PAGE公共衛(wèi)生項目財務制度一、總則（一）目的為加強公共衛(wèi)生項目財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障公共衛(wèi)生項目順利實施，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合本公司/組織實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織承擔的所有公共衛(wèi)生項目財務管理活動，包括項目預算編制、資金籌集、資金使用、財務核算、財務監(jiān)督等全過程。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，確保公共衛(wèi)生項目財務活動合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t：公共衛(wèi)生項目資金必須專款專用，不得挪作他用，確保資金用于規(guī)定的項目支出。3.預算管理原則：實行全面預算管理，強化預算約束，確保項目資金按預算執(zhí)行。4.績效導向原則：注重資金使用績效，提高公共衛(wèi)生服務質(zhì)量和效果，實現(xiàn)社會效益最大化。5.公開透明原則：財務信息公開透明，接受社會監(jiān)督，確保資金使用公正、公平、公開。二、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)公共衛(wèi)生項目目標、任務和工作計劃，結合上年度預算執(zhí)行情況、本年度業(yè)務發(fā)展需要以及財力狀況等因素，編制項目預算。2.編制內(nèi)容：項目預算應包括收入預算和支出預算。收入預算主要包括財政撥款、上級補助收入、事業(yè)收入、其他收入等；支出預算主要包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務經(jīng)費、設備購置經(jīng)費等。3.編制方法：采用零基預算法，按照項目實施的實際需要，合理確定各項預算指標。預算編制應細化到具體項目和支出明細，提高預算的準確性和可執(zhí)行性。4.編制程序：項目實施部門根據(jù)項目工作計劃和業(yè)務需求，提出項目預算建議數(shù)，報財務部門審核。財務部門對各部門上報的預算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，提出公司/組織年度預算草案，報公司/組織管理層審批。公司/組織管理層審批通過后的年度預算草案，報上級主管部門和財政部門備案。（二）預算執(zhí)行1.預算分解：將年度預算分解到季度和月度，明確各部門和各項目的預算執(zhí)行進度要求。2.預算執(zhí)行監(jiān)控：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。對預算執(zhí)行進度較慢的部門和項目，及時發(fā)出預警通知，督促其加快執(zhí)行進度。3.預算調(diào)整：在預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。預算調(diào)整應符合國家法律法規(guī)和相關政策要求，確保預算調(diào)整的合理性和必要性。（三）預算績效評價1.績效目標設定：在編制項目預算時，應同時設定項目績效目標，明確項目預期產(chǎn)出和效果?？冃繕藨唧w、可衡量、可實現(xiàn)、相關性強、時限明確。2.績效監(jiān)控：項目實施過程中，應對項目績效目標完成情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決績效目標執(zhí)行中存在的問題。3.績效評價：項目結束后，應按照規(guī)定的程序和方法對項目績效目標完成情況進行評價?？冃гu價結果應作為項目預算安排、資金分配和項目管理的重要依據(jù)。三、資金管理（一）資金籌集1.財政撥款：積極爭取財政部門對公共衛(wèi)生項目的資金支持，確保財政撥款及時足額到位。2.上級補助收入：加強與上級主管部門的溝通協(xié)調(diào)，爭取上級補助收入，用于公共衛(wèi)生項目的實施。3.事業(yè)收入：按照國家有關規(guī)定，合理組織事業(yè)收入，納入公司/組織預算管理，用于公共衛(wèi)生項目的開展。4.其他收入：積極拓展其他收入渠道，如社會捐贈、合作項目收入等，為公共衛(wèi)生項目提供資金支持。（二）資金使用1.支出范圍：公共衛(wèi)生項目資金應嚴格按照規(guī)定的支出范圍使用，主要包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務經(jīng)費、設備購置經(jīng)費等。具體支出范圍應符合國家有關法律法規(guī)和行業(yè)標準的要求。2.支出審批：建立健全資金支出審批制度，明確審批流程和審批權限。各項支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批，確保支出合法合規(guī)、真實有效。3.資金支付：嚴格按照國家有關財務制度和支付管理規(guī)定，辦理資金支付業(yè)務。資金支付應通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，確保資金支付安全、準確、及時。（三）資金結余管理1.結余資金分類：公共衛(wèi)生項目結余資金分為基本支出結余和項目支出結余?；局С鼋Y余應按照國家有關規(guī)定進行處理；項目支出結余應按照原項目資金來源渠道和有關規(guī)定進行處理。2.結余資金處理：對項目實施過程中形成的結余資金，應按照規(guī)定的程序進行清理和處理。結余資金原則上應上繳財政部門或上級主管部門，不得擅自挪用或截留。四、財務核算（一）會計核算基礎采用權責發(fā)生制進行會計核算，準確記錄和反映公共衛(wèi)生項目的財務收支情況。（二）會計科目設置按照國家統(tǒng)一的會計制度和公共衛(wèi)生項目財務管理要求，設置會計科目，進行明細核算。會計科目應涵蓋公共衛(wèi)生項目的各項收入、支出、資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)等內(nèi)容。（三）財務報表編制定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映公共衛(wèi)生項目的財務狀況和經(jīng)營成果，為公司/組織管理層和相關部門提供決策依據(jù)。（四）財務報告定期撰寫財務報告，對公共衛(wèi)生項目財務狀況、預算執(zhí)行情況、資金使用效益等進行分析和評價。財務報告應包括財務情況說明書、財務分析報告等內(nèi)容，為公司/組織管理層和相關部門提供決策支持。五、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：公司/組織應建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責、權限和程序，確保內(nèi)部監(jiān)督工作有效開展。2.定期開展內(nèi)部審計：定期對公共衛(wèi)生項目財務收支情況進行內(nèi)部審計，檢查財務制度執(zhí)行情況、資金使用效益等，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.加強財務風險管理：建立財務風險預警機制，對公共衛(wèi)生項目可能面臨的財務風險進行識別、評估和預警，采取有效措施防范和化解財務風險。（二）外部監(jiān)督1.接受財政部門監(jiān)督：主動接受財政部門的監(jiān)督檢查，及時報送財務報表和相關資料，配合財政部門做好公共衛(wèi)生項目資金監(jiān)管工作。2.接受審計部門審計：積極配合審計部門對公共衛(wèi)生項目進行審計，如實提供財務資料和相關情況，接受審計監(jiān)督。3.接受社會監(jiān)督：通過政務公開等方式，主動向社會公開公共衛(wèi)生項目財務信息，接受社會公眾的監(jiān)督。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類公共衛(wèi)生項目資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)主要包括貨幣資金、應收款項、存貨等；固定資產(chǎn)主要包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備等；無形資產(chǎn)主要包括專利權、商標權、著作權等。（二）資產(chǎn)購置1.購置計劃：根據(jù)公共衛(wèi)生項目業(yè)務發(fā)展需要和資產(chǎn)配置標準，編制資產(chǎn)購置計劃，報公司/組織管理層審批。2.購置審批：資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批流程進行審批，確保購置資產(chǎn)符合項目實際需要和資產(chǎn)配置標準。3.購置方式：資產(chǎn)購置應通過政府采購等方式進行，確保購置過程公開、公平、公正。（三）資產(chǎn)核算按照國家統(tǒng)一的會計制度和公共衛(wèi)生項目財務管理要求，對資產(chǎn)進行明細核算，準確記錄資產(chǎn)的增減變動情況。（四）資產(chǎn)清查定期開展資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)賬實相符。資產(chǎn)清查應包括資產(chǎn)數(shù)量、價值、使用狀況等方面的清查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（五）資產(chǎn)處置1.處置審批：資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的審批流程進行審批，確保處置資產(chǎn)合法合規(guī)、真實有效。2.處置方式：資產(chǎn)處置方式主要包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等。資產(chǎn)處置收入應按照國家有關規(guī)定進行處理，納入公司/組織預算管理。七、人員管理（一）人員配備根據(jù)公共衛(wèi)生項目工作需要，合理配備財務人員，確保財務工作正常開展。財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家有關法律法規(guī)和財務制度。（二）人員培訓定期組織財務人員參加業(yè)務培訓，提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。培訓內(nèi)容應包括國家有關法律法規(guī)、財務制度、財務管理軟件