PAGE衛(wèi)生院出納制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院出納工作流程，加強財務管理，確保衛(wèi)生院資金的安全、準確、高效運作，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展。2.適用范圍本制度適用于[衛(wèi)生院名稱]全體出納工作人員。3.依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《醫(yī)療機構財務會計內部控制規(guī)定（試行）》等相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。二、崗位職責1.出納人員基本職責嚴格遵守國家財經法規(guī)和衛(wèi)生院財務制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期編制資金收支報表，及時向財務負責人匯報資金收支情況。2.現(xiàn)金收付職責對審核無誤的原始憑證，進行現(xiàn)金收付業(yè)務處理。收付現(xiàn)金時，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍Ｊ杖氍F(xiàn)金應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。如因特殊情況需要坐支的，應事先報經財務負責人批準。支付現(xiàn)金時，應嚴格按照審批后的報銷單或付款憑證支付，不得擅自更改金額或支付對象。3.銀行結算職責辦理銀行存款開戶、銷戶及賬戶信息變更等手續(xù)。根據(jù)審核后的付款申請，準確填寫支票、匯票等銀行結算憑證，確保各項信息完整、準確。及時與銀行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，核對未達賬項，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。妥善保管銀行預留印鑒，嚴格按照規(guī)定用途使用。三、現(xiàn)金管理制度1.現(xiàn)金庫存限額根據(jù)衛(wèi)生院日常現(xiàn)金收支情況，合理核定現(xiàn)金庫存限額，一般以不超過[X]天的日常零星開支所需現(xiàn)金為宜。庫存限額一經確定，必須嚴格遵守，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。2.現(xiàn)金收付規(guī)定現(xiàn)金收付必須依據(jù)合法、有效的原始憑證進行，原始憑證應具備名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經濟業(yè)務內容摘要、數(shù)量、單價、金額等要素。出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務時，應在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記，并簽字確認。對于涉及現(xiàn)金收付的經濟業(yè)務，應及時登記現(xiàn)金日記賬，逐筆記錄現(xiàn)金收支的日期、來源、去向、金額等信息。3.現(xiàn)金盤點與監(jiān)督出納人員應每日進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。盤點結束后，應編制現(xiàn)金盤點表，由出納人員和監(jiān)盤人員簽字確認。財務負責人應定期或不定期對現(xiàn)金進行抽查盤點，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況。如發(fā)現(xiàn)賬實不符或其他問題，應及時查明原因并進行處理。四、銀行存款管理制度1.銀行賬戶管理衛(wèi)生院應按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、專用存款賬戶等，并嚴格遵守銀行賬戶管理的相關規(guī)定。銀行賬戶的開立、變更、撤銷等事項，必須報經財務負責人批準，并按照規(guī)定辦理相關手續(xù)。嚴禁出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進行非法活動。2.銀行結算憑證管理銀行結算憑證是辦理銀行結算業(yè)務的重要依據(jù)，出納人員應妥善保管。領用銀行結算憑證時，應填寫領用登記表，注明憑證種類、號碼、領用日期、用途等信息，并簽字確認。使用銀行結算憑證時，應嚴格按照規(guī)定填寫，確保各項信息準確無誤。作廢的銀行結算憑證應加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，定期裝訂成冊。3.銀行存款日記賬登記出納人員應根據(jù)審核后的銀行收付款憑證，及時登記銀行存款日記賬。登記時，應注明日期、憑證號碼、摘要、收入金額、支出金額、余額等信息。銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單進行核對，每月至少核對一次。如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應及時編制銀行存款余額調節(jié)表，調節(jié)相符后，將銀行存款余額調節(jié)表附在銀行存款日記賬后。五、票據(jù)及印章管理制度1.票據(jù)管理衛(wèi)生院使用的票據(jù)包括財政票據(jù)、稅務發(fā)票、內部收據(jù)等，應按照相關規(guī)定進行領購、使用、保管和核銷。票據(jù)領購時，應填寫領購申請表，經財務負責人批準后，到相關部門辦理領購手續(xù)。領購的票據(jù)應登記入賬，注明票據(jù)種類、號碼、數(shù)量、領購日期等信息。票據(jù)使用時，應嚴格按照規(guī)定填寫，確保內容真實、完整、準確。開具的票據(jù)應加蓋衛(wèi)生院財務專用章或發(fā)票專用章，并由開票人員簽字確認。票據(jù)保管應指定專人負責，設立票據(jù)保管登記簿，詳細記錄票據(jù)的購入、發(fā)出、結存情況。票據(jù)存放應安全可靠，防止丟失、被盜、損壞等情況發(fā)生。票據(jù)核銷時，應按照規(guī)定的期限和程序進行，將已使用的票據(jù)存根聯(lián)、作廢聯(lián)等整理裝訂成冊，報經相關部門審核后銷毀。2.印章管理衛(wèi)生院的印章包括財務專用章、發(fā)票專用章、法人章等，應明確印章的保管和使用規(guī)定。財務專用章應由專人保管，使用時應填寫印章使用申請表，經財務負責人批準后，方可使用。印章使用申請表應注明使用日期、用途、金額、批準人等信息。發(fā)票專用章應在開具發(fā)票時使用，不得挪作他用。使用發(fā)票專用章時，應確保印章清晰、端正，與發(fā)票內容一致。法人章應由法定代表人或其授權人員保管，使用時應按照規(guī)定的程序進行審批。法人章主要用于重要文件、合同等的簽署。印章保管人員應定期對印章進行檢查，如發(fā)現(xiàn)印章?lián)p壞、遺失等情況，應及時報告財務負責人，并采取相應的措施進行處理。六、報銷管理制度1.報銷流程經辦人填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。將報銷單及相關原始憑證提交給部門負責人審核，部門負責人應根據(jù)業(yè)務實際情況進行審核，簽署審核意見。財務人員對報銷單及原始憑證進行審核，重點審核報銷內容是否符合規(guī)定、金額計算是否準確、票據(jù)是否合法有效等。審核無誤后，報財務負責人審批。財務負責人根據(jù)衛(wèi)生院財務狀況和相關規(guī)定進行審批，審批通過后，出納人員按照審批金額支付報銷款項。2.報銷標準差旅費報銷標準按照[衛(wèi)生院差旅費管理辦法]執(zhí)行，明確出差人員的交通、住宿、伙食補助等標準。辦公用品、設備購置等費用報銷，應按照衛(wèi)生院采購制度和相關規(guī)定執(zhí)行，確保采購行為規(guī)范、費用合理。業(yè)務招待費報銷應嚴格控制，按照[衛(wèi)生院業(yè)務招待費管理規(guī)定]執(zhí)行，注明招待事由、招待對象、金額等信息，并報經財務負責人批準。3.報銷期限經辦人應在經濟業(yè)務發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，原則上不得超過[X]個工作日。對于跨年度的費用報銷，應在次年[X]月[X]日前辦理完畢，逾期不予報銷。七、財務報告與分析制度1.財務報告編制出納人員應定期編制資金收支報表，反映衛(wèi)生院一定時期內的資金收入、支出及結余情況。資金收支報表應按照規(guī)定的格式和內容編制，數(shù)據(jù)準確、內容完整。報表編制完成后，應及時報送財務負責人審核。財務負責人應根據(jù)資金收支報表及其他相關財務資料，編制衛(wèi)生院月度、季度、年度財務報告，全面反映衛(wèi)生院的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量等情況。2.財務分析定期對衛(wèi)生院的財務狀況進行分析，撰寫財務分析報告。分析內容包括資金收支情況、資產負債情況、成本費用情況、財務指標變動情況等。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議，為衛(wèi)生院領導決策提供參考依據(jù)。財務分析報告應具有針對性、實用性和前瞻性，能夠準確反映衛(wèi)生院的財務運行狀況和發(fā)展趨勢。八、監(jiān)督與檢查制度1.內部監(jiān)督衛(wèi)生院應建立健全內部監(jiān)督機制，加強對出納工作的監(jiān)督檢查。財務負責人應定期或不定期對出納工作進行檢查，檢查內容包括現(xiàn)金庫存、銀行存款日記賬、票據(jù)管理、印章使用、報銷審核等方面。內部審計部門應定期對出納工作進行審計，審查出納工作的合規(guī)性、準確性和有效性。審計結束后，應出具審計報告，提出審計意見和建議。2.外部監(jiān)督接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，積極配