nèi)，編制《項(xiàng)目成本決算報(bào)告》，列明項(xiàng)目直接成本、分?jǐn)偟拈g接成本、項(xiàng)目總收入，并計(jì)算出項(xiàng)目毛利率（基于直接成本）和凈利率（基于全成本）。（三）《項(xiàng)目成本決算報(bào)告》作為項(xiàng)目績效評估、團(tuán)隊(duì)激勵計(jì)算及未來項(xiàng)目報(bào)價參考的重要依據(jù)，需提交項(xiàng)目管理部、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及公司管理層審閱存檔。第四章成本控制與預(yù)警機(jī)制第十二條實(shí)行項(xiàng)目預(yù)算剛性控制。項(xiàng)目執(zhí)行中，任何計(jì)劃外的成本支出，包括但不限于增加外包項(xiàng)目、超額采購、計(jì)劃外差旅等，無論金額大小，均需提交《項(xiàng)目預(yù)算變更申請》，重新獲得審批后方可執(zhí)行。第十三條建立三級成本預(yù)警機(jī)制：（一）黃色預(yù)警：當(dāng)項(xiàng)目某項(xiàng)直接成本實(shí)際支出達(dá)到預(yù)估值的80%時，系統(tǒng)自動向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目經(jīng)理發(fā)出提醒。（二）橙色預(yù)警：當(dāng)達(dá)到預(yù)估值的95%時，系統(tǒng)自動向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門總監(jiān)及財(cái)務(wù)部預(yù)警，項(xiàng)目必須提交書面說明及后續(xù)控制方案。（三）紅色警報(bào)：當(dāng)實(shí)際支出超過預(yù)算值時，系統(tǒng)將鎖定該項(xiàng)目除必要維持性支出外的其他費(fèi)用報(bào)銷與采購申請流程，直至管理層特批解封。第十四條定期進(jìn)行成本分析。財(cái)務(wù)部每季度向管理層提交公司整體項(xiàng)目成本分析報(bào)告，包括各項(xiàng)目利潤率排名、成本超支/節(jié)約典型案例分析、間接成本變動趨勢等，為管理決策提供數(shù)據(jù)支持。第五章附則第十五條本制度涉及的所有表單、審批流程，均在公司指定的項(xiàng)目管理與財(cái)務(wù)系統(tǒng)中電子化執(zhí)行，確保流程可追溯、數(shù)據(jù)不可篡改。第十六條所有員工均有責(zé)任和義務(wù)遵守本制度。對于虛報(bào)工時、混淆項(xiàng)目歸屬、未經(jīng)審批超支等行為，公司將視情節(jié)輕重對相關(guān)責(zé)任人給予通報(bào)批評、經(jīng)濟(jì)處罰直至解除勞動合同